¿Por qué la implementación de estándares internacionales tiene efectos tributarios?

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Beiki Cardozo

Contadora Pública Bilingüe de la Universidad Central. Aspirante a Magister en Educación Universidad de los Andes. Estudios en Normas Internacionales de Información Financiera en la Universidad de Minnesota, Minneapolis. Seminario Normas Internacionales de Información Financiera en la Universidad Santiago de Chile. Certificada en Normas Internacionales de Información Financiera por ICAEW, con más de 11 años en generación de informes bajo Normas Internacionales de Información Financiera. Trabajó como auditora y consultora Normas Internacionales de Información Financiera en Crowe Horwath, como gerente de Normas Internacionales de Información Financiera en Grant Thronton y actualmente es Socia de Globalgaap firma de servicios contables, de auditoría e impuestos.

Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos y Estándares Internacionales
  • Fecha de publicación: Febrero 16 del 2018
  • Fecha de grabación: Enero 11 del 2018
  • Duración: 1 hora 14 minutos

Según los cambios introducidos por la reforma tributaria, se establece que las bases fiscales de renta se obtendrán a partir de las cifras contables obtenidas mediante la aplicación de los nuevos marcos técnicos, pero después de efectuar las depuraciones mencionadas de forma expresa en la norma. 

La Ley 1819 de 2016 agregó el nuevo artículo 21-1 al ET, cuyo inciso primero dispone lo siguiente: 

ARTICULO 21-1. Para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la materia. En todo caso, la ley tributaria puede disponer de forma expresa un tratamiento diferente, de conformidad con el artículo 4 de la ley 1314 de 2009.”  

 Otras normas adicionadas al ET establecen cuáles partidas no tendrán reconocimiento para efectos del impuesto de renta, aunque para efectos contables fueron consideradas como ingreso, costo o gasto. Como ejemplo, la modificación al artículo 28 del ET establece cuáles serían aquellas partidas de los ingresos contables reconocidos bajo normas internacionales que no tendrán efectos en la determinación del impuesto de renta.  

Objetivos 

  1. Conocer el impacto en el impuesto sobre la renta derivados de los Estándares Internacionales. 
  2. Analizar de las normas contables actuales con incidencia fiscal.  
  3. Establecer diferencias entre las bases contables y fiscales. 
  4. Conocer algunas precisiones en la planeación fiscal bajo estándares.  

Temario 

  • Rubros principales:  
    • Instrumentos financieros 
    • Inversiones 
    • Inventarios 
    • Deterioro 
    • Activos Fijos  
    • Gastos pagados por anticipado 
    • Ingresos 
    • Diferencia en cambio 
  • Aspectos relevantes  
  • Ajustes NIIF no aplicables con norma fiscal 

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