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Entre los años 2011 y 2016 los beneficios para las empresas promediaron alrededor del 3 % como proporción del PIB. En el año gravable 2017 esta proporción se situó en 1.4 % gracias a la eliminación de algunas rentas exentas establecidas en la Ley 1819 de 2016. Balance del Ministerio de Hacienda.
En nuestro editorial Beneficios tributarios, un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación de Colombia, presentamos un análisis basado en el capítulo 12 del Marco fiscal de mediano plazo del año 2018, documento elaborado por el Ministerio de Hacienda sobre los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta e IVA enfocado en las personas naturales.
Frente a los beneficios tributarios para las personas jurídicas, la publicación indica que en el año 2010 los principales beneficios para las empresas eran las deducciones, una numerosa bolsa de rentas exentas, el tratamiento para las zonas francas y los descuentos tributarios.
Para dicho año, el uso de esos beneficios por parte de las empresas estaba tasado en 19.8 billones de pesos, lo que equivalía al 3.6 % del PIB, y que representaba un costo fiscal para las finanzas del Estado cercano a 1.3 % del PIB. En el 2010, con la expedición de la Ley 1430, se eliminó la deducción por inversión en activos fijos reales productivos que significó un descenso significativo por la magnitud que representaba dentro de los beneficios a las empresas. «Sin embargo, esta prerrogativa se mantuvo para las empresas que desde mediados de la década anterior habían firmado contratos de estabilidad jurídica con la nación a fin de mantener condiciones estables que favorecieran la inversión», indica el informe.
Desde 2011 y hasta el año 2016, los beneficios para las empresas estuvieron en promedio alrededor del 3 % como proporción del PIB. No obstante, en el año gravable 2017 esta proporción se situó en 1.4 %, debido a la eliminación de algunas rentas exentas establecidas en la Ley 1819 de 2016, como son:
Según cifras de la Dian, el monto total de los beneficios tributarios para el total de declarantes por el año gravable 2016 ascendió a 64.226 miles de millones de pesos (7,4 % del PIB), generando un costo fiscal de 10.616 miles de millones de pesos (1,2 % del PIB). De este costo, el 86,4 % (9.171 miles de millones de pesos) correspondió a las rentas exentas; 6,9 % (728 miles de millones de pesos) a los descuentos tributarios; y 6,7 % (716 miles de millones de pesos) a la deducción por inversión en activos fijos.
El costo fiscal para el año 2017 se ubicó en 0.7 % del PIB, mientras que en el 2010 representaba 1.3 % del PIB. Como indica la publicación, luego del 2010 el beneficio que genera el mayor costo fiscal sigue siendo el de las rentas exentas, seguido de la deducción por inversión en activos fijos, los descuentos tributarios, el tratamiento tributario a los usuarios de zonas francas y lo correspondiente a los contratos de estabilidad jurídica, distintos de los cuantificados como usuarios de zona franca y de la deducción por inversión en activos fijos.
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