Actualícese Workshops: Declaración de renta de personas naturales AG 2021- 20 horas

En los últimos años, el proceso de elaboración de las declaraciones de renta para personas naturales se ha convertido en un proceso complejo cuyo punto de partida es la consideración de las características del contribuyente, con lo cual se traza la definición de aspectos relacionados con valores patrimoniales, momentos de realización de los ingresos, costos y deducciones, las tarifas, el tipo de formulario (210 y 110), entre otros. Por tanto, en el proceso de declaración de renta se deberá considerar si el contribuyente es: 

  • Residente fiscal. 
  • No residente fiscal con establecimiento permanente. 
  • No residente fiscal sin establecimiento permanente. 
  • Obligado a llevar contabilidad. 
  • No obligado a llevar a contabilidad. 

El sistema cedular implica en la depuración de la renta líquida gravable el reconocimiento de diversos conceptos de rentas exentas y deducciones sometidos a una limitación del 40 % de la renta líquida de la cédula general, considerando excepciones a este límite, según la normativa, que afectan la determinación de la renta líquida y, por tanto, la determinación del límite del 40 % cuando se presentan. 

Finalmente, la liquidación privada también genera inquietudes e incertidumbres frente a la aplicación de la tasa impositiva adecuada (de acuerdo con las características del contribuyente), el cálculo del anticipo para el año 2022, los valores para descontar por concepto de retenciones en la fuente, el procedimiento para detraer los descuentos tributarios y la liquidación de saldos a favor, sobre todo en aquellos casos en los que el contribuyente tiene planeado cambiar de régimen para el año gravable siguiente. Todo lo anterior sin perjuicio de la aplicación de la segunda versión del beneficio de la auditoría, según la Ley 2010 de 2019, con el cual el contribuyente puede disminuir la firmeza de la declaración, especialmente en situaciones tributarias complejas no consolidadas. 

Frente al contexto descrito, Actualícese presenta el curso en línea Actualícese Workshops: Declaración de renta de personas naturales AG 2021, un espacio de formación virtual de aproximadamente 20 horas, con el que buscamos que toda la comunidad contable conozca y pueda aplicar de manera adecuada todas las herramientas necesarias para realizar correctamente la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2021.


Incluye:

  • Diapositivas con normatividad relevante sobre el tema
  • Ejercicios prácticos y casos resueltos
  • La plantilla diseñada por el autor para elaborar la declaración de renta de personas naturales (residentes y no residentes) por el año gravable 2021
  • Grabación de las sesiones de capacitación en cada módulo.

Temario:

  • El concepto de residencia fiscal y sus implicaciones frente al cumplimiento de obligaciones tributarias 
  • Procedimiento para determinar la residencia fiscal 
  • La responsabilidad del contador público en la determinación de la residencia fiscal 
  • Residentes fiscales no obligados a presentar declaración de renta por el año gravable 2021 
  • No residentes fiscales no obligados a presentar declaración de renta por el año gravable 2021 
  • La importancia de los acuerdos para evitar la doble imposición –ADT– 
  • Cuantías para determinar el régimen de responsabilidad frente al impuesto a las ventas –IVA– 
  • Personas naturales obligadas a facturar electrónicamente 
  • Personas naturales obligadas a presentar información exógena por el año gravable 2021 

Parte 1 (2 horas)

  1. Concepto de patrimonio para efectos tributarios
  2. Concepto de activos y pasivos para efectos tributarios
  3. Determinación de valores patrimoniales de:
    • Efectivo
    • Inversiones en títulos
    • Inversiones en acciones
    • Derechos en fondos fiduciarios
    • Deudores
    • Deudas manifiestamente perdidas o sin valor comercial
    • Inventarios
    • Propiedades, planta y equipo
    • Activos biológicos
    • Inversiones y activos intangibles
    • Criptoactivos
    • Deudas soportadas con documentos de fecha cierta
    • Prueba supletoria de pasivos
    • Efectos tributarios de la bancarización en la declaración de pasivos
    • Partidas en moneda extranjera

Parte 2 (2 horas)

  1. Activos que deben ser declarados por contribuyentes que no figuran en el respectivo registro
    • Arrendamiento financiero / cambios en el leasing habitacional
    • El fideicomiso civil
    • Cuentas en participación
    • Contratos de colaboración empresarial
  2. Obligaciones tributarias asociadas al patrimonio:
    • Declaración de activos en el exterior
    • Tratamiento tributario de activos omitidos o pasivos inexistentes normalizados con ocasión de las oportunidades ofrecidas por las leyes 1943/2018, 2010/2019 y 2155/2021

Parte 1 (2 horas)

  1. Principios del sistema cedular
  2. Realización de los ingresos, costos y gastos
  3. Ingresos y costos presuntivos
  4. Clasificación de los ingresos
    • Ingresos de la cédula general (trabajo, capital y no laborales)
    • Ingresos de la cédula por pensiones
    • Ingresos de la cédula por dividendos

Parte 2 (2 horas)

  1. Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional
  2. La renta líquida
  3. Los costos y gastos procedentes
  4. Las rentas exentas
  5. Las deducciones y rentas exentas especiales

Parte 3 (2 horas)

  1. Límite a las deducciones y rentas exentas especiales
  2. Rentas exentas no sujetas a limitación
  3. Los descuentos tributarios
  4. Acuerdos para evitar la doble imposición –ADT–
  5. El régimen de las entidades controladas del exterior –ECE–
  6. Compensación de pérdidas

Parte 4 (2 horas)

  1. Liquidación de la renta líquida presuntiva. Compensación del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria
  2. Ganancias ocasionales
  3. Tarifas para residentes y no residentes
    • Impuesto sobre la renta
    • Impuesto sobre ganancias ocasionales
    • Impuesto sobre los dividendos
  4. Análisis de la renta por comparación patrimonial

Parte 1 (2 horas)

  1. Liquidación del anticipo 2022
  2. Obligaciones relacionadas con el registro único tributario –RUT–
  3. Actualización de la actividad económica
  4. Firmeza de las declaraciones
  5. Obligados a cumplir deberes formales
  6. El uso de los formularios 210 y 110
  7. El IFE –instrumento de firma electrónica–

Parte 2 (2 horas)

  1. Plazos para declarar y pagar
  2. El beneficio de la auditoría 2021
  3. Principales sanciones relacionadas con la declaración de renta 2021
  4. Principio de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio
  5. Presentación y pago
  6. Medios de recaudo
  7. Uso del prevalidador de la Dian (Ayuda Renta)
  • El concepto de conciliación fiscal
  • Elementos de la conciliación fiscal
  • Obligados a implementar la conciliación fiscal
  • Estructura del reporte de conciliación fiscal (formatos 2516 y 2517)
  • Plazos para elaboración y presentación
  • Régimen sancionatorio aplicable al sistema de conciliación fiscal

Objetivos:

  • Señalar las novedades normativas y decretos reglamentarios que impactan el impuesto de renta y complementario de las personas naturales por el año gravable 2021. 
  • Identificar el concepto de residencia fiscal y su determinación para las personas naturales. 
  • Reconocer los efectos de la retención en la fuente en la tributación de las personas naturales. 
  • Comprender la depuración de cada cédula para la determinación del impuesto de renta por el año gravable 2021.  
  • Detallar de manera teórica y práctica la determinación del impuesto sobre la renta y complementario. 

Metodología:

Este curso tendrá una extensión de 20 horas, las cuales estarán divididas por módulos, de acuerdo con el temario, en los que se abordarán de forma práctica y con el máximo detalle todos los puntos que deben aplicarse para la elaboración de la declaración de renta de personas naturales del año gravable 2021 (residentes, no residentes, obligados y no obligados a llevar contabilidad). 

Los módulos se irán liberando uno por uno de acuerdo con un calendario que se establecerá próximamente.  


Características:

• Modalidad: Curso en diferido
Duración: 20 horas
• Fecha de publicación: 
Junio 2022


Conferencista:

Alexander Cobo Barrera

Contador público de la Universidad del Valle. Especialista en gerencia tributaria y docencia para la educación superior. Posee una experiencia de 22 años como asesor y consultor empresarial en materia tributaria, además de un extenso recorrido en el ejercicio de la revisoría fiscal. Ha sido consultor en procesos de implementación de NIIF para Pymes.

En el ejercicio de la docencia ha tenido una amplia trayectoria en reconocidas universidades del país. Se ha desempeñado como autor en temas tributarios, ha participado como escritor para importantes publicaciones y como conferencista en importantes entidades a nivel nacional. Actualmente es conferencista en materia de impuestos de Actualícese, y también es socio fundador de su propia compañía.


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