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¿Qué tan actualizado te sientes sobre la preparación y presentación de la declaración de renta de personas naturales AG 2025?
Entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026 vencen los plazos para presentar esta obligación tributaria. Para tal fin se deberá tener en cuenta la aplicación de varias novedades introducidas por la Ley 2277 de 2022 –reforma tributaria– y sus decretos reglamentarios, como las relacionadas con los denominados “dependientes económicos”, el incremento de la tarifa sobre las ganancias ocasionales, el tratamiento del ICA, los cambios en la estructura del formulario 210 y mucho más.
Omitir estos importantes detalles puede acarrearte, además de desgastes operativos, el pago de elevadas sanciones en los términos de lo consagrado en los artículos 639 y siguientes del Estatuto Tributario.
Por lo anterior, Actualícese ha creado esta evaluación sobre la Ruta de Actualización Declaración de renta de personas naturales paso a paso, con el fin de que tomes el reto de revisar cómo se encuentran tus conocimientos sobre este importante tema.
Esta evaluación consta de 25 preguntas de nivel intermedio sobre la elaboración y presentación de la declaración de personas naturales AG 2025.
Anímate a repasar nuestra Ruta de Actualización: Declaración de renta de personas naturales paso a paso, antes de iniciar, para dar tu mejor resultado.
¡Iniciemos!
3.
Soy una persona natural que no supera los topes para estar obligado a declarar renta por el año gravable 2025. ¿Puedo presentarla de forma voluntaria? De acuerdo con las normas vigentes, cuál es la respuesta correcta que debe darle su contador.
4.
La falta de información sobre el género del contribuyente en la declaración de renta puede resultar en ______. (Marca la respuesta que completa la oración).
5.
¿Qué ocurre cuando el incremento del patrimonio líquido de una persona natural durante el año gravable 2025 resulta superior a las rentas, ganancias ocasionales e ingresos no gravados que esta puede justificar?
6.
¿Qué cambio se implementó en el tratamiento del ICA a partir del año gravable 2023, y que también aplica para el año gravable 2025?
7.
El nuevo límite absoluto para las rentas exentas y deducciones especiales en la cédula general a partir del año gravable 2023 y siguientes es:
8.
¿Cuál es el tratamiento tributario de las indemnizaciones por seguros de vida en la declaración de renta del AG 2025?
10.
¿Qué límite aplica para el beneficio de la renta exenta del 25 % sobre ingresos laborales del año gravable 2025?
11.
Carolina Sánchez, quien en el año gravable 2025 superó el tope de las 1.400 UVT en consignaciones (equivalentes a $69.718.600), está obligada a presentar declaración de renta. Dado que su cédula termina en 11, deberá presentarla a más tardar el 20 de agosto de 2026.
En caso de que su declaración arroje un saldo a favor, podrá solicitar la devolución del dinero ante la Dian en un término de:
12.
¿Cuál es el límite de los gastos personales no deducibles que se pueden tomar como deducción en la cédula general del año gravable 2025, siempre que estén soportados en factura electrónica y pagados con medios electrónicos?
13.
¿El nuevo impuesto voluntario de renta genera sanciones o intereses en caso de no ser pagado?
14.
¿Cuál es el número máximo de dependientes por los cuales una persona natural puede deducir en su declaración de renta del año gravable 2025?
18.
Juan Pablo recibió ingresos laborales por valor de $100.000.000 durante el año gravable 2025, lo cual lo obliga a presentar declaración de renta en 2026. Al analizar su situación tributaria, se identifica que es la primera vez que queda obligado a declarar. En caso de cumplir con los requisitos legales para calcular el anticipo de renta, deberá aplicar la siguiente tarifa:
19.
¿Cuál es la principal novedad en materia de rentas exentas dentro de la cédula de pensiones para la declaración de renta del año gravable 2023, que también se mantiene vigente para el año gravable 2025 en el caso de personas naturales residentes?
20.
¿Qué debe hacer un contribuyente si excede el tope del 60 % en costos y gastos deducibles según el artículo 336-1 del Estatuto Tributario?
21.
Caso práctico sobre el beneficio de auditoría
Sandra Gómez, quien se desempeña como docente presentó su declaración de renta del AG 2025 el 12 de agosto, justo el día en que iniciaron los vencimientos dado que se cédula termina en 01. Dicha declaración arrojó un impuesto neto de \$7.000.000 y, revisando la del año gravable 2024, tiene un valor de impuesto neto de $4.800.000.
En la siguiente tabla se ilustra la información.
| Parámetros | Monto |
| 71 UVT - Declaración de renta AG 2024 | $3.341.615 |
| Impuesto de renta neto generado en el año gravable 2024 | $4.800.000 |
| Impuesto de renta neto generado en el año gravable 2025 | $7.000.000 |
| Incremento del impuesto generado | 45 % |
| Tiempo de firmeza de la declaración | ? |
Al analizar la situación fiscal del contribuyente se concluye lo siguiente:
22.
Caso práctico sobre la presentación del formato 2517
Alberto Benavides es un ingeniero industrial vinculado a la multinacional ABC de asesorías sobre marketing digital, en la cual ocupa el cargo como gerente. Al revisar su información tributaria para efectos de la presentación del formato 2517 se observa lo siguiente:
| Concepto | UVT 2025 | Total en UVT | Monto |
| Ingresos brutos AG 2025 | $49.799 | $47.000 | $2.340.553.000 |
Alberto es un contribuyente obligado a llevar contabilidad y califica como residente para efectos fiscal en Colombia. Por tal motivo debe declarar renta en el formulario 210 y elaborar el formato 2517. De acuerdo con las normas vigentes es correcto afirmar que, en este caso no es necesario realizar la presentación de dicho formato de manera virtual por no superar los topes. Tal enunciado es:
23.
Caso práctico de residencia fiscal
Gonzalo Pantoja es un ciudadano colombiano que vivió en los Estados Unidos durante varios años. En el año 2025 decidió viajar a Colombia en muchas ocasiones por temas familiares y laborales en las siguientes condiciones.
| Rangos de estadía | Número de días |
| 10 de enero al 25 de marzo | 74 |
| 1 de julio al 5 de octubre | 97 |
| 1 al 30 de noviembre | 30 |
| Total días | 201 |
De acuerdo con la información anterior, selecciona la respuesta correcta:
24.
Caso práctico sobre corrección del patrimonio
Andrea Aristizábal está obligada a presentar declaración de renta por el año gravable 2025, debido a que su patrimonio superó las 4.500 UVT, equivalentes a \$224.095.500.
La declaración fue presentada oportunamente mediante el formulario 210, el día 2 de septiembre, cumpliendo con el calendario tributario correspondiente, ya que su cédula termina en 30.
Posteriormente, Andrea le informa a su contadora que uno de los bienes incluidos en su patrimonio, con un valor catastral de \$200.000.000, figura en las escrituras como propiedad compartida con su esposo, quien posee el 50 % del mismo. Por lo tanto, solo debió incluir $100.000.000 en su declaración de patrimonio.
Ante esta situación, su contadora debe indicarle lo siguiente:
25.
Caso práctico sobre sistemas cedular.
Helena está obligada a presentar declaración de renta y percibió los siguientes ingresos durante el año gravable AG 2025:
- Rentas de trabajo: $70.000.000.
- Ingresos por alquiler de dos viviendas: $80.000.000.
- Pensión de sobreviviente (por fallecimiento de su esposo): $50.000.000.
De acuerdo con el sistema cedular vigente, para efectos de determinar su impuesto sobre la renta, los ingresos deben clasificarse de la siguiente manera:
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