Herramienta Interactiva para la generación de los Formatos de Exógena año 2025 en segundos – A.S. Contadores & Asesores SAS

En este contexto, la herramienta incorpora un análisis estructurado de los principales ajustes normativos que inciden directamente en la preparación de la información exógena AG 2025, brindando claridad conceptual y orientación práctica para comprender su alcance, diferenciar disposiciones aplicables al año 2025 frente a aquellas con vigencia posterior, y anticipar impactos relevantes en el cumplimiento de esta obligación tributaria.

La evolución normativa iniciada con la Resolución 000162 de 2023, modificada por la Resolución 000188 de 2024, y posteriormente compilada en el Título 3 de la Resolución Unificada 000227 de 2025 (artículos 1.3.1.1 a 1.3.12.17). Adicionalmente, incorpora los ajustes introducidos por la Resolución 000233 de 2025, identificando aquellos con aplicación directa al año gravable 2025 y diferenciándolos de los cambios cuya vigencia inicia a partir del año gravable 2026.

Se indicarán algunas pautas para la revisión de la información exógena a enviar a la Administración Tributaria que permitan establecer las inconsistencias que se puedan presentar en su elaboración en cuanto a la identificación de los terceros y los valores reportados, en relación con lo registrado en las declaraciones tributarias (Impuesto de Renta, Retenciones, IVA).

Teniendo en cuenta la importancia que tiene actualmente la información exógena en los cruces y en el diseño de los programas de fiscalización para el Estado, se analizarán los principales controles para tener en cuenta en la revisión de la información a reportar con los datos de las declaraciones tributarias, evitando con esto generar inconsistencias que puedan acarrear riesgo de graves sanciones a los obligados

En el caso del artículo 631 del E.T. se indicarán los nuevos conceptos, la información a reportar en el formato de pagos o abonos en cuenta, ingresos recibidos en el año, retenciones por rentas de trabajo y de pensiones, descuentos tributarios, donaciones recibidas, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, rentas exentas, entre otros.

Igualmente, la información a reportar por las personas naturales y sus asimiladas que percibieron rentas de capital y/o no laborales y las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas, y demás entidades obligadas a practicar retenciones y autorretenciones.

Personas naturales y jurídicas que cumplen el tope de ingresos brutos.

–          Entidades públicas y privadas.

–          Contribuyentes del Régimen Simple de Tributación.

–          Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas jurídicas y entidades extranjeras.

–          Contratos de Colaboración Empresarial, Notarios, Entidades financieras y demás obligados.

–          Alcaldías, distritos, y gobernaciones.

–          Entidades que otorgan, cancelan o suspenden personerías jurídicas.

Identificación de los principales errores que generan sanción en el envío de la información y la forma de corregirlos. Procedimiento para liquidar las sanciones.

Principales aspectos en las conciliaciones contables y fiscales, ajustes y reclasificaciones en la elaboración de la información exógena.

Incorporación de los nuevos formatos 2820 y 2833, para el reporte de enajenaciones de acciones, cuotas o partes de interés social en sociedades nacionales no inscritas en bolsa, definiendo claramente las responsabilidades de reporte entre sociedades y socios o accionistas.

Ajustes en los conceptos del formato 1001 versión 10, incluyendo la ampliación del alcance de los conceptos 5089, 5090 y 5091, así como la incorporación del nuevo concepto 5101 para el reporte del GMF solicitado como deducción, con identificación del tercero correcto.

Modificación del formato 1003, precisando que la base de la retención a título de IVA corresponde exclusivamente al valor del impuesto generado y no al valor total de la operación, ajuste aplicable de manera obligatoria al AG 2025.

Cambios en el formato 1007, ampliando el alcance de los conceptos relacionados con ingresos por venta de acciones y cuotas, e incorporando la exclusión expresa de las propiedades horizontales respecto del reporte de cuotas de administración, intereses y multas.

Ajuste estructural del formato 1005, adoptando la versión 9 para el AG 2025 y eliminando la columna relacionada con el IVA no descontable por prorrateo, con el fin de evitar duplicidades de información frente al formato 1001.

En virtud de todo lo anterior, se ha preparado una herramienta guía especializada, con el fin de brindar a los obligados a presentar la información exógena una orientación técnica eficaz para el adecuado cumplimiento de esta obligación tributaria, con base en las resoluciones expedidas para el año gravable 2025 y la normatividad vigente aplicable a la fecha, incorporando sus principales novedades.

La herramienta ha sido concebida no solo como un mecanismo de generación de archivos, sino como un instrumento de apoyo al análisis, validación y control de la información, estableciendo pautas de revisión que permiten identificar inconsistencias entre la información exógena y las declaraciones tributarias. Dada la relevancia de esta información dentro de los programas de fiscalización y cruces masivos de datos del Estado, se analizan los principales controles técnicos y fiscales que deben aplicarse antes de la presentación, con el propósito de prevenir errores que puedan derivar en requerimientos o sanciones por parte de la administración tributaria.

Como complemento operativo, la herramienta se integra con una Macro automatizada que, a partir de un balance de comprobación por terceros y mediante una parametrización sencilla, facilita la generación de los principales formatos de información exógena: 1001, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008, 1009, 1010, 1011, 1012, 2275 y 2276, optimizando tiempos, estandarizando criterios de reporte y reduciendo el riesgo de errores operativos.

La interpretación práctica de las disposiciones contenidas en la Resolución Unificada 000227 de 2025 y sus modificaciones con aplicación al año gravable 2025.

La generación automatizada de los formatos 1001, 1003, 1004, 1005, 1006, 1007, 1008, 1009, 1010, 1011, 1012, 2275 y 2276, a partir de un balance de comprobación por terceros y una parametrización previa.

La aplicación de controles técnicos orientados a verificar la coherencia entre la información exógena y las declaraciones tributarias (renta, IVA, retenciones, entre otras).

El apoyo al análisis de las principales novedades normativas y estructurales que impactan el reporte de la información exógena AG 2025.

La herramienta constituye un apoyo técnico para el cumplimiento de la obligación, sin sustituir el criterio profesional ni las responsabilidades propias del contribuyente o del contador público encargado de la información.

Con el propósito de orientar a los responsables de la preparación y presentación de la información exógena correspondiente al año gravable 2025, se hace necesario contar con una herramienta digital especializada que facilite el cumplimiento adecuado de las obligaciones formales y de las especificaciones técnicas establecidas por la administración tributaria.

El desarrollo de esta herramienta se fundamenta en el marco normativo vigente, en particular en la Resolución Unificada 000227 de 2025, que recopiló y reorganizó las disposiciones aplicables a la información exógena tributaria, así como en los ajustes introducidos por la Resolución 000233 de octubre de 2025, identificando claramente aquellos con aplicación directa al año gravable 2025. Este contexto normativo implica mayores exigencias en cuanto a la correcta clasificación de conceptos, determinación de bases, identificación de terceros y coherencia de la información reportada frente a las declaraciones tributarias.

La herramienta guía constituye un recurso práctico y de apoyo técnico para facilitar la labor del profesional contable y tributario en el diligenciamiento, revisión y generación de los diferentes formatos de información exógena, así como en la preparación de los archivos para su presentación a través de los medios electrónicos dispuestos por la DIAN. No obstante, su utilización no reemplaza el criterio, la responsabilidad ni el conocimiento profesional del contador, quien debe validar la razonabilidad, integridad y consistencia de la información suministrada, de acuerdo con la realidad económica y fiscal del contribuyente.

La herramienta está dirigida principalmente a:

• Contadores públicos, revisores fiscales y asesores tributarios.
• Empresas y personas naturales obligadas a presentar información exógena tributaria ante la DIAN.
• Firmas contables y de consultoría que preparan información exógena para múltiples clientes.
• Profesionales responsables de la elaboración, revisión o validación de información tributaria y contable.

Se recomienda que el usuario cuente con conocimientos básicos en:

Estructura general de los formatos de información exógena y su relación con las declaraciones tributarias.

Normatividad tributaria colombiana aplicable a la información exógena.

Interpretación de balances de comprobación y contabilidad por terceros.

Además de ser un producto económicamente accesible, esta herramienta constituye una solución práctica y especializada para los profesionales contables, asesores tributarios y responsables de la información exógena, al facilitar de manera significativa la preparación, revisión y presentación de la información exógena correspondiente al año gravable 2025.

El producto ha sido desarrollado con base en la normatividad vigente aplicable al AG 2025, incorporando los cambios normativos, estructurales y técnicos introducidos por la DIAN, lo que permite al usuario trabajar bajo criterios actualizados, reducir reprocesos y minimizar errores derivados de interpretaciones incorrectas o de la aplicación de normas no vigentes.

Adicionalmente, la herramienta integra controles automáticos, parametrización flexible y generación asistida de formatos, lo que se traduce en un ahorro significativo de tiempo, estandarización de procesos y mayor seguridad en la información que será reportada, sin sustituir el criterio profesional del contador, sino fortaleciéndolo con soporte técnico y operativo.

En ausencia de una herramienta especializada, el usuario deberá invertir una mayor cantidad de tiempo en la organización, depuración y preparación de la información exógena, generando los formatos de manera manual o con hojas de cálculo no estandarizadas, lo cual incrementa la carga operativa y la probabilidad de errores.

Esta situación aumenta el riesgo de inconsistencias entre la información exógena y las declaraciones tributarias, errores en la clasificación de conceptos, bases incorrectas, omisiones de terceros o fallas en las especificaciones técnicas exigidas por la DIAN, lo que puede derivar en presentaciones extemporáneas, requerimientos administrativos o sanciones tributarias para el año gravable 2025.

En consecuencia, la falta de una herramienta adecuada puede traducirse en mayores costos operativos, reprocesos y exposición a riesgos fiscales, que podrían evitarse mediante el uso de un producto diseñado específicamente para atender las exigencias normativas y técnicas de la información exógena AG 2025.