[Libro] Guía para la declaración del impuesto de renta y complementarios personas jurídicas y CREE, año gravable 2013

La presente guía, la cual en esta ocasión y por causa de la creación del nuevo “Impuesto de renta para la equidad-CREE” de los arts. 20 a 37 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012, incluye no solo el  análisis a lo que sería la elaboración y presentación de la tradicional “Declaración de Renta y Complementarios y/o de Ingresos y Patrimonio del año gravable 2013” (la cual se elabora en el formulario 110 acompañado incluso de formato 1732 para algunos declarantes de renta, documentos definidos por la DIAN en Resolución 0060 de febrero 20 de 2014), sino también el análisis a la preparación y presentación de la “Declaración del Impuesto de Renta para la Equidad CREE”, la cual solo deberá ser elaborada por ciertos tipos de sociedades nacionales y extranjeras mencionadas en la Ley 1607 y en el art. 2 del Decreto 2701 de noviembre de 2013, que se  presentará haciendo uso del  nuevo formulario 140 definido por la DIAN en Resolución 049 de febrero 5 de 2014.

Con esta publicación se pretende ilustrar varios de los puntos más importantes que se deben conocer y tener presentes cuando se estén elaborando las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio de personas jurídicas (tanto del régimen ordinario como del régimen especial y de las no contribuyentes declarantes), asi como los puntos más importantes para la preparación y presentación del nuevo formulario 140 y la declaración del Impuesto sobre la renta para la equidad CREE, los cuales en ocasiones no están claros en las cartillas de la DIAN.

Con esta publicación entregamos el [Liquidador] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013, ejercicio ilustrativo de la elaboración de los formularios 110 y 140 con sus anexos explicativos y el formato 1732 para la declaración de renta año gravable 2013 de una sociedad comercial que tributa con la tarifa del 25% y que no está acogida a los beneficios de la Ley 1429 de 2010. La herramienta en Excel contiene un total de 26 hojas de trabajo y es una ayuda eficaz para entender de donde provienen los datos registrados en cada uno de los formularios y formatos. Se debe tener presente que las hojas de trabajo que componen el archivo son flexibles para que cada quien les efectúe los ajustes que considere pertinentes y se puede emplear como plantilla en sus propios casos particulares. 

Debe advertirse que quien utilice este archivo como una plantilla ha de tener precaución con las fórmulas para no alterarlas y tener en cuenta todos los comentarios de la parte final de cada hoja y los comentarios flotantes insertados en las celdas.

Esperamos que el estudio de esta publicación, en conjunto con los materiales complementarios incluídos en la zona de descargas del portal de actualicese.co a la que usted tendrá acceso, le sea de bastante utilidad para resolver las inquietudes sobre esta importante obligación fiscal.

 Material Complementario:

• [Liquidador] Formularios 110 y 140 con anexos y formato 1732 año gravable 2013