Beneficios tributarios en el impuesto de renta AG 2025

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[Guía] Beneficios tributarios en el impuesto de renta AG 2025

Actualizado: 8 julio, 2026 (hace 1 semana)

Si eres persona natural o jurídica contribuyente del régimen ordinario en Colombia, puedes acceder a múltiples beneficios tributarios en el impuesto de renta durante el año gravable 2025. Los cuales te ayudarán a disminuir este tributo y a prepararte con anticipación mediante una adecuada planeación fiscal.

¿Cuáles son los beneficios tributarios en el impuesto de renta?

1. ¿Qué son los ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional y los ingresos no gravados?

Los ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional están contemplados entre los artículos 36 a 57-2 del ET y tienen como finalidad favorecer a ciertos contribuyentes e incentivar algunas actividades específicas, por lo que pueden detraerse del ingreso bruto antes de cualquier depuración del impuesto de renta. Estos ingresos pueden clasificarse en: acciones y aportes; rendimientos financieros; dividendos, participaciones y demás utilidades; indemnizaciones, premios, dineros recibidos del Estado, utilidad por la enajenación de inmuebles, pagos laborales, componente inflacionario para el caso de las personas naturales, etc.

2. ¿Qué deducciones pueden aplicarse como beneficios tributarios en el impuesto de renta?

Las deducciones son los gastos en los que el contribuyente incurre específicamente para generar sus ingresos. Cabe aclarar que la Ley 2277 de 2022 derogó el artículo 158-1 del ET, el cual permitía el tratamiento como deducción de la totalidad de las inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. Ahora, dicho tratamiento pasa a ser un descuento, y deben tenerse presentes los límites establecidos en los artículos 257-1, 258 y 259 del ET.

Por otro lado, las personas naturales ya pueden deducir una parte de sus gastos personales en la cédula general de su declaración de renta. Así lo establece la nueva versión del artículo 336 del ET, pero para utilizar esta deducción se deben cumplir cinco reglas especiales, entre ellas la de no exceder el monto anual de 240 UVT.

3. ¿Qué son las rentas exentas en el impuesto de renta?

Las rentas exentas son ingresos fiscales que no están sujetos al impuesto de renta y complementario, pues la ley establece que se gravan con una tarifa del 0 %. Entre las modificaciones realizadas por la reforma tributaria (Ley 2277 de 2022) a las rentas exentas aplicables a las personas jurídicas se encuentran la derogación de la renta exenta para proyectos de economía naranja (numeral 1 del artículo 235-2 del ET), así como las rentas exentas asociadas al servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado.

Si eres persona natural, te invitamos a ver el siguiente editorial: Rentas exentas: cuáles continúan y cuáles no tras la aprobación de la reforma tributaria.

4. ¿Qué descuentos tributarios pueden restarse del impuesto de renta?

Los descuentos tributarios son montos que se pueden restar del valor total del impuesto sobre la renta liquidado, como las donaciones a entidades calificadas en el régimen de tributación especial. A diferencia de las rentas exentas o los ingresos no gravados, los descuentos tributarios tienen un impacto directo en el impuesto a pagar. Uno de los principales cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022 consiste en que se eliminó el tratamiento como descuento tributario del impuesto de industria y comercio.

Otra novedad consiste en que la Ley 2380 de julio de 2024 estableció un porcentaje más alto de descuento tributario por donación de alimentos para el consumo humano y elementos de higiene y aseo.

TAMBIÉN LEE: Nuevas reglas para calcular la seguridad social de independientes con el Decreto 379 de 2026

¿Qué encontrarás en nuestra guía de Excel sobre beneficios tributarios en el impuesto de renta AG 2025?

Te presentamos una guía práctica de los beneficios tributarios a los que puedes acceder, junto con material relacionado de Actualícese, con el que podrás profundizar en cada uno de ellos.

Son más de 60 beneficios tributarios que, a la fecha de elaboración de este material, aplican al impuesto de renta del AG 2025 de las personas jurídicas y naturales, los cuales te ayudarán a organizar una planeación tributaria eficaz y a tomar decisiones oportunas y preventivas.

Te invitamos a evaluar tus conocimientos con nuestro cuestionario ¿Qué tan actualizado te sientes en planeación tributaria?

Explora el siguiente video en el que conocerás la documentación necesaria para elaborar una declaración de renta.

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