Reporte de información exógena: sanciones que se deben tener presentes
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Publicado: 12 diciembre, 2018
Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas. Si detecta algún error, por favor avísenos haciendo click en “Reportar un error” (más abajo en esta misma página). Mil gracias.
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¿Qué dice la normatividad sobre las sanciones que se aplican al reporte de exógena por el año gravable 2018? Quienes están obligados a reportar esta información deberán tener en cuenta tanto las condiciones para cumplir con esta obligación, como las sanciones a las que se podrían exponer.
Quienes asistan a esta jornada, conocerán la normatividad aplicable para el reporte de información exógena correspondiente al año gravable 2018; los cambios introducidos por la Resolución 000045 de 2018, respecto al reporte de información exógena para el año gravable 2018; ¿quiénes deben presentar el reporte de información exógena por fracción de 2018?; sanciones relacionadas con el reporte de información exógena.
Temas a tratar
Normatividad aplicable para el reporte de información exógena correspondiente al año gravable 2018:
Resolución 000060 de 2017.
Resolución 000045 de 2018.
Condiciones para quedar obligado a reportar exógena por el año gravable 2018.
Formatos por reportar por cada uno de los contribuyentes.
Particularidades de los conceptos a reportar por las entidades que celebran convenios de cooperación.
Especificaciones de los códigos a reportar por parte de los fondos de inversión colectiva.
Límites mínimos por informar en el reporte de información exógena.
Cambios en las especificaciones técnicas (nueva información a reportar y conceptos eliminados) de los conceptos a reportar en los formatos.
1001 – Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas.
1004 – Descuentos tributarios solicitados.
1011 – Información de las declaraciones tributarias.
1019 – Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro.
1020 – Inversiones en certificados a término fijo y/o otros títulos.
1159 – Información de convenios de cooperación con organismos Internacionales.
1476 – Información de registros catastrales y de impuesto predial.
2274 – Fondos de cesantías.
2275 – Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional por tercero.
2276 – Información de rentas de trabajo y pensiones.
2279 –Código Único Institucional –CUIN–, entidades públicas.
Reporte de información exógena por fracción de 2018.
Sanciones relacionadas con el reporte de información exógena.
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Realizar inadecuadamente el reporte de información exógena o no presentarlo, puede ocasionar cuantiosas sanciones hasta de 15.000 UVT ($534.105.000 por el año gravable 2020)
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De acuerdo a los datos ingresados en el formulario:
Salario mensual real
Máximo a deducir por pago en especie
Salario y deducciones al trabajador
Salud (4%):
Pensión (4%):
Descuento total:
Salario a recibir:
Valores y aportes del empleador
Salud* (8.5%):
Pensión (12%):
ARL (100%):
Caja de compensación (4%):
Sena* (2%):
ICBF* (3%):
Provisión mensual del empleador sobre salario real (dinero + especie)
Cesantías:
Intereses cesantías:
Vacaciones
Prima
Información general
Salario mínimo legal vigente
$ 877.803
Salario mínimo integral vigente
$ 11.411.439
Auxilio de transporte
$ 102.854
Unidad de Valor Tributario (UVT)
$ 35.607
Plantilla para clasificar una entidad en un Grupo de aplicación de las NIIF en Colombia
NIIF - NAI Oficiales
Las Normas Internacionales de Información Financiera -NIIF- y las Normas de Aseguramiento de la Información -NAI- se hicieron públicas en Colombia con el permiso de la Fundación IFRS, por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública, en colaboración con el Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia.
Para acceder a la traducción oficial de los estándares puede ingresar a los siguientes enlaces:
Fundación IFRS: NIC y NIIF
Traducción al español de las Normas Internacionales de Información Financiera y sus interpretaciones.
Norma Internacional de Auditoría, Norma Internacional de Control de Calidad, Norma Internacional sobre Compromisos de Revisión, Norma Internacional para Compromisos de Aseguramiento, Norma Internacional sobre Servicios Relacionados o al Glosario de Términos del Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.
*La consulta solo está disponible para usuarios registrados. Si es la primera vez que ingresa, haga clic en el botón “registrarme” y siga los pasos indicados.
Tasa aplicable a las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –Dian–
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020
25,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020
26,04 %
Interés Bancario Corriente - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020
18,19 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020
18,69 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020
37,05 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2020
36,53 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020
34,18 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019
34,25 %
Tasa de Usura - Superfinanciera
Consumo y Ordinario
Entre el 1 y 31 de mayo de 2020
27,29 %
Entre el 1 y 30 de abril de 2020
28,04 %
Microcrédito
Entre el 1 de abril y el 30 de junio de 2020
55,58 %
Entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2019
54,80 %
Consumo bajo monto
Entre el 1 de octubre de 2019 y el 30 de septiembre de 2020
51,27 %
Entre el 1 de octubre de 2018 y el 30 de septiembre de 2019
51,38 %
Contribuyentes no obligados a declarar renta por el año gravable 2019
La persona natural queda exonerada de presentar la declaración del impuesto sobre la renta si durante el año gravable 2019 no fue responsable de IVA y, además, cumple con la totalidad de los siguientes 6 requisitos:
Requisito
UVT $34.270
Valor
Patrimonio bruto a diciembre 31 no exceda
4.500
$ 154.215.000
Ingresos brutos a diciembre 31 inferiores a
1.400
$ 47.978.000
Consumos con tarjeta de crédito no excedan
1.400
$ 47.978.000
Compras y consumos totales del año no excedan
1.400
$ 47.978.000
Consignaciones, depósitos, o inversiones no excedan
1.400
$ 47.978.000
No deben ser responsables de IVA en el régimen común al cierre del año
Los datos suministrados serán usados para la generación de la factura
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El reporte de información exógena correspondiente al año gravable 2018, cuyo reporte se deberá realizar en 2019, ha sido impactado por importantes modificaciones a través de la Resolución 000045 del 22 de agosto de 2018. Por ello, en Actualícese hemos diseñado la Jornada de Actualización tributaria: Nuevas instrucciones para reporte de Información Exógena 2018 a reportar en 2019.
