La información exógena, también conocida como medios magnéticos, es aquel informe que periódicamente entregan las personas naturales y jurídicas a la Dian sobre las operaciones realizadas con sus clientes, usuarios o aquellos que intervengan en el desarrollo del objeto social de la entidad, mediante los servicios informáticos dispuestos para tal fin y cumpliendo con las resoluciones y especificaciones técnicas expedidas por la administración tributaria.
Automatiza procesos y gana tiempo con nuestra Herramienta Interactiva: Actualícese Exógena AG 2025
¿Cuáles normas reglamentan la información exógena del año gravable 2025?
De acuerdo con el parágrafo 3 del artículo 631 del ET, la Dian debe solicitar la información correspondiente a cada período gravable por lo menos dos (2) meses antes de la finalización del año gravable anterior a aquel que será objeto del reporte de información.
Teniendo en cuenta lo anterior y para la información correspondiente al año gravable 2024 y siguientes, la Dian emitió la Resolución 000162 del 31 de octubre de 2023 (norma base), fijando los medios de presentación de la información, así como las precisiones que no deben perder de vista las personas naturales, jurídicas y demás obligados.
La Resolución 000233 del 30 de octubre de 2025 (que contiene los más recientes ajustes para los reportes de información exógena).
La Resolución 000237 de 2025 del 3 de diciembre del 2025, la cuál corrige un error formal de la Resolución 000233 (no representa cambios significativos pero es importante conocer su existencia).
Exógena año gravable 2025 y siguientes fue modificada por la Dian introduciendo importantes novedades
Si quieres conocer los cambios aplicables te invitamos a leer el siguiente análisis.
Obligados a presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2025
En concordancia con el artículo 1.3.1.1 de la Resolución 227 de 2025, se encuentran obligados a presentar el reporte de información exógena por el año gravable 2024 y siguientes:
Obligados a presentar Exógena – AG 2025 (presentación 2026)
Sujeto obligado
Condición
Personas naturales NO SIMPLE
Debe cumplir ambos: (i) Ingresos brutos > 11.800 UVT en AG 2025 o AG 2024; y (ii) Rentas de capital y/o no laborales en AG 2025 > 2.400 UVT
Personas naturales del SIMPLE
Ingresos brutos > 11.800 UVT en AG 2025 o AG 2024 (no importa composición)
Obligadas por actividad (sin tope). Ver exclusiones de patrimonio por Resolución 233 de 2025
Consorcios / Uniones temporales / Colaboración
Obligadas por operación (sin tope). Reportes 5247–5252
Notarías / Oficinas de tránsito / Cámaras de comercio
Obligadas por función registral (sin tope)
Propiedades horizontales (PH)
Obligadas (sin tope). Excepción: no reportan cuotas de administración y relacionadas (Resolución 233 de 2025)
Agentes de retención (PN, PJ, entidades públicas / Privadas)
Obligados por haber practicado retenciones y/o autorretenciones a título de renta, IVA o Timbre en AG 2025
Litógrafos / Tipógrafos
Elaboran talonarios de contingencia y demás documentos a papel aún utilizados
Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos con organismos internacionales.
Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales, y los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
Las personas naturales y sus asimiladas, que durante el año gravable a reportar o el año gravable inmediatamente anterior hayan obtenido ingresos brutos superiores a 11.800 UVT (equivalentes al año gravable referido) y que la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el año gravable a reportar superen las 2.400 UVT.
En relación con este literal, se indica que también estarán obligados a reportar exógena por el año gravable 2024 los contribuyentes personas naturales delrégimen simple de tributación que durante el año gravable 2023 o en el año gravable 2024 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 2.400 UVT. ($112.956.000), sin considerar el tipo de ingreso.
Las personas jurídicas y sus asimiladas, y demás entidades públicas y privadas, que en el año gravable 2025 o en el año gravable 2024 hayan obtenido ingresos brutos superiores a 2.400 UVT.
Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas –IVA– y timbre, durante el año gravable 2025.
Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.
Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración como consorcios, uniones temporales, joint ventures, cuentas en participación o convenios de cooperación con entidades públicas y quienes celebren otros contratos como mandato, administración delegada o exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales.
Los entes públicos del nivel nacional y territorial del orden central y descentralizado, contemplados en el artículo 22 del ET, no obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
Los secretarios generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
Los obligados a presentar estados financieros consolidados.
Las cámaras de comercio.
La Registraduría Nacional del Estado Civil.
Los notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.
Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.
Las entidades que otorguen, reconozcan, registren, cancelen o suspendan personerías jurídicas.
Los socios o accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares que no suministraron la información a la persona jurídica sobre la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, no listados en una bolsa de valores, cuando la enajenación individual o acumulada en el año gravable 2025 sea igual o superior a 5.000 UVT ($248.995.000).
El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, el Ministerio de Cultura, las Artes y los Saberes, el Ministerio del Trabajo, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales –Anla– y/o las corporaciones autónomas regionales, las corporaciones para el desarrollo sostenible y las autoridades ambientales de los grandes centros urbanos, respecto a las certificaciones, calificaciones o similares que se constituyen en el requisito para que los contribuyentes accedan a los beneficios tributarios.
Obligado
¿Nuevo?
¿Aplica AG 2025?
Base normativa
Minciencias
✔ Sí
✔ Sí
Resolución 233 de 2025
Ministerio de Cultura / Artes / Saberes
✔ Sí
✔ Sí
Resolución 233 de 2025
Ministerio del Trabajo
✔ Sí
✔ Sí
Resolución 233 de 2025
ANLA y CAR/CAA
✔ Sí
✔ Sí
Resolución 233 de 2025
UPME
✔ Sí
❌ No (voluntario)
Obligatorio desde el AG 2026
APC-Colombia
✔ Sí
❌ No (voluntario)
Obligatorio desde el AG 2026
Intermediarios de pagos internacionales (2854)
✔ Sí
❌ No
Obligatorio desde el AG 2026
PSAD – Proveedores de Servicios de Activos Digitales (2856)
✔ Sí
❌ No
Obligatorio desde el AG 2026
Ten en cuenta estos dos cambios importantes que se aplican desde el reporte del AG 2024 y que continúan para el AG 2025:
Cambio de UVT a pesos
En el artículo 1 de la Resolución 000162 de 2023, para definir montos de ingresos brutos fiscales, ya no se mencionan cifras absolutas en pesos colombianos, sino en UVT.
Nuevos obligados
Se modificaron los obligados a presentar información exógena, incluyendo socios, accionistas, comuneros y similares que no suministraron la información sobre venta de acciones igual o superior a 5.000 UVT.
En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese, explica cómo deben medirse los ingresos brutos de una persona natural para definir la obligación de reportar la información exógena:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Información exógena según sus ingresos brutos
En este editorial te explicamos en detalle quiénes están obligados a reportar.
¿Cuáles personas naturales se encuentran obligadas a reportar información exógena por el año gravable 2025?
En concordancia con lo mencionado anteriormente y en lo concerniente a las personas naturales que deberán cumplir con este requerimiento, es necesario evaluar si cumplen con las condiciones establecidas en cualquiera de los numerales 4, 6, 8, 10, 14, 15 y 19, así:
Numeral
Condiciones
4
Que la persona natural y sus asimiladas (sucesión ilíquida) durante el año gravable 2024 o en el año gravable 2025 haya obtenido ingresos brutos superiores a 11.800 UVT ($555.367.000 en 2024 y $587.628.200 en 2025) y que la suma de los ingresos brutos obtenidos por rentas de capital y/o rentas no laborales durante el año gravable 2025 supere las 2.400 UVT ($119.517.600 en 2025); o que la persona natural, habiendo estado en el régimen simple de tributación por el año gravable 2025 o en el año gravable 2024, sin importar el tipo de ingreso, haya obtenido ingresos brutos superiores a 11.800 UVT ($555.367.000 en 2024 y $587.628.200 en 2025).
6
Que la persona natural o asimilada haya estado obligada a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, impuesto sobre las ventas IVA y/o timbre durante el año gravable 2025.
8
Que la persona natural haya celebrado algún tipo de contrato de colaboración empresarial, tales como consocios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
10
Que la persona natural haya actuado como secretario general o haya hecho las veces de los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro Nacional.
14
Que la persona natural haya actuado como notario.
15
Que la persona natural se haya dedicado a la elaboración de facturas de venta o documentos equivalentes en el 2025.
19
Que la persona natural en calidad de socios o accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares no suministraron la información a la persona jurídica sobre la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, no listados en una bolsa de valores, cuando la enajenación individual o acumulada en el año gravable 2025 sea igual o superior a 5.000 UVT.
Ten en cuenta: Respecto de la evaluación de las condiciones de cada uno de estos literales, en lo referente a los ingresos brutos debe entenderse tal definición como aquella que incluye todo tipo de ingresos ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a ganancias ocasionales.
Te explicamos los casos en que los ingresos por la venta de la casa de habitación serían un factor determinante en la obligación de reportar información exógena por el AG 2025.
Aprende cómo informarlas correctamente en la exógena
Las devoluciones en compras deben ser reportadas en la información exógena, ya sean las relacionadas con compras de años anteriores o surgidas dentro del mismo año gravable.
No obligados a entregar el reporte de información exógena por el año gravable 2025
De acuerdo con el parágrafo 2 del artículo 1.3.1.1 de la Resolución 227 de 2025, no estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, y demás entidades que durante el año gravable de reporte de información adelanten el trámite de cancelación del RUT de oficio o a solicitud de parte, atendiendo lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.
En el caso de que la cancelación del RUT corresponda a un contrato de colaboración empresarial u otro contrato, las operaciones del mismo deben ser informadas a nombre propio por los consorciados, unidos temporalmente, ventures, partícipes ocultos, asociados mandantes o demás partes contratantes, de acuerdo con lo especificado en el artículo 41 y los plazos establecidos en la Resolución 000162 de 2023.
Te explicamos si las personas naturales o jurídicas que solicitaron durante el 2025 la cancelación de su RUT quedan exoneradas de entregar la información exógena por fracción de año gravable.
Fecha límite para las demás personas jurídicas y naturales
Últimos dígitos del NIT
Hasta el día
Últimos dígitos del NIT
Hasta el día
01 al 05
14 de mayo
51 al 55
29 de mayo
06 al 10
15 de mayo
56 al 60
1 de junio
11 al 15
19 de mayo
61 al 65
2 de junio
16 al 20
20 de mayo
66 al 70
3 de junio
21 al 25
21 de mayo
71 al 75
4 de junio
26 al 30
22 de mayo
76 al 80
5 de junio
31 al 35
25 de mayo
81 al 85
9 de junio
36 al 40
26 de mayo
86 al 90
10 de junio
41 al 45
27 de mayo
91 al 95
11 de junio
46 al 50
28 de mayo
96 al 00
12 de junio
Otros vencimientos
Información a reportar por el Ministerio de Cultura respecto de los certificados de inversión o donación cinematográfica (artículo 195 de la Ley 1607 de 2012): deberá presentarse a más tardar dentro de los primeros quince (15) días del mes siguiente a la culminación de cada trimestre, iniciando esta obligación a partir del año calendario 2026.
Información a reportar por los socios, accionistas, comuneros o asociados sobre la enajenación, venta, donación o regalo de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, que no cotizan en la bolsa de valores: vence el 30 de junio de 2026.
Información a reportar por alcaldías y distritos relacionadas con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros -ICA-: vence el 31 de agosto de 2026.
¡Mantente al día con todos los vencimientos!
Consulta nuestro Calendario tributario 2026 y entérate de todos los plazos en que deberás cumplir con las obligaciones tributarias este año.
Pasos para la presentación del reporte de información exógena por el año gravable 2025
Sigue los pasos que enumeramos a continuación para llevar a cabo una correcta preparación y presentación del reporte de información exógena:
¿Que se deberá tener en cuenta para el reporte de información exógena AG 2025?
Durante el 2026 las personas naturales y jurídicas obligadas a presentar la información exógena tributaria deben observar las especificaciones de cada reporte debido a que los cambios recientes requieren de una planeación correcta y oportuna. Por esto te recomendamos el siguiente análisis, para que revises en detalle los ajustes introducidos: Exógena año gravable 2025 y siguientes fue modificada por la Dian introduciendo importantes novedades.
A continuación se resumen los 7 cambios principales en los formatos de información exógena para el año 2025 a presentar en 2026:
1. Resoluciones que deben considerarse para la información exógena del AG 2025
La Resolución 000233 de octubre 30 de 2025 modifica 25 de los artículos que hacían parte del título 3 de la Resolución Unificada 000227 de septiembre de 2025, y también agrega 4 nuevos artículos.
La Dian efectuó en la Resolución 000233 de 2025
Ajustes aplicables a información exógena del AG 2025.
2. Las cifras de las resoluciones se expresan en UVT
Se debe recordar que desde el año gravable 2024 las cifras ya no estarán expresadas en pesos, sino en términos de unidades de valor tributario –UVT–.
Esto implica que durante la preparación del reporte de información exógena será necesario calcular las cifras tomando como referencia el valor de la UVT correspondiente al año gravable. Este ajuste es crucial para determinar aspectos como:
Los ingresos brutos que obligan a reportar la información exógena.
El valor de las cuantías menores que deben incluirse en algunos formatos.
3. Todos los socios o accionistas deben reportarse en el formulario 1010
A partir del reporte correspondiente del AG 2024 es obligatorio incluir a todos los socios, accionistas, cooperados y miembros de fondos de empleados, sin importar el monto contable o nominal de sus aportes.
Además, este reporte deberá elaborarse utilizando la nueva versión 9 del formato 1010, que ahora incluye una columna adicional para registrar el “valor pagado por prima en colocación de acciones o cuotas”, según lo establecido en el artículo 36 del Estatuto Tributario.
Consulta nuestro editorial Cambios en exógena 2025
Obligación de reportar todos los aportes en el formato 1010 v. 9 para conocer en detalle esta novedad para el AG 2025.
4. La regla especial de los pagos en especie a personas naturales
Deberán reportarse en el formato 1001, a nombre del beneficiario, los pagos que forman ingresos en especie a las personas naturales.
💡 Nuestra recomendación
Si una persona jurídica o natural realiza compras de bienes o servicios que beneficien a una persona natural (socios, empleados, cónyuges o familiares hasta el cuarto grado de consanguinidad, segundo de afinidad o único civil), es fundamental ajustar la contabilización de dichas compras para identificar correctamente al beneficiario y cumplir con los requerimientos de los reportes de información exógena.
5. La Dian está solicitando más información sobre los ingresos por venta de acciones
Se incluyeron los conceptos 4019 a 4021, diseñados para reportar con mayor precisión los siguientes tipos de ingresos:
4019: Valor de los “ingresos brutos constitutivos de ganancia ocasional”.
4020: Valor del “ingreso bruto por venta de acciones que no cotizan en bolsa y que constituyen renta”.
4021: Valor del “ingreso bruto por venta de acciones que no cotizan en bolsa y que constituyen ganancia ocasional”.
No puede pasarse por alto que estos nuevos conceptos reflejan el interés de la Dian en realizar un seguimiento más detallado a las operaciones relacionadas con la venta de acciones, especialmente aquellas que no cotizan en bolsa.
6. Solicitud de información sobre ingresos recibidos para terceros
Se establecen importantes cambios en la elaboración del formato 1001 utilizado para reportar pagos o abonos en cuenta a terceros (deducibles o no deducibles) y las respectivas retenciones a título de renta, IVA o timbre. Este formato incorpora por primera vez los nuevos conceptos 5089 a 5099, los cuales deberán ser considerados.
De esta manera, cuando se estén elaborando los reportes del año gravable 2025 debe tenerse presente que:
El límite para reportar pagos con el pseudo NIT 222222222 ya no se basa en una cifra fija en pesos ($100.000), sino en un monto definido en UVT. A partir del AG 2024 dicho tope es de 3 UVT, lo que equivale a $149.000 (valor de la UVT para 2025: $49.799).
Todos los pagos o abonos en cuenta sujetos a retención en la fuente, sin importar su cuantía, deben reportarse identificando al tercer beneficiario. Esto significa que cualquier pago o abono sometido a retención en la fuente, incluso si su valor es inferior a las 3 UVT, no podrá ser reportado bajo el pseudo NIT 2222222222.
Aprende de la mano de un experto con nuestra Capacitación Platino: Casos prácticos para la información exógena: estrategias y herramientas para un reporte exitoso.
7. Reporte del valor de propiedad, planta y equipo
Se incorporaron nuevos conceptos en el formato 1011 v. 6. Para ello solicita el valor a 31 de diciembre del patrimonio bruto representado en propiedad, planta y equipo.
De acuerdo con las nuevas disposiciones, será necesario incluir los valores correspondientes al saldo de caja, valor patrimonial de vehículos, activos fijos, activos biológicos, casa o apartamento de habitación, entre otros activos. Este reporte implica un nivel de detalle más exhaustivo, ya que se debe reflejar con precisión la composición patrimonial al cierre del AG 2025.
💡 Nuestra recomendación
Iniciar la preparación de los reportes inmediatamente después del cierre del AG 2025, verificando la correcta clasificación y valoración de cada activo.
Revisar los procesos contables internos para asegurar que los valores reflejados en los estados financieros sean consistentes con los que se reportarán en la información exógena.
8. Los calendarios de exógena a los que se debe estar atento
A continuación, escucha de primera mano al Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, quien explica cuáles son las novedades importantes para preparar la exógena AG 2025.
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Exógena año gravable 2025 y siguientes fue modificada por la Dian introduciendo importantes novedades (primera parte)
Si quieres conocer los cambios específicos en la información exógena a reportar en 2026, te invitamos a leer nuestro análisis:
Formatos para presentar en el reporte de información exógena
De acuerdo con el artículo 631-3 del ET, para efectos de control tributario, la Dian señalará las especificaciones de la información con relevancia tributaria que deben suministrar los contribuyentes y no contribuyentes.
Respecto a los impuestos del IBUA e ICUI es importante señalar que aún no cuentan con formatos especiales para ser reportados.
En este editorial te explicamos en detalle sobre el reporte en la información exógena del IBUA e ICUI.
Esta información debe presentarse en los formatos que disponga la autoridad tributaria para tal fin, entre los formatos principales se encuentran los siguientes:
Formato 1010
Cumple con el propósito de recopilar información detallada sobre aportes sociales de socios, accionistas, comuneros, cooperados y asociados de fondos de empleados al 31 de diciembre del año del reporte. Ver guía para su presentación →
En el siguiente video, el Dr. Guevara explica la novedad en el formato 1010 para el reporte del AG 2024 y siguientes:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Formato 1001
En el formato 1001 de exógena deben detallarse los pagos o abonos en cuenta relacionados con transacciones hacia terceros, tanto en Colombia como en el extranjero, incluyendo su deducibilidad en la declaración de renta o del régimen simple. También se presentan los valores de retenciones a título de renta, IVA y timbre practicadas o asumidas con terceros. Ver guía para reportar pagos, abonos en cuenta y retenciones practicadas →
Conoce las novedades en el formato 1001 para el AG 2024 y siguientes a continuación:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Formato 2276
En este formato deberán reportarse los pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones. Se consideran rentas exclusivas de trabajo las obtenidas por personas naturales por salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones por trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales (artículo 103 del ET). Ver guía para el reporte del formato 2276 y formulario 220 →
Conoce a continuación las novedades en los reportes 1005, 1007 y 1009 para el reporte de información del AG 2024 y siguientes explicadas por el Dr. Guevara:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Además, en el siguiente video, el Dr. Diego Guevara, especialista en impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica la responsabilidad en la información exógena de las personas naturales que pertenezcan al régimen simple de tributación:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
¿Cuántos y cuáles formatos deben presentarse?
En comparación con los formatos utilizados en los reportes de los años anteriores, los reportes del año gravable 2025 (establecidos en la Resolución 000162 de octubre de 2023, compilada en la Resolución unificada 227 de 2025, norma modificada a su vez por la Resolución 233 de 2025) se presentan algunos ajustes e inclusión de nuevos formatos.
¡Optimiza tu experiencia con nuestro exclusivo Pack de Formatos! Con estas 15 plantillas en Excel para preparar tus reportes de información exógena AG 2025
A continuación, presentamos un cuadro sinóptico en el cual se resume quiénes serán los reportantes del año gravable 2025 y los formatos que tendrán que elaborar. A su vez, se harán comparaciones contra lo que fueron los reportes del año gravable 2024 para detectar cuáles son las novedades más importantes que se generarían. ¡Descárgalo ahora con tu Suscripción Actualícese!
¿Cuáles son los errores más frecuentes al presentar la información exógena?
Entre los errores más frecuentes al presentar los reportes de información exógena se encuentran:
Iniciar la sesión a nombre propio y no a nombre de la entidad.
No diligenciar las cifras completas en pesos.
No realizar correctamente los cruces de información frente a las declaraciones de IVA y retenciones.
En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara explica detalladamente cada uno de dichos errores frecuentes:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Seleccionamos estos análisis y herramientas con información relevante para que puedas diligenciar correctamente los formatos de información exógena:
Para presentar satisfactoriamente el requerimiento de información exógena tributaria por el año gravable 2025, valida primero que cuentas correctamente con los siguientes 4 requisitos básicos:
1. Actualizar el RUT
En nuestro análisis 7 pasos para la actualización virtual del RUT te explicamos detalladamente el proceso necesario para actualizar este importante documento de identificación tributaria.
Además, en el siguiente video podrás escuchar de primera mano las palabras de Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, quien explica punto por punto cuáles actualizaciones de RUT pueden realizarse de manera virtual y cuáles no:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
2. Habilitar cuenta de usuario en la Dian
Las cuentas de usuario en el portal web de la Dian (Muisca) tienen como finalidad facilitar los medios para el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales, tanto de las personas naturales como jurídicas.
Para crear una cuenta de usuario es necesario que el contribuyente se encuentre inscrito en el RUT y que este documento esté actualizado.
Los siguientes son los pasos que deberán atenderse para habilitar una cuenta de usuario en la Dian:
3. Generar el instrumento de firma electrónica
El instrumento de firma electrónica —IFE— es un mecanismo diseñado por la Dian con el propósito de sustituir la firma autógrafa en los documentos y trámites tributarios relacionados con las obligaciones formales de las personas naturales que actúan a nombre propio o en representación de una persona jurídica.
A continuación, te contamos cuáles son los 5 pasos que debes tener en cuenta para generar el IFE:
Entre los requerimientos tecnológicos con los que deben contar los obligados a efectuar el reporte de información exógena, según la Dian, destacamos:
Elemento
Requerimiento
RAM
4096 MB recomendada
Procesador
2 GHz o superior
Acrobat Reader
8.0 o superior
Java
Menos relevante/histórico para servicios modernos — no requerido explícitamente
Conexión a Internet
5 Mbps mínimo
Navegadores compatibles
Google Chrome: última versión.
Mozilla Firefox: última versión.
Microsoft Edge: última versión.
Safari (Mac): no disponible para dispositivos con macOS (Apple)
Internet Explorer: no es soportado para gran parte de los servicios modernos
Las personas naturales y/o jurídicas, deben contar con una conexión a internet de banda ancha con un mínimo de 5 megas (Mbps).
Las personas jurídicas que presentan información a través del servicio de Presentación de información por envío de archivos (información exógena), deben disponer de una conexión preferiblemente dedicada, con un ancho de banda entre 4 megas (Mbps) y 10 megas (Mbps), dependiendo del volumen de tráfico y de la cantidad de equipos que se conecten a internet.
📎 Observaciones útiles:
Los requisitos cambian con la evolución de las plataformas web y la descontinuación de tecnologías como Flash o Java locales en muchos servicios.
Para trámites modernos (como firma electrónica, MUISCA, facturación electrónica, etc.), usar navegadores actuales y tener RAM ≥ 4 GB con buena conexión a internet es lo recomendable.
Aunque Acrobat Reader 8.0 aparece como requisito mínimo, las versiones actuales de Reader y lectores PDF modernos funcionan mejor y suelen ser necesarios para visualizar documentos oficiales.
Francisco Moreno, contador público, docente y consultor en business analytics responde a la siguiente pregunta: ¿Puede la IA generativa validar mi Información exógena con los requisitos de declarar renta? Encuentra la respuesta aquí:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Descarga de prevalidadores Dian
La información exógena debe presentarse en forma virtual utilizando los servicios informáticos de la Dian, por medio de los prevalidadores dispuestos por la entidad.
Esto es una herramienta informática en Excel que permite al usuario registrar los datos solicitados, confirmar los archivos y convertirlos a formato XML con las especificaciones técnicas exigidas por la Dian, minimizando así los errores:
Para descargar el prevalidador a utilizar para los reportes del AG2025, se deberá ingresar al siguiente enlace en la página de la dirección de impuestos:
Una vez allí, se deberá desplegar el submenú “Impuestos”s y buscar dentro de este la opción “Información tributaria (vigencia 2025)”. Así:
A continuación, se podrán visualizar los distintos prevalidadores con los cuales se diligenciarán los formatos solicitados por la Dian para la vigencia 2025. Selecciona el prevalidador que necesitas:
Al dar clic se descargará el archivo. El cual deberá descomprimirse e instalar en el ordenador. Una vez se ejecute correctamente el archivo, se podrán visualizar los distintos formatos para el reporte de información exógena AG 2025.
Sanciones aplicables a la información exógena
Las sanciones son un riesgo tributario los cuales se definen como la posibilidad de que una acción (como realizar los reportes erróneamente) u omisión (como no presentar formularios a tiempo) derive en consecuencias que generen pérdidas importantes debido a situaciones de insolvencia o bancarrota, forzando el cierre definitivo de las empresas. Y sus principales causas son:
Respecto a esto, surge un interrogante sobre si cuando la información exógena se presenta antes del vencimiento y luego se corrige antes de la fecha de vencimiento, ¿puede la Dian imponer la sanción del artículo 651 del ET por haber entregado inicialmente información equivocada? Esto es respondido a continuación por el investigador Diego Guevara:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Cuando se presenta la información exógena con errores y posteriormente se corrige, se debe liquidar la sanción por corrección, que contempla la nueva versión del artículo 651 del ET.
Con esta herramienta puedes calcular de forma rápida y sencilla valores de pesos a UVT y viceversa (UVT 2026: $52.374).
Reducción de sanciones
Los contribuyentes que hayan incurrido en las infracciones relacionadas con el reporte de información exógena podrán acceder a las siguientes reducciones de sanciones:
Reducción al20 %
De la sanción calculada sobre la suma de la cual no se suministró información, se hizo de forma errada o de manera extemporánea, siempre y cuando la falta sea subsanada antes de que la Dian profiera pliego de cargos.
Reducción al50 %*
De la sanción calculada sobre la cual no se suministró información, se hizo de forma errada o de manera extemporánea, siempre que la omisión sea subsanada antes de que se notifique la imposición de la sanción.
Reducción al70 %*
De la sanción calculada sobre la suma de la cual no se suministró información, se hizo de forma errada o de manera extemporánea, si la omisión es subsanada dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que se notifique la sanción.
* Es necesario presentar un memorial de aceptación de la sanción reducida en el que se acredite que la omisión fue subsanada, además de presentar el pago o acuerdo de pago.
Adicionalmente, existe la posibilidad de acceder a una segunda reducción estipulada en el artículo 640 del ET:
Segunda reducción por aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad
Las sanciones ya reducidas en los porcentajes anteriores (según corresponda) podrán aplicar una segunda reducción al 50 % o al 75 %, en concordancia con los requisitos estipulados en el artículo 640 del ET.
La reducción de sanciones del artículo 640 del ET dependerá del cumplimiento de las siguientes condiciones:
Sanción por evasión pasiva
Esta se encuentra regulada en el artículo 658-2 del ET. Se puede originar cuando las personas o entidades realicen pagos a contribuyentes y no relacionen el correspondiente costo o gasto dentro de la contabilidad, o estos no hayan sido informados a la Dian existiendo la obligación de hacerlo, o cuando esta lo hubiese requerido. Ante ello, les será aplicable una multa equivalente al valor del impuesto teórico que hubiere generado tal pago, siempre y cuando el contribuyente beneficiario de los pagos haya omitido dicho ingreso en su declaración tributaria.
Esta sanción se podrá proponer, determinar y discutir dentro del mismo proceso de imposición de sanción o de determinación oficial que se adelante contra el contribuyente que no declaró el ingreso. En este último caso, las dependencias competentes para adelantar la actuación frente a dicho contribuyente serán igualmente competentes para decidir frente a la persona o entidad que hizo el pago.
En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara Madrid explica detalladamente en qué casos aplica la sanción por evasión pasiva:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
En materia del reporte de información exógena, esta sanción se podrá presentar, por ejemplo, cuando el contribuyente está obligado a reportar los pagos o abonos en cuenta realizados a terceros en el formato 1001 versión 10 y omite un pago o abono en cuenta, o lo oculta dentro del registro “cuantías menores”, aunque se debía discriminar de forma separada dentro del reporte.
Firmeza de los reportes de información exógena
El reporte de información exógena constituye una de las obligaciones formales de los sujetos administrados por la Dian (tal como la inscripción en el RUT o la expedición de facturas de venta), razón por la que el artículo 638 del ET faculta a esta entidad para sancionar el incumplimiento de las obligaciones tributarias formales hasta tres (3) años después de su vencimiento.
De acuerdo con lo indicado en el artículo 638 del ET, el plazo para imponer la sanción es de dos (2) años, pero no contados a partir de la fecha en que se debió presentar la información exógena, sino desde la fecha en la que se presenta la declaración de renta del año en que se incumplió con la presentación de los reportes de información. Por este motivo, se entiende que la Dian realmente dispone de tres (3) años para castigar el incumplimiento de esta obligación.
Lo anterior lo explicamos para los reportes del año gravable 2025 en la siguiente gráfica:
Disfruta de todos los beneficios exclusivos que te brinda ser suscriptor. Inicia sesión aquí para aprovechar al máximo lo que tenemos preparado para ti. Si aún no cuentas con una suscripción, te invitamos a que conozcas todas nuestras opciones disponibles.
Te presentamos un resumen de quiénes serán los informantes de exógena por el año gravable 2025 y cuáles son los formatos deben utilizar: Categorías de informantes de exógena por el año gravable 2025
