Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El proyecto de la reforma tributaria se presentará el martes 18 de octubre. Así lo confirmó el ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, tras una reunión donde se discutieron varios puntos del articulado. Mientras esta se acerca, los colombianos deben estar prepararse para las siguientes cuestiones.
Frente al impuesto a la renta, la Reforma Tributaria ampliará la base gravable y aumentará la tarifa de 33% a 35%, además de suprimir el CREE y los sistemas IMAN e IMAS para las personas naturales.
Según ha manifestado Santiago Rojas, director de la DIAN, se contempla la posibilidad de crear un solo impuesto de renta con una tarifa máxima del 35%, según los ingresos de las personas.
Tal como lo sugirió la Comisión de Expertos Tributarios, el impuesto a la riqueza desaparecerá para darle paso al impuesto a los dividendos. Este último existe en países con mercados de capitales desarrollados como Estados Unidos, Canadá, Suiza, Alemania, España, así como en la mayor parte de los países que pertenecen a la Unión Europea. En la región latinoamericana los dividendos son gravados en países como Chile, México, Perú y Panamá.
Desde el punto de vista de Fedesarrollo, la tributación de los dividendos puede tener efectos importantes en la progresividad del sistema tributario en la medida en que las personas con mayores ingresos de la sociedad suelen tener entre sus ingresos una mayor participación de dividendos y una menor participación de rentas laborales.
El IVA se dividirá en cinco grupos: 0%, 5%, 10%, 15 y 19% sin incluir más productos de la canasta básica. También se crearán impuestos adicionales al cigarrillo y las bebidas azucaradas.
Ya que los consumidores pagan este impuesto, resulta evidente que habría un alza considerable en el costo de vida. Artículos de primera necesidad como ropa o electrodomésticos tendrían en promedio un aumento de 5% . Así mismo, también se prevé un incremento en el costo de útiles escolares, gasolina y accesorios tecnológicos. No obstante, gastos básicos como el pasaje del bus o la carrera en taxi no tendrían aumento porque son bienes no gravados.
Todavía no se puede determinar con exactitud el impacto económico de estas medidas en la economía de los colombianos. Algunos estimados plantean que, por ejemplo, el costo de la canasta familiar subiría hasta un 2%.
La Reforma buscará disminuir la contribución de los pensionados. La Comisión de Expertos, junto al ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, consideran la posibilidad de proponer ante el Congreso un impuesto sobre las ganancias de aquellos pensionados que devengan desde 4 millones de pesos en adelante.
Se espera que la DIAN aumente sus controles para disminuir la evasión y elusión. En materia de IVA se calcula que estas alcanzan entre $15 y $20 billones al año y una cifra similar afecta a la renta. Estos datos, sumados a las pérdidas anuales por contrabando, indican que el Estado deja de percibir entre $30 y $40 billones en impuestos.
El Director de la DIAN piensa que medidas como la factura electrónica podrían contribuir a solucionar este grave problema. Desde su punto de vista, el contribuyente se beneficia gracias a dicha medida porque tendrá derecho a devolución de impuestos. De igual manera, habrá una mayor transparencia en las operaciones comerciales. El propósito de la entidad es lograr que con la factura electrónica la evasión del IVA (en la actualidad en 22%) se reduzca a la mitad; 11%.
Parece que el impuesto GMF, mejor conocido como 4×1.000, será permanente. «El 4×1.000 no solo es un impuesto antitécnico, sino que genera impactos negativos en el sistema al promover el uso del efectivo en lugar de los pagos transaccionales y en línea, lo que se traduce en una menor fuente de información a la DIAN promoviendo la evasión o elusión tributaria. Por ello, somos de la tesis que a pesar de lo generoso y eficaz de su recaudo debe ser eliminado del sistema colombiano», opina Myriam Stella Gutiérrez Argüello, socia de Impuestos y Servicios Legales de KPMG Colombia.
Los impuestos a las iglesias, que implican el pago de todos los tributos por servicios o hasta una posible renegociación del Concordato, también están contemplados en la reforma tributaria. Para Ricardo Bonilla, analista de la Universidad Nacional, es un tema que debe revisarse con calma.
“Las propiedades de la iglesia deben ser sujetos del predial, exceptuando las áreas destinadas al culto. Pero ahí es donde vienen todo tipo de interpretaciones. A la luz de la Iglesia Católica, el área del culto son el atrio y la sala cural, mientras que en el caso de algunas iglesias cristianas involucra todo el edificio, incluyendo parqueaderos y demás”, explicó Bonilla a la revista Dinero.
Bonilla se refiere a que las iglesias deben pagar tributo por las cafeterías, parqueaderos, centros de convenciones y lugares comerciales que podrían ser usados con fines de lucro. De acuerdo con la propuesta, junto al impuesto predial, también se les cobraría el IVA. En la actualidad están exentas del pago de renta.
La gasolina también se examina en la reforma tributaria. La Comisión de Expertos propone que se aumente en una tercera parte la tasa de impuestos a los combustibles e igualar los precios del diésel y la gasolina, es decir, esta última podría subir hasta 300 pesos su valor actual.
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