Cartilla Práctica: herramientas de costos y presupuestos aplicadas a una entidad

Los presupuestos permiten analizar el presente y el futuro de las organizaciones partiendo de pronósticos construidos con los datos históricos, y contribuyen a que la gerencia y todos los colaboradores organicen su gestión fijándose las mismas metas.

Esta Cartilla Práctica es una guía detallada sobre la forma correcta de elaborar los presupuestos empresariales y personales.

A continuación, mencionaremos algunos de los recursos prácticos e informativos a los que tendrás acceso gracias a la Cartilla Práctica Herramientas de costos y presupuestos aplicadas a una entidad.

¿Cuáles son los pasos para elaborar un presupuesto?

Mediante esta Cartilla Práctica conocerás las etapas que se deben surtir para la elaboración del presupuesto:

• Preiniciación.
• Elaboración.
• Ejecución.
• Control presupuestal.
• Evaluación.

En este capítulo el lector encontrará un formato en Excel, mediante el cual podrá hacer un seguimiento pormenorizado a las etapas que lleva a cabo en el proceso presupuestal.

Conociendo las etapas relacionadas con el proceso presupuestal en la organización, examinaremos ahora los pasos necesarios para la elaboración y proyección del presupuesto descrito en la etapa de la elaboración:

1. Ajustar el cronograma: corresponde a la definición de los roles y responsabilidades que tendrá cada empleado frente a la construcción del presupuesto de su respectiva área con el fin de integrar todas las áreas y personas de la empresa con base al presupuesto.
2. Reunir la información del período actual: corresponde a la agrupación de toda la información financiera de la empresa (estados financieros, informes de gestión, de auditoría, índices históricos de ventas, etc.), en general, todo lo que provea datos relevantes para la planeación estratégica de los siguientes períodos.
3. Trazar objetivos para el período siguiente: mediante el cual la empresa y los departamentos financiero, de gestión y administración deben precisar las expectativas frente al período a presupuestar con base a la información previa.
4. Identificar las fuentes de ingreso: por ejemplo, la venta de productos y/o servicios, comisiones, honorarios, participaciones en los mercados de capitales, entre otras.
5. Identificar los usos del dinero: el concepto de “usos” hace referencia a los costos y gastos del negocio. Es importante clasificarlos adecuadamente en fijos y variables, directos e indirectos, y operacionales y no operacionales.
6. Contrastar el presupuesto actual con el del período anterior: sobre los estados e informes financieros del período actual se realiza un contraste con el período anterior a fin de evaluar la gestión de la compañía. El informe del cumplimiento presupuestal es importante para la elaboración del presupuesto, permite entender las dinámicas de la compañía, principalmente en lo relacionado con el alcance de las expectativas.

Costos como factor fundamental en el presupuesto

Los costos permiten determinar el margen de utilidad de la organización y conocer sus resultados reales. Son una herramienta para evaluar la entidad como un todo debido a que en su estimación interviene cada una de las áreas necesarias para el funcionamiento de la empresa, tanto administrativas o de apoyo como operativas y de comercialización. Se dividen en dos categorías:

Costos directos: se componen por todas las erogaciones en las que debe incurrir la empresa para la producción del bien o servicio, y se pueden relacionar e identificar directa y fácilmente en el mismo bien o servicio.

Costos indirectos: los costos indirectos de fabricación –CIF– corresponden a todas aquellas erogaciones en las cuales debe incurrir una entidad para la producción de sus mercancías, cuya particularidad está en que no pueden asignarse de manera exacta a una sola unidad de producto.

Todavía te podemos ayudar un poco más…

En esta Cartilla Práctica ponemos a tu disposición algunos temas específicos sobre los presupuestos de especial interés:

Presupuestos en tiempos de COVID-19: la ejecución presupuestal durante 2020 tuvo fuertes cambios; por tanto, es necesario conocer cuáles son los pasos para realizar un presupuesto en tiempos de crisis.

Presupuesto personal: contar con un presupuesto permite tener mejor organización al momento de administrar los recursos y pensar en la eficiente planeación de la distribución de estos. En este capítulo se presenta la importancia y ventajas de elaborar un presupuesto personal.

Presupuesto en las copropiedades: el presupuesto de la propiedad horizontal se elabora con el fin de tener un punto de partida para la ejecución de los recursos en el año siguiente, por tanto, es importante identificar la oportunidad con la que se realiza.

Pero eso no es todo

También encontrarás todo un paquete de herramientas que te brindaremos para acrecentar tu conocimiento teórico y práctico sobre el tema, algunas son:

• Respuestas a preguntas clave.
• Modelos y formatos entre los que encontrarás una plantilla del estado de costos de producción y ventas, un simulador del punto de equilibrio en Excel, y varios tipos de indicadores o razones financieras, entre muchos más.
• Un práctico liquidador para realizar el presupuesto de una propiedad horizontal.
• Un modelo con el que podrás realizar un presupuesto personal.

Puedes buscar en nuestra tabla de contenido todos los temas tratados en la Cartilla Práctica Herramientas de costos y presupuestos aplicadas a una entidad.

TABLA DE CONTENIDO

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