Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
En estos últimos días se han presentado un par de noticias que involucran a la profesión contable; y para bien porque su material humano seguramente estará trabajando duro para desenmascarar a quienes están violando la ley. Sí, podríamos asegurar que la Auditoría Forense está de moda.
En el día de ayer la Fiscalía General de la Nación creó un grupo élite de investigadores, compuesto por algunos expertos en Auditoría Forense, que se encargarán de rastrear los bienes de los miembros del Grupo Nule en el exterior. Tienen en la mira países como Estados Unidos y Emiratos Árabes Unidos.
Por otra parte, la semana pasada la Procuraduría General de la Nación formuló pliego de cargos al cuerpo directivo e integrantes del Consejo Directivo de Saludcoop por haber desatendido las instrucciones que debían observar en la formulación de recobros y por una presunta apropiación de recursos públicos en provecho propio.
¿Y quiénes fueron los encargados de recoger las pruebas? Pues los Auditores Forenses, quienes determinaron que las personas investigadas incurrieron en faltas gravísimas al realizar recobros al Fosyga por medicamentos, servicios médicos o prestaciones excepcionales en salud no POS y fallos de tutela, utilizando como soporte el pago de cheques girados que no fueron entregados a sus beneficiarios.
Consuelo Herrera, Contadora Pública Forense, asegura que los Contadores Forenses y Auditores son los llamados a marcar la diferencia. «La tarea de un buen Contador Forense consiste en descubrir ilícitos, prevenir comportamientos criminales y contribuir a resolver demandas judiciales. De igual manera, hay que saber interactuar con abogados, investigadores y detectives”, afirma.
“Un Contador debe estar listo antes, durante y después del juicio. Antes debe reunir y analizar la información, descubrir activos escondidos e investigar la evasión de impuestos y lavado de activos. Durante el juicio, debe presentarse como un experto frente al jurado, debe hacer las correspondientes presentaciones y debe asistir al juez para que se dicte una decisión justa. Finalmente, después del juicio contará con una excelente reputación, credibilidad y nuevos contratos con mayores honorarios”, agrega.
La Contaduría Forense es una disciplina especializada que requiere del conocimiento de un experto en teorías contables, auditoría, técnicas de investigación criminal. Es una rama de la contabilidad investigativa, que es utilizada en la reconstrucción de hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras.
Su propósito es reunir y presentar información contable, financiera, legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptado por una corte, para que se tengan bases sólidas a la hora que se forme un debate y finalmente se entregue un dictamen y posterior sentencia contra los infractores de un crimen económico.
La auditoria forense, investiga, analiza, evalúa, interpreta, y con base en ello testifica y persuade a jueces, jurados y a otros acerca de la información financiera sobre la cual pesa una presunción de delito, para llegar a lo anterior:
Cuando se está en medio de una investigación, el proceso de Auditoría Forense incluye una indagación de activos, situaciones de quiebra fraudulentas, análisis de reclamaciones de seguros y averiguaciones de conflictos de intereses.
Se cuenta con un peritaje contable, el cual es un examen crítico y sistemático de hechos controvertidos de índole económico-financiero, a indagarse a través de la contabilidad y la auditoría, circunscrito a las normas establecidas en el Código de Procedimiento Penal.
Los elementos de juicio y evidencias contables constituyen la base fundamental de un peritaje contable, ya que a través de un examen crítico y sistemático, el perito Contador llegará a conclusiones que serán de ayuda, a quién lo solicite, en la evaluación de evidencias alrededor de lo que está investigando.
También se deben tener en cuenta elementos de juicio como: indagación, observación, inspección, confirmación, y análisis y recálculo.
Estudios de la firma KPMG basados en fraudes, presentan algunas señales para detectar a los empleados que pueden llegar a ser susceptibles a cometer fraudes como son:
Es de gran importancia entonces que las empresas cuenten con la asesoría de un especialista en auditoría forense; ya que después de un profundo análisis se pueden detectar empleados o funcionarios que actúen en contra de los intereses económicos de la empresa.
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
