* Actualizado al 26 de abril de 2018

En este especial explicamos de forma detallada las diversas modificaciones que la reforma tributaria estructural realizó alrededor del tema del régimen tributario especial para las entidades sin ánimo de lucro. De igual manera, se describen las características del monotributo y lo que deben tener en cuenta los contribuyentes que se quieran acoger a él.

Entidades sin ánimo de lucro y régimen tributario especial

La reforma tributaria estructural adicionó diversos artículos al Estatuto Tributario que hacen referencia al régimen tributario especial. La mayoría de estos se encuentran enfocados a ejercer un mayor control a las entidades pertenecientes a dicho régimen.

Actualidad

• Vence plazo para registro web de ESAL: material de apoyo, asesoría Dian y beneficios de hacer el proceso
• Beneficios que pierden las entidades que no realicen la solicitud de permanencia al régimen especial
• Descuento por donaciones, ¿cuáles son los requisitos para que este se considere procedente?
• Tratamiento tributario de las asignaciones permanentes para las entidades sin ánimo de lucro
• Servicio informático electrónico para el régimen especial: Dian publicó proyecto de resolución
• Beneficios tributarios, ¿un canal para patrocinar la evasión de impuestos?
• Régimen tributario especial: aspectos a tener en cuenta por el año gravable 2017
• Nuevas ESAL tienen exoneración de aportes y deben autorretenerse mientras califican al régimen especial
• 6.967 entidades sin ánimo de lucro podrían quedar por fuera del régimen tributario especial
• Tratamiento tributario de las donaciones realizadas según el Decreto 2150 de 2017
• Algunas entidades del régimen tributario especial no podrán restar valores por ingresos no gravados
• Reglamentación especial en el impuesto de renta para las copropiedades comerciales o mixtas
• Régimen tributario especial y copropiedades: gobierno expidió su reglamentación
• Régimen tributario especial y donaciones serían reglamentados mediante decreto
• ¿Cooperativas deben solicitar calificación como contribuyentes del régimen tributario especial?
• Novedades en reglamentación aplicable a donaciones y el régimen tributario especial en imporrenta
• Régimen tributario especial: Gobierno publicó proyecto de decreto reglamentario
• Publicado proyecto de decreto para reglamentar el régimen tributario especial
• Entidades del régimen tributario especial: puntos clave para cumplir obligaciones tributarias
• Régimen tributario especial: puntos a tener en cuenta para pertenecer a este
• ESAL creadas en 2017 se clasificarán como contribuyentes de renta por ausencia de reglamentación
• Régimen tributario especial: vigencia del Decreto 4400 de 2004 tras la reforma (parte I)
• Régimen tributario especial: vigencia del Decreto 4400 de 2004 tras la reforma (parte II)
• Régimen tributario especial y su mayor control según reforma tributaria
• Régimen tributario especial tiene nuevos cambios tras la aprobación de la reforma tributaria
• 6 puntos a tener en cuenta por las cooperativas de la mano de la reforma tributaria estructural
• Tarifa del impuesto de renta para entidades del régimen tributario especial para 2017 es del 20%

Infografía

• Régimen tributario especial: fechas a tener en cuenta en 2018. A través del Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 se reglamentaron las novedades que introdujo la reforma tributaria estructural respecto al régimen tributario especial. A continuación, destacamos algunas fechas clave en 2018 para aquellas entidades que deseen continuar en dicho régimen.

Noticias

• ESAL piden más tiempo para realizar registro
• Dian ofrecerá servicio asistido a entidades sin ánimo de lucro
• Reglamentación sobre el servicio informático electrónico del régimen tributario especial
• Alistan servicio informático electrónico del régimen tributario especial de la Dian para ESAL
• Nuevas normas tributarias para las ESAL en este 2018
• Tarifa del impuesto de renta para entidades del régimen tributario especial para 2018 es del 20 %

Modelos y formatos

• [Formato] Registro web de las entidades del régimen especial: trámites que debe realizar cada tipo de entidad. Las entidades que deseen seguir perteneciendo al régimen especial o calificar a este, deben efectuar un registro web para realizar cuatro trámites especiales. En esta herramienta, se resumen los puntos más importantes sobre la forma en que cada tipo de entidad tendría que realizar dichos trámites.
• [Liquidador] Beneficio neto o excedente de las entidades del régimen tributario especial. El artículo 1.2.1.5.1.24 del DUT 1625 de 2016 establece el procedimiento para determinar el beneficio neto o excedente de las entidades señaladas en el artículo 1.2.1.5.1.24 del decreto en mención. En la siguiente herramienta puede determinar dicho excedente o pérdida fiscal.
• [Certificación] Modelo certificación para que proceda descuento tributario por donación realizada. El descuento en renta del 25 % del valor donado a entidades del régimen tributario especial o a las entidades no contribuyentes de los artículos 22 y 23 del ET procede si las entidades beneficiarias cumplen con los requisitos del artículo 125-1 del ET y expiden un certificado al donante.
• [Guía] Régimen tributario especial: información que debe contener el registro de inscripción. Las entidades que deseen pertenecer al régimen tributario especial deben solicitar su calificación como contribuyentes de este; siendo necesario, entre otros, registrarse en un aplicativo web. A continuación, presentamos una lista de chequeo de la información mínima que debe contener dicho registro.

Respuestas

• Exoneración de aportes parafiscales por entidad del régimen tributario especial
• Compensación de pérdidas fiscales por cooperativa de transporte del régimen tributario especial
• Tratamiento de donaciones entre dos entidades que pertenecen al régimen tributario especial
• Requisitos a cumplir para pertenecer al régimen tributario especial después de Ley 1819 de 2016
• Deducción por donación a empresa pendiente por definir si pertenece al régimen tributario especial
• Obligaciones de las ESAL del régimen tributario ordinario y del especial
• Registro aplicativo web – DIAN para las ESAL
• ¿Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a aplicar la autorretención especial por renta?
• Incidencias para iglesias y ESAL que reciben y entregan donaciones, y presentan medios magnéticos
• Implementación de Estándares Internacionales para Pymes por parte de ESAL
• ¿Cuáles son las obligaciones formales de las entidades sin ánimo de lucro del régimen tributario ordinario y del especial?
• Donaciones realizadas a corporaciones sin ánimo de lucro deducibles en renta
• ¿Están sujetas a retención en la fuente las entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial?
• Retefuente para pagos de intereses por préstamo que declarante efectúa a empresa comercial
• Práctica de reteiva por parte de ESAL que tiene ingresos por venta de productos no gravados
• Expedición de factura de venta por parte de ESAL que da clases de natación

Monotributo

La Ley 1819 de 2016 trae consigo el nuevo impuesto denominado monotributo, el cual comenzó a regir desde el 1 de enero de 2017. Los contribuyentes que opten por este régimen pagarán entre 16 y 32 UVT de forma anual. Los contribuyentes que se acojan de manera voluntaria a este tipo de régimen pagarán de forma anual entre 16 y 32 UVT (es decir, entre $510.000 y $1.019.000).

Actualidad

• Monotributo: finaliza plazo para inscribirse y este es el balance de la Dian
• Monotributo 2017: ¿Alcanzará la Dian a diseñar el recibo de pago para cuando comience su recaudo?
• Persona natural acogida al monotributo: ¿qué sucede si muere antes de diciembre 31?
• Saldos a favor en impuesto de renta 2016 y acogimiento al monotributo durante el 2017
• Anticipo al impuesto de renta del 2017: monotributo dificultaría su imputación
• Acogerse al monotributo implicará actualizar casilla 89 “estado actual” del RUT
• Monotributo y algunas complejidades que traerá su puesta en marcha
• Monotributo: conozca las características de este nuevo impuesto
• Monotributo: sujetos pasivos, quiénes no optan y su valor
• Monotributo: 4 puntos a tener en cuenta

Especial

• Monotributo: sujetos pasivos, categorías, plazos y más características

Modelos y formatos

• [Guía] Matriz para definir quién puede acogerse al monotributo por el año 2017 según la reforma tributaria. Mediante la siguiente matriz, según la respuesta suministrada por el usuario (sí o no), este podrá determinar si puede acogerse al Monotributo por el año gravable 2017, de acuerdo con los requisitos de los artículos 905 y 906 del ET, que fueron adicionados por la Ley 1819 de 2016.
• [Guía] Matriz para definir categoría en monotributo y valor a pagar en 2017 según reforma tributaria 2016. Mediante la siguiente matriz, según los valores y respuestas suministradas por el usuario, se podrá determinar la categoría a la que pertenece el sujeto pasivo del Monotributo, alternativa creada por la reforma tributaria. Además del valor que deberá pagar en 2017 por este concepto.

Respuestas

• Beneficios en seguridad social por aplicar la figura del monotributo
• Cumplimiento de obligaciones tributarias mediante la figura del monotributo
• Aplicación del monotributo para persona natural que recibe ingresos por dividendos
• Factura electrónica para persona que pertenece al monotributo
• Exclusión del monotributo
• Plazo para acogerse al monotributo por el año gravable 2017
• ¿Los contribuyentes del monotributo están sujetos a retención en la fuente?
• Beneficios del monotributo para persona con ingresos inferiores a 1.400 UVT al año
• Persona se quiere acoger a los beneficios del monotributo a inicios del 2018
• ¿Un pensionado puede acogerse al monotributo?

Seminario en línea

• Monotributo: Reforma tributaria y los lineamientos del DUR 738 y Decreto 975 de 2017