Provisiones y otras diferencias a considerar en el cierre contable y fiscal de 2018

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Doris Gutiérrez Parra

Contadora Pública - Universidad Santiago de Cali, con especialización en Gerencia Tributaria – Universidad Icesi, con sólidos conocimientos en Impuestos de orden Nacional, Departamental y Municipal, manejo de personal, Atención al cliente interno y externo. Con más de 10 años de experiencia en la docencia universitaria: U. Icesi, U Libre, U. San Buenaventura y U. Santiago de Cali

Ficha técnica:

  • Categoría: Impuestos
  • Fecha de publicación: Noviembre 11 de 2018
  • Fecha de grabación: Noviembre 6 de 2018
  • Duración: 1 hora 1 minuto

La implementación de Estándares Internacionales conllevó a que se introdujeran conceptos de medición y procedimientos adicionales, que implican la generación de diferencias cuya identificación es indispensable en el proceso de cierre que deben ejecutar las organizaciones al final de 2018.

El cierre de 2018 implica la identificación de las diferencias que han surgido de la aplicación de los marcos normativos contables y las bases fiscales dispuestas en el Estatuto Tributario. Lo anterior, debido a que existen procedimientos que, siendo permitidos por las normas contables, no son reconocidos a nivel fiscal, pues la norma fiscal señala el tratamiento específico para algunas partidas, como, por ejemplo, las particularidades respecto a la medición a valor presente o valor razonable. 

De esta manera, a través del Decreto 1998 de 2017 se reglamentó el artículo 772-1 del ET, mediante el cual se establecen los lineamientos que regirán el procedimiento de conciliación fiscal, en el que se evaluarán y analizarán las bases contables y fiscales de los activos, pasivos, ingresos, costos, gastos y demás partidas y conceptos sujetos a ser declarados, así como las diferencias surgidas entre las mismas. 

Objetivos   

  1. Identificar las principales diferencias que se pueden presentar en el proceso de conciliación fiscal durante el cierre de 2018. 
  2. Determinar las especificaciones respecto al tratamiento contable y fiscal para las diferentes partidas que componen los estados financieros. 
  3. Comprender mediante ejercicios prácticos cómo se determinan las diferencias entre las bases contables y fiscales en el cierre de 2018. 

Temario 

  • Ejercicios prácticos sobre diferencias entre bases contables y fiscales: 
    • Disponible, inversiones, aportes en especie a sociedades nacionales, cuentas por cobrar e inventarios. 
    • Activos amortizables y depreciaciones 
    • Pasivos en moneda extranjera. 
    • Pasivos que generan intereses y pasivos laborales. 
    • Provisiones y pasivos estimados. 
    • Enajenación de activos fijos. 
  • Requisitos para la imputación de costos y gastos. 
  • Rentas exentas. 
  • Renta presuntiva. 

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