Liquidador de aportes a seguridad social de independientes bajo el esquema de presunción de costos (Resolución UGPP 000532 de 2024)

Aquí podrás liquidar el valor de los aportes a seguridad social de un trabajador independiente por cuenta propia o de uno con un contrato distinto al de prestación de servicios, teniendo en cuenta el nuevo esquema de presunción de costos establecido por la Resolución UGPP 000532 de mayo 22 de 2024.

Recuerda: si eres un trabajador independiente con un contrato de prestación de servicios, te invitamos a liquidar tus aportes con el siguiente formato Liquidador de aportes a seguridad social para trabajadores independientes con contrato de prestación de servicios.

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Este resultado, en todo caso, podrá estar disminuido con costos y gastos, bien sean reales (si cumplen con los requisitos del artículo 107 del ET y demás normas que regulen las exigencias para la validez de los documentos, sin exceder los valores incluidos en la declaración del impuesto de renta) o por el sistema de costos presuntos establecido en la Resolución 000532 de la Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social –UGPP– emitida el 22 de mayo de 2024, cuya aplicación solo entrará en vigor una vez el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016.

¡Importante! La Resolución 000467 de 2025 crea el tipo de aportante 15 – Contratante, el cual podrá ser utilizado por personas naturales o jurídicas que, además de realizar los aportes de sus empleados, acuerden con sus contratistas de prestación de servicios el pago directo de los aportes a salud, pensión, riesgos laborales y, de manera voluntaria, a caja de compensación familiar. Para ello, debe reportarse el tipo de cotizante 59 – Independiente con contrato de prestación de servicios superior a 1 mes. Este nuevo tipo de aportante responde a lo previsto en el artículo 21 de la Ley 2381 de 2024, que permite que el contratante asuma el pago de dichos aportes, incluidos los voluntarios a caja de compensación. Para realizar estos pagos, la resolución aclara que debe utilizarse la planilla Y – Independientes empresas, en la que se reporta al contratista como cotizante tipo 59. Esta misma planilla podrá ser usada por los contratantes obligados a cubrir el sistema de riesgos laborales cuando las actividades contratadas estén clasificadas como de alto riesgo (clases IV y V), una vez la Corte Constitucional se pronuncie acerca de la nueva fecha para la entrada en vigor de la Ley.

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Liquidador de aportes a seguridad social de independientes bajo el esquema de presunción de costos de la Resolución UGPP 532 de 2024

Teniendo en cuenta lo anterior, hemos elaborado este liquidador con el cual podrás:

• Utilizar el esquema de presunción de costos definido en el literal «a» del artículo segundo de la Resolución UGPP 532 de 2024, según el cual el trabajador independiente, de acuerdo con la sección CIIU a la que pertenezca su actividad económica, podrá descontar un porcentaje fijo de sus ingresos (sin incluir IVA) por concepto de costos.
• Si se trata de un independiente por cuenta propia que se encuentre dentro de la actividad «Transporte público automotor de carga por carretera«, deberá utilizar la tabla 1 del literal «b» del artículo segundo de la Resolución UGPP 000532 de 2024, la cual señala el rango de los ingresos brutos mensuales y el porcentaje de costos reconocidos. De otra parte, si este tipo de independiente a la vez es empleador, propietario del vehículo y ha efectuado aportes a la seguridad social integral de los conductores que tenga vinculados laboralmente en el respectivo mes, podrá dirigirse al «Esquema de presunción de costos para empleadores» detallado en la tabla 2 del literal «b» del artículo segundo de la mencionada resolución.
• Descontar automáticamente de tus ingresos como trabajador independiente con contrato diferente al de prestación de servicios un valor superior del determinado con el esquema de presunción de costos antes descrito, siempre que cuentes con los documentos que los soportan, cumpliendo con los requisitos del artículo 107 del ET y demás normas que regulen las exigencias para la validez de los costos, sin exceder los valores incluidos en la declaración del impuesto de renta, en los términos señalados en el inciso segundo del artículo 89 de la Ley 2277 de 2022.

A continuación, te presentamos este #short en el cual te explicamos brevemente el cambio en el esquema de presunción de costos para las actividades económicas clasificadas con el código CIIU Rev. 4 A. C. Pero, recuerda que la Resolución 000566 de mayo 22 de 2025 indica que solo entrará en vigor la Resolución 000532 de 2024 emitida por la UGPP, una vez el Ministerio de Salud y Protección Social actualice el texto del artículo 3.2.7.5 del DUR 780 de 2016.

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