Retención en la fuente – Procedimiento 2 (diciembre 2025)

Temáticas
- Impuestos
- Contabilidad
- Derecho Laboral
- Otros
  - - - Auditoría y revisoría fiscal ABC de la revisoría fiscal
      - Derecho comercial Asambleas y juntas de socios
      - NIIF
        Nuevo estándar NIIF 18
    - - Desarrollo profesional Inteligencia artificial
      - Finanzas Finanzas
Recursos
- Boletín
- Plantillas y Apps
  - Plantillas en Excel y Word totalmente editables para hacer tus propias simulaciones y apps avanzadas para el control de negocios
- Capacitación
- Certificación
  - - - Certifícate en:
        
        Renta personas naturales
        
        Régimen simple
        
        Régimen tributario especial
        
        Saldos a favor
        
        Trabajadores independientes
        Ver todos
    - - Quiz diario
        Encuentra el Quiz de hoy en nuestro boletín diario
        
        Boletín diario
    - - Cursos con certificación
        Obtén una certificación al capacitarte en temas de tu interés
        Comienza aquí
- Publicaciones
- AsesorÍA
- Asistentes digitales
- Guías Actualícese
Tienda
- Suscripciones
- Por temática
- Por tipo
- Tienda
Suscripciones
- Tipos
- Renovar
- Usa al máximo tu suscripción

Desde $760 diarios

Iniciar sesión

Nuevos recursos

Planeación tributaria 2026: estrategias clave para anticipar tus responsabilidades fiscales

ACTUALIDAD - 13 enero, 2026

Salario mínimo 2026: impacto real en el empleo, la inflación y la gestión empresarial

ACTUALIDAD - 9 enero, 2026

Tecnología y empresas: ¿cómo adaptarse a los cambios contables y financieros por el salario mínimo en 2026?

ACTUALIDAD - 8 enero, 2026

Histórico del salario mínimo y el auxilio de transporte 1990-2026

Derecho Laboral - 8 enero, 2026

Guía de información laboral 2026

Derecho Laboral - 8 enero, 2026

Comparativo en Word con las normas afectadas por el Decreto Legislativo 1474 de diciembre 29 de 2025

FORMATOS - 8 enero, 2026

Contribuyentes no responsables de IVA, INC e impuestos saludables durante el 2026

ACTUALIDAD - 7 enero, 2026

Firmeza de las declaraciones de INC, IBUA e ICUI vs. retención en la fuente e IVA

ACTUALIDAD - 7 enero, 2026

Salario mínimo 2026: diferencias en la aplicación del criterio de la OIT

ACTUALIDAD - 6 enero, 2026

Cuadro temático con las normas afectadas por el Decreto Legislativo 1474 de diciembre 29 de 2025

FORMATOS - 6 enero, 2026

Calculadora de monetización total y parcial de la cuota de aprendizaje Sena después de la reforma laboral (Ley 2466 de 2025)

Derecho Laboral - 6 enero, 2026

Liquidador y caso práctico para calcular y contabilizar el valor de horas extra y recargos durante la reducción de la jornada laboral en 2026 a 44 horas semanales

Derecho Laboral - 6 enero, 2026

Tabla de tarifas de honorarios para contadores públicos en Colombia

Desarrollo Profesional - 6 enero, 2026

Declaraciones tributarias que requerirán firma del contador en 2026

ACTUALIDAD - 5 enero, 2026

¿Qué hacer cuando no se desee continuar en el régimen simple de tributación durante 2026?

ACTUALIDAD - 5 enero, 2026

Calendario tributario 2026: Dian publicó su versión en PDF

ACTUALIDAD - 5 enero, 2026

Costos de contratar a un trabajador con salario mínimo 2026 en Colombia

ACTUALIDAD - 31 diciembre, 2025

Liquidador del costo de la contratación de un trabajador con el salario mínimo 2026

Derecho Laboral - 31 diciembre, 2025

¿Qué aumenta con el salario mínimo 2026 en Colombia?

ACTUALIDAD - 30 diciembre, 2025

Formatos y condiciones para retención en la fuente bajo procedimientos 1 y 2 en el año gravable 2026

ACTUALIDAD - 30 diciembre, 2025

Guía Actualícese de impuesto de renta 2026: claves para su planeación tributaria eficiente en Colombia

Guía Actualícese - 23 diciembre, 2025

Auditoría y aseguramiento: papeles de trabajo y planeación 2026

Capacitación - 19 diciembre, 2025

Guía Actualícese régimen simple de tributación 2026: ¿En qué casos conviene inscribirse en el RST?

Guía Actualícese - 15 diciembre, 2025

Liquidador en Excel del porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2025 – Procedimiento 2

Actualizado: 15 diciembre, 2025 (hace 4 semanas)

En esta herramienta Diego Guevara ilustra los cálculos para el procedimiento 2 de retención en la fuente sobre rentas laborales con el fin de obtener en diciembre de 2025 el porcentaje fijo que se aplicará a los pagos enero-junio de 2026. Verás un ejemplo con el uso de dicho porcentaje en el mes de enero de 2026.

De acuerdo con el artículo 386 del ET, los empleadores que durante el primer semestre de 2026 apliquen el procedimiento 2 de retenciones en la fuente sobre los salarios y demás pagos laborales que cancelen a sus trabajadores tendrán que definir en diciembre de 2025 cuál será el porcentaje fijo que aplicarán a los pagos gravables de sus trabajadores durante cada uno de los meses del semestre enero-junio de 2026.

► NOTA:

En el proyecto de ley de financiamiento que se radicó en el Congreso de Colombia en septiembre de 2025 se propuso eliminar a partir del año 2026 este procedimiento 2 de retención en la fuente. Sin embargo, se hundió dicho proyecto de reforma tributaria el pasado 9 de diciembre.

Debes tener presente que este procedimiento 2 solo tiene aplicación cuando se van a efectuar pagos a aquellas personas con las cuales sí se tiene una relación laboral, pues en el caso de los que cobran honorarios o servicios, y solo cuando afirmen que no imputarán costos o gastos a sus ingresos, el procedimiento que siempre se les aplicaría es el que corresponde al procedimiento 1; ver los artículos 383 y 388 del ET; ver también la siguiente herramienta: Liquidador en Excel de retención en la fuente con procedimiento 1 durante 2025 sobre rentas de trabajo (laborales y no laborales).

Liquidador del porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2025 – Procedimiento 2

Es importante recordar que el artículo 1.2.4.1.1 del DUT 1625 de 2016 establece que para calcular el porcentaje fijo se debe utilizar la misma tabla del artículo 383 del ET que existirá durante el año gravable en el cual se practicará la respectiva retención, lo cual implica que en este caso se tendrá que usar la tabla que regirá durante el 2026.

Al respecto, debe hacerse la salvedad de que a la fecha en que se hizo esta herramienta aún no se conocía si sería aprobada o no, en lo que queda del año 2025, una nueva reforma tributaria que modifique la tabla del artículo 383 del ET que se aplicaría en el año 2026. Por tal motivo utilizamos la misma tabla que estaba vigente durante el 2025, suponiendo que sería la misma que regirá durante el año 2026.

Por tanto, si en lo que queda del año 2025 se llega a aprobar una nueva reforma tributaria que sí modifique la tabla del artículo 383 del ET, haremos entonces la respectiva actualización de esta herramienta.

Sin embargo, respecto del valor de la UVT a utilizar dentro de dicha tabla, el parágrafo del artículo 1.2.4.1.4 del DUT 1625 de 2016 establece que se deberá usar la del año en que se efectúa el cálculo, en este caso la UVT del año 2025.

Definición del porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios

Para la definición del porcentaje fijo, los empleadores deberán tomar, en el mes de diciembre de 2025, el total de los pagos laborales de los 12 meses anteriores a dicha fecha (diciembre de 2024 a noviembre de 2025). Luego deberán hacer las depuraciones permitidas por la norma vigente en diciembre de 2025 (ingresos no gravados, deducciones, rentas exentas, etc.), para con ello obtener un salario mensual promedio gravable en los 12 meses anteriores.

TAMBIÉN LEE: Salario mínimo 2026: diferencias en la aplicación del criterio de la OIT

Ese salario mensual promedio gravable de los últimos 12 meses se busca en la tabla del artículo 383 del ET. Al hacer dicha búsqueda se obtiene el porcentaje fijo de retención que se ha de aplicar en cada uno de los 6 meses del semestre enero-junio de 2026.

Por consiguiente, en las hojas de trabajo que componen este archivo se establece el modelo de los cálculos que se necesitará hacer durante diciembre de 2025 para obtener el porcentaje fijo de retención que se ha de aplicar a los pagos mensuales gravables de los trabajadores asalariados durante el semestre enero-junio de 2026, e igualmente se ilustra lo que sería la depuración de los pagos en el primer mes del semestre siguiente (enero de 2026) y la aplicación del porcentaje definido en diciembre.

📘 Eleva tu nivel profesional con nuestro cuestionario.
¿Qué tanto sabes de retención en la fuente?

Ir al cuestionario

📝 No te vayas sin utilizar nuestro prompt recomendado:

Accede aquí

Revisa nuestro consultorio tributario con Diego Guevara para conocer más detalles de la retención en la fuente y la planeación y proyección de las declaraciones del AG 2026.

Material
Relacionado:

[Análisis] Proyecto de reforma tributaria 2025: modificaciones propuestas a la retención en la fuente sobre rentas de trabajo

[Guía] Cuadro temático con las normas afectadas por el proyecto de ley de reforma tributaria (radicado en septiembre 2025)

[Noticia] Congreso de la República hundió proyecto de reforma tributaria del Gobierno Nacional

Términos y condiciones

Para temas de devolución de productos virtuales adquiridos a través del portal www.actualicese.com como la suscripción, libros en formato PDF, archivos digitales en formato de Word y Excel, conferencias en línea, etc. no procede el derecho al retracto según lo establece el numeral 4 del artículo 47 de la Ley 1480 de 2011, que a su tenor literal expresa:

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos: 4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

«Se exceptúan del derecho de retracto, los siguientes casos:
4. En los contratos de suministro de bienes que, por su naturaleza, no puedan ser devueltos o puedan deteriorarse o caducar con rapidez.»

Por tanto, los productos ofrecidos por el portal Actualícese, al ser bienes intangibles, no son susceptibles de ser devueltos por parte del usuario.