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Es por esto que, Actualícese ha creado esta evaluación sobre la Ruta de Actualización: Declaración de renta personas jurídicas AG 2025, para que tomes el reto de revisar cómo están tus conocimientos sobre este importante tema.
Esta evaluación consta de 25 preguntas de nivel intermedio sobre la preparación y presentación para el 2026 de la declaración de renta de personas jurídicas AG2025, y entrega una certificación si has aprobado más del 90% de respuestas.
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¡Iniciemos!
2.
¿Bajo qué circunstancia los grandes contribuyentes no deben realizar ningún pago por concepto de la primera cuota del impuesto de renta del año gravable 2025?
3.
Desde el año 2024, para efectos del impuesto de renta, los nuevos usuarios industriales instalados en zonas francas después de diciembre 13 de 2022 utilizan una doble tarifa: tarifa:
5.
Cuando se corrige la declaración de renta antes del vencimiento para declarar:
6.
De acuerdo con las normas vigentes, estas son algunas de las sociedades que al cierre del 2025 no estarán sujetas al cálculo de la tasa mínima de tributación siempre que se cumplan los requisitos para tal fin:
8.
¿Para el año gravable 2025 las personas jurídicas deben calcular la renta presuntiva?
9.
Para que proceda la deducción por concepto de salarios en el impuesto de renta de personas jurídicas AG 2025 se debe:
10.
La deducción por contratar mujeres víctimas de la violencia en el impuesto de renta de las personas jurídicas equivale a:
11.
¿Cuál de estos enunciados no otorga beneficios en materia tributaria?
12.
¿Las atenciones a clientes, proveedores y empleados relacionados con el giro ordinario del negocio pueden deducirse en la declaración de renta?
14.
¿En qué situaciones el contribuyente debe liquidar intereses presuntivos e incluirlos como un ingreso en su declaración de renta?
16.
La tasa mínima se denominará Tasa de Tributación Depurada (TTD), la cual no podrá ser inferior al:
18.
En la declaración de renta de personas jurídicas AG 2025 los impuestos pagados en el exterior pueden tratarse como:
19.
A partir de 2020, el 120 % de los pagos que se realicen por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de 28 años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona y que el cargo para el que se contrate la persona sea nuevo podrán tratarse en el impuesto de renta de las personas jurídicas AG 2025 como:
20.
¿Cuál es la firmeza de las declaraciones de renta en las que se liquiden pérdidas fiscales o se compensen pérdidas fiscales de años anteriores?
21.
Caso práctico del anticipo del impuesto renta
De acuerdo con los datos registrados en la siguiente tabla, ¿cuánto se debe pagar por concepto de anticipo del impuesto de renta para el AG 2025?.
| Cálculo del anticipo del impuesto de renta en la declaración del primer año |
| Procedimiento 1 |
| | Impuesto neto de renta AG 2025 | $ 5,500,000 |
| (*) | 25 % | $ 1,375,000 |
| (=) | Base para calcular el anticipo del impuesto de renta | $ 1,375,000 |
| (-) | Retenciones en la fuente que le practicaron durante el AG 2025 | -$(950,000) |
| (=) | Anticipo al impuesto de renta del AG 2026 por pagar en la declaración del AG 2025 | ? |
22.
Se realizó la venta de un activo fijo adquirido hace menos de dos años, teniendo en cuenta las condiciones que se muestran en la siguiente tabla.
De acuerdo con la siguiente tabla, ¿qué valor constituye una renta por recuperación de deducciones y cuál constituye una renta líquida?
| Concepto | Más de dos (2) años |
| Señale si el activo se tuvo por más o menos de dos (2) años en el patrimonio del contribuyente. | Menos de dos (2) años |
| Ingrese el costo fiscal del activo fijo depreciable | $30.000.000 |
| Ingrese el valor correspondiente a la depreciación acumulada | $10.000.000 |
| Ingrese el valor por el cual se vendió el activo | $60.000.000 |
| Renta por recuperación de deducciones | ? |
| Renta líquida gravable | ? |
23.
Caso práctico para la aplicación del beneficio de auditoría.
Un contribuyente al cierre de 2025 no se acogió a ningún beneficio tributario en renta aplicable por su ubicación geográfica, pero sí presentó y pagó oportunamente la declaración de renta del año gravable 2024; también presentó y pagó oportunamente la declaración de renta del año gravable 2025, y no incluyó retenciones falsas en la declaración de renta correspondiente a 2025.
Además cuenta con la siguiente información:
| |
| Año gravable de la declaración a la cual se le aplicará el beneficio de auditoría | 2025 |
| Año gravable de la declaración anterior | 2024 |
| Valor del impuesto neto de renta del año gravable 2024 | $5.000.000 |
| Valor de UVT aplicable al año gravable de la declaración anterior | 47.065 |
| Valor del impuesto neto de renta del año gravable anterior en UVT | 106,23 |
| Valor del impuesto neto de renta del año gravable 2025 | $8.500.000 |
| Incremento del impuesto neto de renta del año gravable 2025 con relación al año gravable 2024 | 70 % |
Por lo tanto, se puede concluir que sí puede aplicar al beneficio de auditoría para la declaración de renta del año gravable 2025, y que la firmeza de dicha declaración será de seis meses contados a partir de su presentación.
El anterior enunciado es
24.
La empresa XYZ S.A., está obligada a presentar la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios. Sin embargo, no presentó la declaración correspondiente al AG 2025 y recibe un acto administrativo de la Dian.
En la siguiente tabla se muestran los datos para calcular la sanción por no declarar:
| Paso 1. Numeral 1 del artículo 643 del ET |
| Base 1. Consignaciones bancarias en el período no declarado | $100.000.000 |
| Base 2. Ingresos brutos del período no declarado | $200.000.000 |
| Base 3. Ingresos brutos de la última declaración de renta presentada | $500.000.000 |
| Porcentaje de sanción: | 20% |
De acuerdo con lo expuesto en el artículo 643 del Estatuto Tributario, en este caso la base que se debe tomar para calcular la sanción por no declarar es:
25.
La empresa XYZ S.A. debe calcular su tasa mínima de tributación para el AG 2025 y cuenta con la siguiente información:
Datos financieros:
- Utilidad contable antes de impuestos: $200.000.000.
- Impuesto de renta calculado: $25.000.000.
Cálculo de la tasa mínima de tributación
1. Tasa mínima de tributación:
- La tasa mínima de tributación es del 15 % de la utilidad contable antes de impuestos.
2. Cálculo de la tasa mínima:
- Tasa mínima de tributación = utilidad contable antes de impuestos × 15 %.
- Tasa mínima de tributación = \$200.000.000 × 0,15 = $30.000.000.
3. Comparación con el impuesto calculado:
- Impuesto de renta calculado: $25.000.000.
- Tasa mínima de tributación: $30.000.000.
Teniendo en cuenta lo anterior, se concluye que:
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