Obligaciones fiscales relacionadas con los trabajadores independientes

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  • Publicado: 8 septiembre, 2020

En esta publicación se analizan los principales aspectos tributarios que deben ser considerados por los trabajadores independientes que cobran honorarios o servicios profesionales al momento de cumplir con obligaciones, como la presentación del impuesto de renta.

Gastos, costos y rentas exentas aplicables en el impuesto de renta de trabajadores independientes

En esta publicación se relacionan los costos y los gastos que, previo al cumplimiento de los requisitos exigidos por las normas actuales tributarias vigentes, pueden ser tomados en la declaración de renta de los trabajadores independientes.

Aplicación del 25 % de la renta exenta para trabajadores independientes declarantes

En esta publicación se analiza si los trabajadores independientes que cobran servicios personales u honorarios pueden tomar en la declaración el 25 % como renta exenta de que trata el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario.

Uso de la facturación electrónica en la prestación de servicios profesionales

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Las normas tributarias actuales indican que incluso las personas naturales que prestan servicios profesionales tienen la obligación de facturar, a menos que les aplique lo establecido en el artículo 616-2 del Estatuto Tributario y el artículo 1.6.1.4.3 del DUT 1625 de 2016. Este proceso debe desarrollarse conforme a lo indicado en la Resolución 000042 de 2020.

Deducción por dependientes en renta por los dos cónyuges

La deducción por dependiente económico, mencionada en el artículo 387 del Estatuto Tributario, puede ser aplicada por los contribuyentes que hacen uso de la cédula de rentas laborales, es decir, los asalariados y los que cobran honorarios.

Documentos necesarios para declarar renta como personal por el año gravable 2019

En esta publicación se relacionan los principales documentos que deben reunirse para efectos de presentar la declaración de renta de las personas naturales por el año gravable 2019, quienes deben hacerlo en el formulario 210 si califican como residentes fiscales en los términos lo de previsto en el artículo 10 del ET.

Gastos personales en la declaración de renta de personas naturales

De acuerdo con las normas tributarias vigentes, es claro es que los gastos personales no pueden ser imputados en la declaración de renta de una persona natural para efectos de disminuir el valor a pagar por concepto del impuesto de renta.

Imputación de costos y gastos en la declaración de una persona natural con rentas mixtas

En esta publicación se analiza cuál es la forma correcta de imputar los costos y gastos por aquellos contribuyentes que tienen ingresos por rentas de trabajo, por rentas de capital y por rentas no laborales.

Seguridad social y la medicina prepagada en la declaración de renta personas naturales

Los pagos a salud y pensión, de conformidad con lo establecido en los artículos 55 y 56 del Estatuto Tributario, deben ser tratados en la declaración de una persona natural como ingresos no constitutivos de renta y los aportes a medicina prepagada como una deducción, atendiendo las instrucciones de que trata el artículo 387 del ET.

Reporte en el impuesto de renta de personas naturales del aporte a la caja de compensación

Los aportes realizados voluntariamente a la caja de compensación por un trabajador independiente pueden ser imputados en su respectiva declaración de renta como un gasto deducible, de conformidad con lo establecido en el parágrafo 2 del artículo 19 de la Ley 789 de 2002.

Retención en la fuente aplicada sobre los pagos para trabajadores independientes

A los trabajadores independientes que cobran honorarios o servicios personales que demuestren no haber vinculado dos o más trabajadores se les debe aplicar la retención en la fuente, atendiendo la tabla relacionada en el artículo 383 del Estatuto Tributario.

Solicitud de seguridad social como soporte de gastos por honorarios en el impuesto de renta

Las empresas que realizan pagos a los trabajadores independientes tienen la obligación de exigir los aportes a la seguridad social, siempre y cuando el monto mensual supere el salario mínimo. El incumplimiento de esta obligación puede generar el rechazo de dicho costo en el impuesto de renta, pues así lo indica el artículo 1.2.4.1.7 del DUT 1625 de 2016.

Material relacionado:

[Análisis] Costos y gastos aplicables a trabajadores independientes en el impuesto de renta por el AG 2019

[Análisis] ABC de la cédula general en la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2019

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