Posibilidad de eliminar cuenta del pasivo por concepto de impuestos por pagar


Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 20 abril, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Si en los estados financieros de una entidad hay un impuesto por pagar que lleva más de 6 años, pero en la administración de impuestos no aparece en el estado de cuentas, al dar de baja ese pasivo, se debe reconocer un ingreso gravado?

Resuelta 22 de marzo de 2018

Diego Guevara, experto en temas contables y tributarios, aclara que, para dar respuesta a la consulta, se debe analizar lo que dispuso el Concepto 8897 de marzo de 2015.

Ahora bien, según la normatividad citada, se establece que si el pasivo constituido obedecía, por ejemplo, a un impuesto pendiente de pago de IVA, y la contra partida era una cuenta por cobrar o bancos, en este caso, si no procede el pago del pasivo, se forma un ingreso que debe ir a la declaración de renta en la zona de ingresos gravados. Por su parte, si el pasivo se había formado por el impuesto de renta, al no tener la obligación de pagarse, dicho ingreso solo sería contable y no fiscal.