Normas del impuesto de renta de personas naturales que sufrieron cambios para el AG 2021

Última actualización: hace 2 meses (17 mayo, 2022)

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En esta matriz se recopilan las normas del Estatuto Tributario y otras por fuera de dicha norma relacionadas con la preparación de las declaraciones del impuesto de renta de personas naturales por el año gravable 2021 y modificadas por leyes de reformas tributarias recientes.

En la preparación y presentación de las declaraciones de renta del régimen ordinario de personas naturales por el año gravable 2021 deberán tenerse en cuenta los cambios que introdujeron múltiples reformas tributarias aprobadas entre los años 2016 y 2020 y que solo empezaban a aplicar a partir del año gravable 2021.

A continuación, se presenta una tabla que recopila las normas del Estatuto Tributario (y otras por fuera de dicho estatuto) relacionadas con los aspectos sustantivos del impuesto de renta y de ganancia ocasional de las personas naturales (o con los aspectos sustantivos del impuesto bajo el régimen simple de personas naturales) que fueron afectadas con las siguientes normas:

Nota: para estudiar las versiones comparativas de varias de las normas afectadas por dichas leyes, véanse las siguientes guías: Comparativo de las normas afectadas por las leyes 2068, 2069 y 2070 de diciembre de 2020 y Comparativo de las normas afectadas con la Ley 2155 de septiembre de 2021.

Los cambios a los aspectos sustantivos del impuesto de renta o del régimen simple (bases, descuentos, tarifas, etc.) introducidos por dichas normas empezaron a tener efectos justamente a partir del año gravable 2021; por tanto, deben considerarse en los procesos de elaboración y presentación de las declaraciones de renta y complementario del año gravable 2021 e igualmente en los procesos de elaboración y/o presentación de la declaración anual del régimen simple del año gravable 2021.

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Téngase presente que otras normas con fuerza de ley expedidas durante el año 2021, y que introdujeron cambios a los aspectos sustantivos del impuesto de renta o régimen simple de las personas naturales, solo se pueden aplicar a partir del año gravable 2022 y siguientes (ver artículos 338 y 363 de la Constitución Política de Colombia; ver, por ejemplo, los cambios introducidos con los artículos 8 al 11 y 55 de la Ley 2099 de julio 10 de 2021, 2 y 3 de la Ley 2130 de agosto 4 de 2021 y 2 al 6, 7, 12, 14, 34, 41 al 43, 51 y 65 de la Ley 2155 de 2021. Profundiza en los cambios de esta última ley en el libro virtual Principales novedades introducidas por la Ley de reforma tributaria 2155 de septiembre 14 de 2021).

Nota: estos y otros cambios adicionales importantes fueron analizados en el más reciente producto educativo multimedia Guía para preparar y presentar declaraciones de renta y régimen simple de personas naturales año gravable 2021, elaborado en abril de 2022 por el Dr. Diego Guevara, líder de investigación tributaria de Actualícese

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