Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Un amplio y completo compendio con las cifras que nos dejó el fin de año, las cuales se deberán tener en cuenta para este comienzo de año.
Mientras el valor de la Tarjeta Profesional de Contador Público será de $267.000, el costo del Certificado de Vigencia de Inscripción y Antecedentes Disciplinarios de Contadores Públicos para el 2016 será $23.000. De igual manera, algunos valores se vieron incrementados como son la Tarjeta de Registro para Personas Jurídicas, el Certificado de la Vigencia de Inscripción y Antecedentes Disciplinarios de Personas Jurídicas, entre otros.
De acuerdo con la Resolución Número 000115 del 6 de noviembre del 2015, el valor oficial que tendrá la Unidad de Valor Tributario –UVT– para el 2016, será equivalente a veintinueve mil setecientos cincuenta y tres pesos ($29.753).
El miércoles 30 de diciembre, y luego de semanas donde se buscó un acuerdo entre gremios y sindicatos, el Ministro de Trabajo, Luis Eduardo Garzón, anunció al país que el incremento del salario mínimo mensual para el año 2016 sería del 7%, lo que se traduce en una cifra del $689.455. Por otra parte, el auxilio de transporte quedó en $77.700.
Contra las expectativas del Banco de la República, la inflación o IPC que se presentó en Colombia para el 2015 fue del 6,77%, una cifra alarmante puesto que desde el 2008 no se registraban cifras tan altas en este indicador económico.
Al finalizar el 2015, el precio del barril de petróleo, más conocido como WTI (indicador con el que diariamente los medios de comunicación presentan el precio internacional del barril de petróleo) presentó al 31 de diciembre una tarifa de USD 36,60.
Con el Decreto 2385 de diciembre 11 del 2015, se modificaron los valores absolutos para el cálculo del Impuesto sobre Vehículos Automotores del año 2016.
Siendo el salario mínimo aprobado para el 2016 de $689.455; el mínimo valor aceptado para que un salario pueda ser considerado como integral es de $8.962.915.
El precio del oro es una cifra que durante el día puede variar en múltiples ocasiones. En Colombia se cerró el 2015 con una tarifa de venta por valor de $99.654,83 por gramo.
Siendo el valor de la UVT aprobado para el 2016 de $29.753; el valor de sanción mínima para efectos fiscales a pagar en el 2016 será de $298.000.
El Índice de Valoración Predial, que calcula la variación porcentual promedio de los precios de los predios urbanos del país, presentó una variación porcentual de 5,80% durante el año 2015, la cual resultó inferior en 0,15 puntos porcentuales frente al 2014.
Además de las mencionadas en el artículo 203 del Código de Comercio, deben tener revisor fiscal las sociedades comerciales que cumplan con las características establecidas en el parágrafo 2 del artículo 13 de la Ley 43 de 1990.
Al 31 de diciembre del 2015 la libra de café, que también hace parte de los indicadores económicos en Colombia, cerró el año con una tarifa de USD 1,24.
La Tasa de cambio Representativa del Mercado –TRM–, es la cantidad de pesos colombianos equivalentes a un dólar de los Estados Unidos. Para el 31 de diciembre del 2015 se tuvo una TRM de $3.149,47.
El aporte al Régimen Contributivo de Salud sigue siendo para el año 2016 del 12,5% del Ingreso Base de Cotización –IBC– del trabajador; que se divide en un 8,5% que deberá ser aportado por el empleador y un 4% adicional que está a cargo del trabajador.
Los agentes retenedores del impuesto de renta tienen hasta el 18 de marzo del 2016 para expedir los certificados de retención a terceros.
Así como las cosas tienen un valor, las monedas de los países también tienen un valor determinado. En Colombia al finalizar el año 2015 se obtuvo un tasa de 31,64% de devaluación frente al dólar.
La Tasa Representativa del Mercado Promedio que se presenta durante la culminación de un año, más que un indicador económico es una herramienta muy útil para la planeación y presupuestos por parte de todos aquellos encargados del área financiera en las diferentes compañías y negocios. Para el año 2015 teniendo en cuenta los grandes cambios que hubo durante este, el promedio de la Tasa Representativa finalizó con una cifra de $2.746,47.
La DIAN fijó el valor de la UVT en $29.753 para el 2016, por tanto, la base para saber si un colocador independiente de juegos de suerte y azar estará sometido a retención, quedó establecida en $149.000.
A raíz de que el valor de la UVT, para el año 2016, fue fijado por la DIAN en $29.753, la base para saber si se practica o no retención en la fuente a título de renta por concepto de servicios quedó establecida en $119.000.
Los contribuyentes que por sus características se encuentran catalogados dentro del Régimen Tributario Especial, deben aplicar para el 2016, una tarifa única del 20% sobre el valor de los beneficios netos o excedentes.
Comerciantes con patrimonios o ingresos brutos superiores a $848.370.000 serán agentes de retención.
Desde el año 2013 la tarifa del impuesto de renta se ha sostenido en el 25%.
La tasa aplicable para el cálculo de la renta presuntiva desde el 2007 fue rebajada en 3 puntos con relación al 2006; así pues la tarifa para el año 2016 sigue siendo del 3%.
El aporte a Fondo de Pensiones sigue siendo para el año 2016 del 16% del Ingreso Base de Cotización –IBC– del trabajador; este se divide en un 12% que deberá ser aportado por el empleador y un 4% adicional que está a cargo del trabajador.
Para el 2016 ya no es aplicable el aumento obligatorio anual de 25 semanas de cotización para pensión, por tanto, quien desee acceder a su pensión de jubilación deberá tener como mínimo 1.300 semanas cotizadas.
Para la vigencia fiscal 2016 estarán exentas del gravamen a los movimientos financieros –GMF– todas las transacciones que mensualmente no excedan 350 UVT, es decir $10.414.000.
Los pagos laborales, especialmente para el cálculo de la retención en la fuente a título de renta y para el cálculo del impuesto en sí mismo, siguen siendo exentos para el 2016, en un 25%.
Las sociedades que en el 2015 hayan tenido activos totales o ingresos brutos por un monto superior a $20.683.620.000, estarían vigiladas por la Superintendencia de Sociedades en el 2016.
El Depósito a Término Fijo, más conocido como DTF, es la tasa o tipo de interés que se calcula a partir del promedio ponderado semanal por monto de las tasas promedio de captación diarias de los certificados de depósito a término –CDT–a 90 días. El 2015 cerró en 5,22%.
La Unidad de Valor Real –UVR– es una unidad de cuenta usada para calcular el costo de los créditos de vivienda que le permite a las entidades financieras mantener el poder adquisitivo del dinero prestado. A diciembre 31 del 2015 la UVR quedó en 228,2684.
La Unidad de Valor Real –UVR– es certificada por el Banco de la República y refleja el poder adquisitivo con base en la variación del Índice de Precios al Consumidor –IPC– durante el mes calendario inmediatamente anterior al mes de inicio del período de cálculo. La UVR del año 2015 tuvo un aumento del 6,15% frente al 2014.
Esta alza no depende del gobierno sino de la autonomía de las Asambleas. Erróneamente muchos creen que la cuota de administración siempre debe subir, o ser igual al porcentaje de incremento del smmlv o al IPC, etc.
La retención en la fuente por IVA, más conocida como Reteiva, consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del IVA (artículo 437-2 del ET modificado por el artículo 42 de la Ley 1607 del 2012).
La base para practicar retención en la fuente por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares quedó en $1.428.000 para el año 2016.
Una vez se ha determinado el valor de la UVT para el 2016 en $29.753, los activos denominados fiscalmente de menor cuantía serán los que tengan un costo igual o inferior a 50 UVT, equivalentes en pesos a $1.488.000.
El beneficio de auditoría no es aplicable para el período gravable 2015, debido a que la normatividad solo lo consideró para los períodos 2011 y 2012.
Debido a que las tarifas del SOAT son determinadas en salarios mínimos mensuales vigentes, el incremento de dicho seguro es del 7%.
Con el Plan Nacional de Desarrollo aprobado para el período 2014-2018 oficializado con la expedición de la Ley 1753 del 2015, se introdujeron algunos cambios al manejo de los recursos del impuesto sobre la renta para la equidad –CREE– y se sostiene la tarifa del 9% para el año 2016 .
El aumento que fue definido por la Junta Directiva del Banco de la República para el Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares será del 3%.
Con el reajuste a la UVT del año 2016, la base para practicar retención en la fuente por concepto de compras quedó establecida en $803.000.
Los arrendadores podrán incrementar el precio por el cual alquilarán sus bienes raíces tomando como base el IPC del año 2015 correspondiente al 6,77%.
Para el primer trimestre del año 2016 el interés máximo en los créditos de consumo será del 29,52% efectivo anual.
La moneda oficial de los países que hacen parte de la Unión Europea es el Euro, en Colombia es frecuente que todos los días esta moneda aumente o disminuya frente al valor del peso colombiano.
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