Impuesto de renta para personas jurídicas: ingresos, costos y deducciones

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William Andrés Martinez Chaparro

Contador Público Universidad Piloto de Colombia, especialista en impuestos Universidad de las Sabana, docente en auditoría financiera e impuestos en Universidad del Azuay (Cuenca ,Ecuador) en la maestría de Maestría en Auditoría Integral y Gestión de Riesgos Financieros.Director proceso de convergencia a normas internacionales de contabilidad para el sector público en importantes entidades gubernamentales como MinTic. Director de proceso de convergencia IFRS en reconocidas empresas a nivel nacional, ha desempeñado funciones de revisoría fiscal y auditoría (externa, tributaria y financiera) en prestigiosas firmas de auditoría y en diferentes tipos de empresa e industrias tales como (Fundaciones, Compañías Ltda., sociedades anónimas, sector hidrocarburos, cajas de compensación, etc). Actualmente es socio de una importante firma de asesorias contable y tributarias

Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos
  • Fecha de publicación: Mayo 29 de 2020
  • Fecha de grabación: Mayo 14 de 2020
  • Duración: 1 hora 15 minutos

Para el reconocimiento fiscal de algunos ingresos, así como para la procedencia de costos, gastos y deducciones en el impuesto de renta, se debe cumplir una serie de requisitos generales establecidos en el Estatuto Tributario. 

Esta sesión profundiza en estos temas, fundamentales en la declaración cuyos plazos iniciaron el 1 de junio del 2020. 

De acuerdo con las dinámicas de la técnica contable vigente (Estándares Internacionales de Información Financiera), algunos ingresos, en cumplimiento del principio de devengo, pueden estar reconocidos en debida forma en los estados financieros de las compañías, pero carecer de capacidad contributiva asociada.  

Por tal motivo, el artículo 28 del Estatuto Tributario –ET– señala algunas excepciones a la regla general, para proteger el flujo real del contribuyente, por ejemplo, en el caso de los dividendos, en la enajenación de bienes inmuebles, en los intereses implícitos, etc. 

Así mismo, de acuerdo con el artículo 107 del ET, los costos y gastos podrán imputarse como deducibles en la declaración de renta, siempre que posean relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad con cada una de las actividades económicas desarrolladas por el contribuyente. 

Con el fin de que profundices en otros aspectos importantes sobre este tema, te invitamos a ver esta sesión de actualización que hemos preparado especialmente para ti.  

Objetivos 

  • Identificar los requisitos para el reconocimiento fiscal de los ingresos. 
  • Conocer las generalidades que se deben considerar para que los costos y gastos sean deducibles fiscalmente.  
  • Exponer los descuentos tributarios a los que pueden acceder los contribuyentes. 
  • Conocer otros aspectos importantes, como la renta presuntiva y las tarifas aplicables. 

Temario

 (en este punto podrá encontrar el tiempo exacto en el que es abordado cada tema en la sesión de actualización) 

  1. (01:16 – Realización de ingresos. 
  2. (24:32 – 42:35) Realización de costos. 
  3. (42:36 – 1:04:52) Deducciones y limitaciones. 
  4. (1:04:53 – 01:09:02) Descuentos tributarios. 
  5. (1:09:03 – 1:10:29) Renta presuntiva. 
  6. (1:10:30 – 1:11:39) Tarifas del impuesto de renta. 
  7. (1:11:40 – 1:15:35) Beneficio de auditoría. 

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