[Guía Actualícese] IVA paso a paso: cómo calcular, prorratear y declarar en el formulario 300

Actualizado: 1 septiembre, 2026 (hace 1 mes)

Aquí encontrarás una guía práctica para determinar, liquidar, revisar y declarar correctamente el IVA en Colombia, abordando la responsabilidad frente al impuesto, los hechos generadores, la periodicidad de las declaraciones, la base gravable, los impuestos descontables, el prorrateo, las tarifas y la retención a título de IVA.

Además, incluye casos prácticos y un ejercicio integrador para diligenciar paso a paso el formulario 300, junto con el análisis del régimen sancionatorio, los saldos a favor y una lista de chequeo para efectuar la revisión final de la declaración.

¿Qué recursos encontrarás en esta publicación?

Herramientas

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Matriz resumen de normas clave en relación con el IVA.

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Buscador en Excel del listado de actividades económicas CIIU 4AC.

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Guía práctica: ¿Sabes si puedes operar como no responsable de IVA, INC, IBUA e ICUI?

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RST y retención en la fuente: ¿qué elimina el régimen simple y qué no?

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Contribuyentes no responsables de IVA, INC e impuestos saludables durante 2026.

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¿Debes elaborar el formato 2517 por el AG 2025?

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3 puntos importantes para definir la periodicidad de las declaraciones de IVA.

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Periodicidad del IVA 2026: ingresos brutos del AG 2025.

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Caso práctico integrador para el diligenciamiento paso a paso del formulario 300.

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Casos prácticos para calcular y aplicar el prorrateo del IVA descontable.

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Checklist de 20 puntos para la revisión final de la declaración del IVA.

Recursos audiovisuales

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Requisitos para operar en 2026 como no responsables del IVA, INC e impuestos saludables.

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Consultorio exclusivo sobre vencimientos de IVA en 2026 con Diego Guevara.

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Aspectos clave sobre bienes exentos, excluidos y prorrateo de IVA.

Si deseas conocer en detalle todo lo que te ofrece esta publicación, te invitamos a examinar su tabla de contenido:

Tabla de contenido +

Fundamentos normativos del IVA +

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Matriz resumen de normas clave en relación con el IVA

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Doctrinas de la Dian con incidencia en la declaración de IVA

Responsabilidad del IVA +

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¿Quiénes son responsables del IVA?

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Requisitos para ser no responsable de IVA

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Régimen simple de tributación vs. IVA

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Cambio de régimen de responsabilidad del IVA

Hecho generador del IVA +

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Hechos generadores de IVA

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¿Qué hechos no generan IVA?

Periodicidad de la declaración del IVA: ¿cómo determinarla? +

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Periodicidad bimestral

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Periodicidad cuatrimestral

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Periodicidad anual (régimen simple)

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Periodicidad del IVA para responsables en contratos de construcción de bienes inmuebles

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Presentación de la declaración en períodos equivocados

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Calendario tributario para la presentación de las declaraciones del IVA en 2026 y 2027

Base gravable del IVA, impuestos descontables y reteIVA +

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¿Cómo se determina la base gravable?

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IVA descontable e IVA no descontable

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El reto de la proporcionalidad o prorrateo de costos comunes para ventas gravadas y excluidas

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El soporte de la confianza: factura electrónica y documento soporte

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Retención a título de IVA

Tarifas del IVA +

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Tarifa general

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Tarifas diferenciales

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Operaciones excluidas y exentas

Caso práctico integrador: diligenciamiento del formulario 300 +

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Perfil del contribuyente y datos del período

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Operaciones del período (mayo-agosto de 2026)

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Prorrateo del IVA descontable

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Diligenciamiento de la sección de ingresos del formulario 300

TAMBIÉN LEE: 8 puntos clave de la declaración de ingresos y patrimonio para entidades no contribuyentes

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Diligenciamiento de la sección de compras del formulario 300

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Sección de liquidación privada – Impuesto generado

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Sección de liquidación privada – Impuesto descontable

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Liquidación final y control de saldos

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Casilla 100 – Anticipos IVA régimen simple

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Sección de datos del declarante y firmas

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Resumen integral del formulario 300 diligenciado

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Tips y recomendaciones para contadores que asesoran a clientes como don Carlos

Régimen sancionatorio y procedimiento tributario +

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Sanción por extemporaneidad

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Sanción por corrección

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Sanción por no presentar la declaración del IVA

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Consecuencias de presentar la declaración del IVA y no pagarla

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Saldos a favor en IVA

Checklist para la revisión de la declaración del IVA +

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Tres ideas para que esta guía no quede en la biblioteca

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