El Régimen Simple de Tributación (RST) es un sistema opcional creado para simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes en Colombia, integrando en un solo impuesto el impuesto sobre la renta, el impuesto de industria y comercio (ICA), el impuesto nacional al consumo (INC) cuando aplique, y otros componentes territoriales, con pagos anticipados bimestrales y una declaración anual consolidada.
Para el año gravable 2025, el Régimen Simple continúa siendo una alternativa relevante para personas naturales y jurídicas que cumplan los requisitos legales, permitiéndoles acceder a tarifas diferenciales, simplificación administrativa y una reducción en la carga operativa frente al régimen ordinario.
De acuerdo con la información técnica y pedagógica recolectada, el RST mantiene su estructura normativa principal en los artículos 903 a 916 del Estatuto Tributario, conservando los grupos, tarifas y reglas de depuración vigentes, así como las restricciones derivadas de la jurisprudencia constitucional y los cambios introducidos por la Ley 2277 de 2022.
En este contexto, se pone a disposición la Herramienta en Excel – SIMPLE AG 2025, diseñada para apoyar de forma práctica, clara y automatizada la preparación de la declaración anual del impuesto unificado bajo el régimen simple – formulario 260, correspondiente al año gravable 2025.
📚 Marco Normativo – Año Gravable 2025
La herramienta SIMPLE AG 2025 se encuentra alineada con:
Artículos 903 a 916 del Estatuto Tributario.
Ley 2277 de 2022 (Reforma Tributaria).
Jurisprudencia constitucional vigente, en especial las limitaciones derivadas de la Sentencia C-540 de 2023, que excluyó determinadas actividades del régimen.
Reglamentación vigente de la DIAN aplicable al RST para el año gravable 2025.
Lineamientos técnicos y doctrinales actualizados sobre el Régimen Simple, conforme a análisis especializados de Actualícese.
La herramienta se encuentra diseñada para uso en Excel versión 2010 o superior, compatible con sistemas operativos Windows.
Se tratarán los siguientes temas
Características del Régimen Simple de Tributación
Impuestos que integra el RST
Hecho generador y sujetos del RST
Ingresos gravados y no gravados
Actividades económicas y grupos tarifarios
Tarifas del SIMPLE
Liquidación del impuesto anual
ICA territorial dentro del RST
Descuentos tributarios permitidos
Anticipos bimestrales
Ganancias ocasionales
Régimen sancionatorio
Ejercicio práctico en Excel
Beneficios Clave
Reduce tiempos de preparación de la declaración.
Minimiza riesgos de errores de cálculo.
Integra todos los componentes del RST en un solo archivo.
Diseño profesional, estructurado y fácil de usar.
Excelente relación costo–beneficio.
No Asumas Estos Riesgos
Mayor exposición a sanciones por extemporaneidad o corrección.
Incremento del riesgo de inconsistencias entre anexos y formulario.
La plantilla SIMPLE AG 2025 incluye, entre otros, los siguientes anexos:
Presentación
Recomendaciones
Datos Generales
Actividades Económicas
Patrimonio
Ingresos
Tablas y tarifas
Ingresos no constitutivos de renta
Componente ICA territorial
Descuentos
Retenciones y autorretenciones
Control de anticipos bimestrales
Ganancias ocasionales
Impuesto nacional al consumo (cuando aplique)
Resumen declaración anual
Formulario 260 formulado
Sanciones
Vencimientos
Ayuda
Acerca del autor
Alberto Edmundo Sánchez Martínez
Contador Público Titulado de la Universidad CESMAG de la ciudad de Pasto (Nariño) – año 2012. Desarrollador desde el año 2013 de recursos y herramientas en Excel para la comunidad de contadores de Colombia. Asesor, consultor en temas contables y todo lo relacionado con impuestos. Representante legal de la firma A.S. Contadores & Asesores SAS.
El crecimiento sostenido del número de contribuyentes inscritos en el Régimen Simple de Tributación hace necesario contar con herramientas confiables que faciliten el cálculo, control y cumplimiento de la obligación anual.
Durante el año gravable 2025, los contribuyentes del RST deben consolidar información contable, financiera y tributaria de múltiples componentes (ingresos, ICA territorial, descuentos, anticipos, ganancias ocasionales, entre otros), lo cual incrementa el riesgo de errores cuando el proceso se realiza de forma manual. La Herramienta SIMPLE AG 2025 surge como una solución técnica que permite reducir riesgos, optimizar tiempos y garantizar coherencia entre los anexos de trabajo y el formulario oficial de la DIAN.
Esta herramienta está dirigida a: • Contadores públicos • Revisores fiscales • Asesores tributarios • Gerentes y administradores • Personas naturales y jurídicas inscritas en el Régimen Simple • Comerciantes y prestadores de servicios
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