¿Qué aumenta con la UVT 2026 en Colombia?

El valor de la UVT 2026 trae cambios clave que impactan sanciones, topes, obligaciones y beneficios tributarios en Colombia. Conocer estos ajustes es fundamental para contadores, empresarios y personas naturales que buscan cumplir adecuadamente con la normativa vigente.

A continuación, encontrarás un resumen claro de 17 aspectos tributarios claves que se modifican en 2026 con la UVT, explicados de forma práctica para que identifiques cómo afectan tus obligaciones y decisiones fiscales.

Sanción mínima según UVT 2026

La Dian publicó en diciembre de 2025 la Resolución 000238, la cual fija la UVT 2026 en $52.374, en aplicación del artículo 868 del Estatuto Tributario.

Aquí te contamos cómo ese cambio impacta el valor de la sanción mínima tributaria 2026 para efectos tributarios y en qué casos se aplica.

Montos para no ser responsables de IVA según UVT 2026

Las personas naturales deberán revisar, entre otras condiciones, los topes en ingresos según la UVT 2026 para no ser responsables de IVA, según lo establece el artículo 437 del Estatuto Tributario. Te explicamos de una forma sencilla qué debes tener en cuenta.

Obligados a presentar información exógena

El título 3 de la Resolución 000227 de septiembre 23 de 2025 (la cuál contiene la Resolución 000162 de octubre de 2023, modificada recientemente por la  Resolución 000233 de 2025) establece los sujetos obligados a presentar información exógena por el año gravable 2024 y siguientes, tomando como referencia en varios de sus literales el valor de la UVT. 

Retención sobre salarios

De la mano de nuestro experto en tributaria, Diego Guevara, conocerás los cálculos a realizar en diciembre de 2025 para hallar el porcentaje fijo de retención en la fuente que aplicarás a tus trabajadores durante el primer semestre de 2026.

Conoce nuestro Liquidador en Excel del porcentaje fijo de retención en la fuente sobre salarios en diciembre de 2025 – Procedimiento 2

Cuantías mínimas de retención en la fuente

Si manejas retención en la fuente para tus clientes, en 2026 no puedes perder de vista esta información clave: el valor de la UVT 2026 y el impacto del Decreto 0572 del 28 de mayo de 2025, que redujo la base mínima para practicar retención en la fuente por compras, servicios, asalariados, loterías, rifas, apuestas y similares y juegos de suerte y azar.

Descarga aquí las Tablas en Word de retención en la fuente a título de impuestos nacionales durante el año fiscal 2026

Activos fijos de menor cuantía

Si en tu empresa, o como independiente, compras equipos, muebles, computadores, etc., te interesa saber cuándo un activo se considera de “menor cuantía” para efectos fiscales y puede depreciarse totalmente en el mismo año.

Transacciones exentas de GMF modificada por UVT 2026

El GMF es un impuesto aplicado a transacciones financieras. Según el artículo 879 del Estatuto Tributario, algunas transacciones están exentas. Desde 2025, el límite de 350 UVT exentas debería aplicarse a todas las cuentas de una persona natural o jurídica, independientemente de la entidad a la cual se encuentren adscritas.

Te invitamos a leer: GMF en 2026: ¿por qué los bancos me siguen cobrando este impuesto?

Ingresos para estar obligados a declarar renta

En Colombia, durante 2026 ciertas personas naturales que pertenecen al régimen ordinario no estarán obligadas a presentar la declaración de renta y complementarios correspondiente al año gravable 2025.

Descubre en este editorial los requisitos que deben cumplirse.

Tope de patrimonio para estar obligados a declarar renta

El artículo 592 del ET indica que están obligadas a declarar renta las personas naturales y sucesiones ilíquidas que, durante el respectivo año gravable:

• Tengan ingresos brutos ≥ 1.400 UVT, o
• Tengan patrimonio bruto > 4.500 UVT al 31 de diciembre

Límite individual de costos y gastos en efectivo que son deducibles en renta

Según el parágrafo 2 del artículo 771-5 del ET, los costos y gastos deducibles en renta que individualmente superen 100 UVT 2026 deben pagarse por canales financieros (transferencia, cheque, tarjetas débito o crédito, etc.). De lo contrario no serán aceptados como deducibles, y el IVA asociado tampoco será aceptado como descontable.

Límite en UVT 2026 para pertenecer o permanecer en el régimen simple

Según el artículo 905 del ET, podrán ser contribuyentes del régimen simple (entre otros requisitos) las personas naturales y jurídicas cuyos ingresos brutos ordinarios o extraordinarios en el año inmediatamente anterior sean inferiores a 100.000 UVT 2026.

Declaración de activos en el exterior según UVT 2026

Se deberá presentar la declaración de activos en el exterior cuando dichos bienes excedan las 2.000 UVT al 1 de enero de cada año.

Esta obligación deberá cumplirse en los mismos plazos en los que vencen las declaraciones de renta.

Aquí te contamos todo lo que debes saber al respecto.

Declaración de impuesto al patrimonio con UVT 2026

La Ley 2277 de 2022 estableció el impuesto al patrimonio como un impuesto permanente en Colombia, el cual debe ser liquidado por las personas naturales y sucesiones ilíquidas.

Encuentra en este análisis más detalles sobre sus reglas, base gravable y plazos; también los recursos de Actualícese con los que cuentas para ponerte al día.

Sanciones tributarias

Como contador, asesor o empresario, identificar cuáles son los riesgos tributarios a los que te podrías enfrentar. Contar con un plan de acción evitará posibles dolores de cabeza. Compartimos en este artículo las 3 principales estrategias efectivas de mitigación.

Declaración de precios de transferencia

El régimen de precios de transferencia se refiere a las reglas internacionales que buscan proteger la base gravable de los países en transacciones entre vinculadas que se encuentran en diferentes jurisdicciones.

Sanción por no actualizar el RUT

Aquí encontrarás 3 ejercicios para el cálculo y la contabilización sugerida de las sanciones por no inscribirse en el RUT, no actualizarlo o informar datos falsos.

Actualización del registro web y presentación de memoria económica

Diego Guevara, especialista en Impuestos y líder de investigación tributaria de Actualícese, explica este tema en el consultorio tributario del 15 de mayo, titulado Memoria económica y registro web en las Esal: ¿cómo cumplir con éxito este requisito clave?

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