Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Esta publicación de 396 páginas es una referencia obligada para el contador en los días de cierre contable y fiscal y en la preparación de la declaración de renta y complementarios e igualmente en la del impuesto de renta para la equidad CREE . Todos los casos expuestos incluidos los talleres en video conferencia complementan la información de esta interesante colección.
Incluye un ejercicio en excel del proceso de las diferentes conciliaciones subdividido en los temas que generan diferencias como son costos y gastos registrados en la contabilidad que no son deducibles, ingresos fiscales gravables, ingresos contables constitutivos de ganancia ocasional, ingresos contables no gravados fiscalmente llevados como ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional, costos y deducciones fiscales no registrados en contabilidad, gastos del exterior, diferencias temporales por gastos causados contablemente, compensaciones fiscales más recuperación de deducciones, rentas exentas y descuentos tributarios, finalizando con la liquidación del 25% para el impuesto de Renta, el 10% para las ganancias ocasionales diferentes a lotería y rifas y el 9% por impuesto de renta para la Equidad CREE. Cabe tener en cuenta que los tres impuestos se agrupan en el Estado de Resultados para llegar a la Utilidad Neta distribuible.
Ayudamos a que esta complicación tributaria se haga más fácil de manejar, dando las herramientas para hacerlo.
Es un material invaluable al momento de llevar a cabo tus ejercicios de cierre y desarrollar la conciliación teniendo los elementos que hemos expuesto
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