Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
DIAN
Resolución 000008
Enero 31 de 2020
Por la cual se modifica parcialmente la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018.
La Directora General de Impuestos y Aduanas Nacionales (E)
En uso de sus facultades legales, en especial las consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-2, 631-3, 633, 684 y 686 del Estatuto Tributario, los numerales 1 y 2 del artículo 2.1.1.21. del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.
Que la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018 estableció el grupo de obligados a suministrar información tributaria, a la U.A.E. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2019, así como el contenido, las características técnicas y los plazos para su presentación.
Que posteriormente a la publicación de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, fue expedida la Ley 1943 de 2018, la cual realizó una serie de modificaciones a diferentes normas del Estatuto Tributario.
Que la Corte Constitucional mediante sentencia C-481 de 2019, declaró inexequible a partir del 1 de enero de 2020 la Ley 1943 de 2018 en los siguientes términos: “(i) la declaratoria de inexequibilidad prevista en el resolutivo segundo surtirá efectos a partir del primero (1o.) de enero de dos mil veinte (2020), a fin de que el Congreso, dentro de la potestad de configuración que le es propia, expida el régimen que ratifique, derogue, modifique o subrogue los contenidos de la Ley 1943 de 2018; (ii) los efectos del presente fallo sólo se producirán hacia el futuro y, en consecuencia, en ningún caso afectarán las situaciones jurídicas consolidadas”
Que de acuerdo a los considerandos anteriores, se requiere modificar parcialmente la Resolución No. 011004 del 29 de octubre del 2018, para ajustar su contenido a la información que se debe presentar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN – por el año gravable 2019, con base en los cambios introducidos por la Ley 1943 de 2018, con el fin de facilitar el reporte por parte de los obligados y el uso de la misma por parte de la entidad.
Que los numerales 1 y 2 del artículo 2.1.1.21. del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, reglamentó el intercambio de información que deben reportar los municipios y distritos a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
Que en cumplimiento de lo dispuesto en el numeral 8 del artículo 8 de la Ley 1437 de 2011, el presente proyecto de resolución fue publicado en la página web de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales — DIAN.
Resuelve
Artículo 1. Adiciónese el parágrafo 4 al artículo 5 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Parágrafo 4. Las casillas de número de unidades del título, saldo total, recaudo capital, recaudo dividendos, recaudo rendimientos, retención en la fuente a título de renta, número total de mancomunados por cuenta son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener ningún valor diligenciar cero (0).”
Artículo 2. Modifíquese el parágrafo 2 y adiciónese el parágrafo 4 al artículo 9 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, los cuales quedarán así:
“Parágrafo 2. Para los fondos de Inversión Colectiva deberá tenerse en cuenta lo señalado en el Decreto 1242 de 2013, por medio del cual se recogen y reexpiden las normas en materia del sector financiero, asegurador y del mercado de valores.”
“Parágrafo 4. Los valores reportados como saldo final del título a 31 de diciembre en el Formato 1021, no deberán ser reportados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre.”
Artículo 3. Adiciónese el parágrafo 3 al artículo 10 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Parágrafo 3. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 1022, no deberán ser reportados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre. ”
Artículo 4. Adiciónese el parágrafo 3 al artículo 11 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Parágrafo 3. Los valores reportados como saldo final de los aportes en el Formato 2274, no deberán ser informados en el Formato 1009 – Saldos de cuentas por pagar al 31 de diciembre. ”
Artículo 5. Modifíquese el parágrafo 2 del artículo 14 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria, por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por los fiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes o fiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por los fideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria
Cuando se realicen pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo y de pensiones que se originen en negocios fiduciarios, la obligación de informar será de quien actúe como empleador, sea este el fideicomitente, el fiduciario o el patrimonio autónomo, según se establezca en el contrato de fiducia mercantil. El reporte deberá realizarse con lo especificado en el artículo 36 de la presente resolución.
Si la obligación recae en el patrimonio autónomo, dicha obligación la cumplirá la Sociedad Fiduciaria por cuenta de éste.”
Artículo 6. Modifíquese el numeral 7 del Artículo 16 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“
| 7. | Intereses y rendimientos financieros: El valor acumulado abonado en cuenta, en el concepto 5006. |
“
Artículo 7. Modifíquense los numerales 24.3, 24.4, 24.5, 24.6 y 24.7 del artículo 24 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, los cuales quedarán así:
“24.3 Rentas exentas. Los obligados a presentar información deberán suministrar el valor total de la renta exenta solicitada en la declaración de renta del año gravable, en el Formato 1011 Versión 6, de la siguiente manera:
| Ítem | Descripción | Concepto |
|
1. |
Renta exenta por venta energía eléctrica generada con base en energía eólica, biomasa o residuos agrícolas, solar, geotérmica o de los mares. Art.235-2 numeral 3. |
8104 |
| 2. | Renta exenta por aprovechamiento de nuevas plantaciones forestales incluida la guadua el caucho y el marañón. Art. 235-2 numeral 5. | 8106 |
| 3. | Renta exenta por prestación de servicio de transporte fluvial con embarcaciones y planchones de bajo calado Art. 235-2 numeral 6. | 8109 |
| 4. | Rentas exentas por la utilidad en la enajenación de predios destinados a fines de utilidad pública. Num 9 Art. 207-2 E.T. Sentencia C-083 del 2018. | 8111 |
| 5. | Rentas exentas por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. | 8120 |
| 6. | Renta exenta por creaciones literarias dela economía naranja contenidas en el artículo 28 de la Ley 98 de 1993. Art. 235-2 numeral 8. | 8121 |
| 7. | Rentas exentas por Intereses, comisiones y pagos por deuda pública externa, E.T. art. 218 E.T. | 8125 |
|
8. |
Rentas exentas por inversión en nuevos aserríos, plantas de procesamiento y plantaciones de árboles maderables y árboles en producción de frutos. E.T., art. 235- 2, numeral 5. |
8127 |
| 9. | Rentas exentas por servicios prestados en hoteles nuevos. E.T., Art. 207-2, Num 3 Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019 | 8133 |
| 10. | Rentas exentas por servicios prestados en hoteles remodelado y/o ampliados. E.T., Art. 207-2 E.T, Num. 4. Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019 | 8134 |
| 11. | Rentas exentas por aportes voluntarios a los fondos de pensiones. E.T. art. 126-1, inc. 2 | 8140 |
| 12. | Rentas exentas por los ahorros a largo plazo para el fomento de la construcción. E.T., art. 126-4. | 8141 |
| 13. | Rentas exentas del beneficio neto o excedente para las entidades sin ánimo de lucro. E.T., art 358 E.T. | 8142 |
|
14. |
Rentas exentas de fondos provenientes de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos extranjeros. L. 788/2002. E.T., convenios internacionales ratificados por Colombia. |
8145 |
| 15. | Rentas exentas prestaciones provenientes de un fondo de pensiones. E.T. art. 207. | 8156 |
|
16. |
Renta exenta pago principal y demás rendimientos generados en actividades financieras por parte de entidades gubernamentales de carácter financiero y de cooperación para el desarrollo. E.T., art. 207-2, numeral 12. |
8159 |
| 17. | Rentas exentas de los industriales de la cinematografía, personas naturales. L. 397/1997, art. 46. | 8160 |
| 18. | Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda interés social y/o prioritario. Art. 235-2 numeral 4, literal a) | 8164 |
| 19. | Renta exenta por la utilidad en la primera enajenación de viviendas de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal b). | 8165 |
|
20. |
Renta exenta por la utilidad en la enajenación de predios para desarrollo de proyectos de renovación urbana asociados a vivienda de interés social y prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal c). |
8166 |
| 21. | Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de vivienda de interés y prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4, literal d). | 8167 |
| 22. | Renta exenta por rendimientos financieros provenientes de créditos para adquisición de vivienda de interés social y/o prioritario. E.T., art. 235-2, numeral 4 literal e) | 8168 |
|
23. |
Renta exenta por los rendimientos generados por la reserva de estabilización que constituyen las entidades administradoras de fondos de pensiones y cesantías. Art. 101 de la Ley 100 de 1993. Art. 235-2 numeral 9. |
8169 |
| 24. | Renta exenta creaciones literarias de la economía naranja, numeral 8 del artículo 235-2 del E.T. | 8170 |
| 25. | Renta exenta. Incentivo tributario para empresas de economía naranja E.T., Art. 235-2 numeral 1, E.T. | 8171 |
| 26. | Renta exenta. Incentivo tributario para el desarrollo del campo colombiano E.T., Art. 235-2 numeral 2, E.T. | 8172 |
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Deducción en la declaración de renta por las inversiones realizadas en activos fijos reales productivos. E.T., Art. 158-3. | 8200 |
| 2 | Deducción por deterioro de cartera de dudoso o difícil cobro. E.T., art. 145. | 8205 |
| 3 | Costo o deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8207 |
| 4 | Deducción por pagos efectuados a la casa matriz. E.T., art. 124. | 8208 |
| 5 | Deducción por gastos en el exterior. E.T., art. 121. No debe contener los valores especificados en el concepto 8282. | 8209 |
| 6 | Costo en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años. E.T., art. 179. | 8210 |
| 7 | Deducción del gravamen a los movimientos financieros. E.T., art. 115. | 8211 |
| 8 | Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T., art. 161. | 8212 |
| 9 | Deducción por intereses préstamos vivienda. E.T., art. 119. | 8215 |
| 10 | Deducción por donación o inversión en producción cinematográfica. L. 814/2003, art. 16. | 8217 |
| 11 | Deducción por protección, mantenimiento y conservación muebles e inmuebles de interés cultural, L. 1185/2008, art. 14. | 8218 |
| 12 | Deducción por donaciones del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional. E.T., art 125. Modificado. L. 1819/2016, art. 75. | 8225 |
| 13 | Deducción por concepto de regalías en el país. | 8227 |
| 14 | Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas sobre inmuebles. | 8228 |
| 15 | Deducción por donaciones e inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1. | 8229 |
| 16 | Deducción por las inversiones realizadas en librerías. L. 98/1993, art. 30. | 8230 |
| 17 | Deducción por la inversión realizada en centros de reclusión. L.633/2000, art.98 | 8231 |
| 18 | Deducción de impuestos devengados, E.T., art. 115. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8233 |
| 19 | Costo o deducción de intereses. E.T., art. 117. No debe contener los valores especificados en el concepto 8236. | 8234 |
| 20 | Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. | 8235 |
| 21 | Costo o deducción por contratos de leasing. E.T., art. 127-1. | 8236 |
| 22 | Costo o deducción por concepto de publicidad y propaganda. | 8237 |
|
23 |
Deducción de la provisión de cartera de créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones realizadas durante el respectivo año gravable sobre bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de leasing. E.T., art.145, par.1. (Modificado. L. 1819/2016, art. 87). |
8238 |
| 24 | Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor. E.T., art. 146. | 8239 |
| 25 | Deducción por pérdida de activos. E.T. art. 148. | 8240 |
| 26 | Costo o deducción por aportes al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, (ICBF). E.T., art. 114. | 8241 |
| 27 | Costo o deducción por aportes a Cajas de Compensación Familiar. E.T., art. 114. | 8242 |
| 28 | Costo o deducción por aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje, (SENA). E.T., art. 114. | 8243 |
| 29 | Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías. E.T. Art. 126-1, modificado L. 1819/2016, art. 15. | 8244 |
| 30 | Deducción por concepto de cesantías pagadas, E.T., art. 109. No debe contener los valores especificados en los conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271. | 8245 |
| 31 | Deducción por concepto de aportes a cesantías por los trabajadores independientes. E.T., art- 126-1, inciso 6. | 8246 |
| 32 | Deducción por concepto de contribuciones parafiscales agropecuarias efectuadas por los productores a los fondos de estabilización de la L. 101/1993. | 8247 |
|
33 |
Deducción por salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales, pagados a viudas y huérfanos de miembros de las Fuerzas Armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos. Art. 108-1 del E.T. |
8248 |
| 34 | Costo o deducción por apoyo de sostenimiento mensual de los trabajadores contratados como aprendices. L.115/1994, art. 189. | 8249 |
| 35 | Costo o deducción por salarios pagados, durante el cautiverio, a sus empleados víctimas de secuestros. L. 986/2005, art. 21. | 8250 |
| 36 | Costo o deducción por pagos a terceros por concepto de alimentación del trabajador y su familia o suministro de alimentación para los mismos. | 8255 |
| 37 | Costo o deducción por el pago de estudios a trabajadores en instituciones de educación superior. L. 30/1992, art. 124 | 8256 |
| 38 | Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos, E.T. art. 166. | 8257 |
| 39 | Deducción por tasas y contribuciones fiscales pagadas. | 8259 |
| 40 | Deducción de la provisión para el pago de futuras pensiones. E.T., art. 112. | 8261 |
| 41 | Costo o deducción por salarios y prestaciones sociales a trabajadores con discapacidad no inferior al 25%. L.361/1997, art. 31. | 8263 |
| 42 | Deducción por las inversiones realizadas para el transporte aéreo en zonas apartadas del país. L. 633/2000, art. 97. | 8264 |
| 43 | Deducción por aumento en la reserva técnica de FOGAFIN Y FOGACOOP. E.T., art. 19-3. | 8265 |
| 44 | Deducción por contribuciones a fondos mutuos de inversión. E.T., art. 126. | 8267 |
| 45 | Deducción por salarios y prestaciones sociales pagados a mujeres víctimas de violencia comprobada. L. 1257/2008, art. 23. | 8271 |
| 46 | Deducción del 100% por inversiones en infraestructura para la realización de espectáculos públicos. Art. 4 L. 1493/11. | 8272 |
| 47 | Deducción por inversiones en jardines botánicos. L. 299/1996, art. 12. | 8273 |
| 48 | Deducción por inversiones en fuentes de energía no convencional. L.1715/2014, art. 11. | 8274 |
| 49 | Deducción por depreciación de maquinarias, equipos y obras civiles de proyectos de fuentes de energía no convencionales. Art. 14 L. 1715/2014 | 8275 |
| 50 | Costos y deducciones fiscales no reconocidas contablemente (diferencias temporarias), E.T., art. 59 y 105, num.1. | 8276 |
| 51 | Deducciones por atenciones a clientes, proveedores y trabajadores. E.T., art. 107-1, inciso 1. | 8277 |
| 52 | Deducciones por pagos salariales y prestacionales, provenientes de litigios. E.T., art. 107-1, inciso 2. | 8278 |
| 53 | Deducción de cesantías consolidadas. E.T., art.110. No debe contener los valores especificados en otros conceptos. | 8279 |
| 54 | Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades con regímenes preferentes. E.T., art. 124-2 | 8282 |
| 55 | Deducción por depreciación. E.T., art. 128. | 8283 |
| 56 | Costo por depreciación | 8284 |
| 57 | Costo o deducción por obsolescencia. E.T., art. 129 | 8285 |
| 58 | Deducción de inversiones. E.T., art. 142 | 8286 |
| 59 | Deducción por amortización de activos intangibles. E.T., Art. 143 del E.T. (Modificado por el artículo 85 de la Ley 1819 de 2016) | 8287 |
| 60 | Amortización inversiones en exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas. E.T., art. 143-1, modificado L. 1819/2016, art. 86 | 8288 |
| 61 | Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias. E.T., art. 150 | 8290 |
| 62 | Deducción por donaciones dirigidas a programas de becas o créditos condonables, E.T., art. 158-1, inciso 2. | 8291 |
| 63 | Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables. E.T., Art.159, modificado L. 1819/2016, art. 92. | 8292 |
| 64 | Deducción por agotamiento en explotación de minas, gases distintos de hidrocarburos y depósitos naturales. E.T., art. 167 | 8293 |
| 65 | Deducción por pago impuesto al carbono, como mayor valor del costo del bien. L. 1819/2016, Art. 222, parágrafo 2. Sujeto pasivo del impuesto | 8294 |
| 66 | Deducción por pagos efectuados a las empresas promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de Riesgos Laborales. | 8295 |
| 67 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas de becas de estudios totales o parciales. E.T., art. 107-2 literal a) | 8296 |
| 68 | Deducciones por contribución a educación destinados a programas o centros de atención, estimulación y desarrollo integral. E.T., art. 107-2 literal b) | 8297 |
|
69 |
Deducciones por contribución a educación por aportes a instituciones de educación básica-primaria y secundaria y media reconocidas por el Ministerio de Educación y educación técnica, tecnológica y educación superior. E.T., art. 107- 2 literal c) |
8298 |
| 70 | Deducciones de otros pagos a casas matrices o sucursales contemplados en el artículo 124-1 E.T. | 8299 |
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Exclusión de IVA por venta de materias primas químicas con destinación específica. E.T., art. 424, num. 1. | 9001 |
| 2 | Exclusión de IVA por venta de materias primas destinadas a la producción de vacunas. Num 2 Art. 424 E.T. | 9002 |
| 3 | Exclusión de IVA por venta de computadores personales. E.T., art. 424, num. 3, modificado L.1819/2016, art.175, num. 5. | 9003 |
| 4 | Exclusión de IVA por venta de anticonceptivos femeninos. E.T., art.424, num.4. | 9004 |
|
5 |
Exclusión de IVA por venta de equipos, entre otros, para construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo ambiental. E.T., art. 424, num. 7. |
9007 |
| 6 | Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles inteligentes. E.T., art. 424, num. 9, modificado L. 1819/2016, art.175, num. 6. | 9008 |
| 7 | Exclusión de IVA por donaciones de alimentos de consumo humano a Bancos de Alimentos. E.T., art. 424, num. 10, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 9. | 9009 |
| 8 | Exclusión de IVA por venta de vehículos pasajeros y sólo reposición. E.T., art. 424, num. 11, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 10 | 9010 |
| 9 | Exclusiones de IVA por venta de objetos con interés artístico, cultural e histórico. E.T., art. 424, num. 13, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 11 | 9012 |
|
10 |
Exclusiones de IVA por venta de combustible para aviación para el servicio de transporte aéreo nacional con origen y destino a Guainía, Amazonas, Vaupés, San Andrés Islas y Providencia, Arauca y Vichada. E.T., art. 424, parágrafo 2, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 14. |
9013 |
| 11 | Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de seguros de carácter individual. E.T., art. 427. E.T. | 9014 |
| 12 | Exclusión de IVA en equipos, entre otros, para fuentes de energía no convencionales. Art. 12 Ley 1715 de 2014. | 9015 |
| 13 | Exclusión de IVA por venta de servicios médicos odontológicos, entre otros. E.T., art. 476, num. 1. Art. 476 E.T. | 9016 |
| 14 | Exclusión de IVA por venta de servicios de transporte. E.T., art. 476, num. 9. | 9017 |
|
15 |
Exclusión en IVA en intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, comisiones de sociedades fiduciarias, fondos comunes. E.T., art. 476, num. 16. |
9018 |
| 16 | Exclusión de IVA en venta de servicios públicos. E.T., art. 476, numerales 11, 12, 13. | 9019 |
| 17 | Exclusión de IVA en venta de servicio de arrendamiento. E.T., art. 476, num. 15. | 9020 |
| 18 | Exclusión de IVA en venta de servicios de educación. E.T., art. 476, num.5 | 9021 |
| 19 | Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios de salud, ahorro individual, riesgos laborales y servicios de seguros y reaseguros. E.T., art. 476, num. 3. | 9023 |
| 20 | Exclusión de IVA en comercialización de animales vivos y servicio de faenamiento. E.T., art. 476, num. 25 | 9024 |
| 21 | Exclusión de IVA en servicios de promoción y fomento deportivo. E.T., art. 476, num. 29. | 9025 |
| 22 | Exclusión de IVA en cine, en eventos y espectáculos. E.T., art. 476, num. 18 | 9026 |
| 23 | Exclusión de IVA en venta de servicios de adecuación de tierras, producción agropecuaria y pesquera. E.T., art. 476, num. 24 | 9027 |
| 24 | Exclusión de IVA comisiones pagadas en procesos de titularización de activos. E.T., art. 476, num. 22 | 9028 |
| 25 | Exclusión de IVA en servicios funerarios, cremación, inhumación y exhumación E.T., art. 476, num. 19. | 9029 |
| 26 | Exclusión de IVA en servicios de conexión y acceso a Internet estrato 3. E.T., art. 476, num 7. | 9030 |
| 27 | Exclusión de IVA en comisiones por intermediación por la colocación de los planes de salud del sistema general de seguridad social. E.T., art. 476, num. 4 | 9031 |
| 28 | Exclusión de IVA en comisiones percibidas por utilización de tarjetas crédito y débito. E.T., art. 476, num. 28 | 9032 |
|
29 |
Exclusión de IVA en servicios de alimentación contratados con recursos públicos y destinados al sistema penitenciario, de asistencia social y escuelas de educación pública. E.T., art. 476, num. 14. |
9033 |
| 30 | Exclusión de IVA en servicios de transporte aéreo nacional donde no exista transporte terrestre organizado. E.T., art. 476, num. 10. | 9034 |
| 31 | Exclusión de IVA en publicidad a través de periódicos y medios regionales. E.T., art. 476, num. 31 | 9035 |
| 32 | Exclusión de IVA a los productos de soporte nutricional del régimen especial. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. | 9036 |
|
33 |
Exclusión de IVA a los alimentos para propósitos médicos especiales para pacientes que requieren nutrición enteral. E.T., art. 424, num. 3, adicionado por L. 1819/2016 art. 175. |
9037 |
| 34 | Exclusión de IVA en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. E.T., art. 423. | 9038 |
|
35 |
Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el departamento. E.T., art. 424, num. 8, modificado L. 1819/2016, art. 175, num. 8 |
9039 |
|
36 |
Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13, adicionado L 1819/2016, art. 175, num. 13. |
9040 |
|
37 |
Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. E.T., art. 424, num. 16, adicionado L. 1819/2016, art. 175, num. 16. |
9041 |
|
38 |
Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos por regalías para su respectiva monetización. E.T., art. 424, parágrafo, adicionado L. 1819/2016, art. 175. |
9042 |
| 39 | Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 6, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. | 9043 |
|
40 |
Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y mantenimiento a distancia. E.T., art. 476, num. 21, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. |
9044 |
|
41 |
Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el desarrollo comercial de contenidos digitales. E.T., art. 476, num. 20, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. |
9045 |
|
42 |
Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves y artefactos marítimos y fluviales. E.T., art. 476, num. 30, adicionado por L. 1819/2016 art. 187. |
9046 |
|
43 |
Excusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure. E.T., art. 476, num. 26 |
9047 |
| 44 | Exclusión por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas. E.T., art. 476, num. 27 | 9048 |
|
45 |
Exclusión por servicios de intermediación para el pago de incentivos o transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas sociales. E.T., art. 476, num. 17 |
9049 |
| 46 | Exclusión de IVA en bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T., art. 424, num. 13. | 9050 |
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Tarifa del 5% venta de servicios de almacenamiento y comisiones productos agrícolas. E.T., art. 468-3, num. 1, | 9100 |
| 2 | Tarifa del 5% por venta de seguro agropecuario. E.T., art. 468-3, num. 2. | 9101 |
|
3 |
Tarifa del 5% por venta de servicios prestados mediante entidades del Num. 1 Art. 19 E.T., con discapacidad. E.T., art. 468-3, num. 4, modificado por L. 1819/2016, art. 186. |
9102 |
| 4 | Tarifa de 5% en venta de servicios de medicina prepagada y pólizas relacionadas. E.T., art. 468-3, num. 3, | 9103 |
|
5 |
Tarifa del 5% en bienes sujetos a participación o impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares del art. 202 L. 223/1995. E.T., art. 468-1, num. 2, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num. 2. |
9105 |
|
6 |
Tarifa del 5% en las neveras nuevas para sustitución, sujetas al reglamento técnico de etiquetado (RETIQ). E.T., art. 468-1, num. 3, adicionado L. 1819/2016, art. 185, num.3. |
9106 |
| 7 | Tarifa del 5%. El ingreso al productor en la venta de Gasolina y ACPM. E.T. Numeral 4 art. 468-1 del Art. 174 Ley 1955 de 2019. | 9107 |
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Exención de IVA en venta de alcohol carburante. E.T., art. 477, num. 1. | 9200 |
| 2 | Exención de IVA en venta de biocombustible. E.T., art. 477, num. 1. | 9201 |
| 3 | Exención de IVA venta de libros y revistas de carácter científico y cultural. E.T., art. 478. | 9202 |
| 4 | Exención por prestación servicios en el país utilizados en el exterior. E.T., art. 481, lit. c. | 9203 |
| 5 | Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano. E.T., art. 481, lit. d. | 9204 |
| 6 | Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas, impresos, demás subpartida 49.02. E.T., art. 481, lit. f. | 9205 |
| 7 | Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2. E.T., art. 481, lit. h. | 9206 |
| 8 | Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a Fuerzas Militares y Policía Nacional. E.T., art. 477, num. 3. | 9207 |
|
9 |
Exención de IVA a vehículos automotores de transporte público de pasajeros completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4. |
9208 |
|
10 |
Exención de IVA Los vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga de más de 10.5 toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5. |
9209 |
|
11 |
Exención en IVA Las bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes, que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo departamento. Numeral 6 del art. 477 del E.T. |
9210 |
“
Artículo 8. Modifíquese el artículo 25 de la Resolución No.011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Artículo 25. INFORMACIÓN DEL LITERAL d) Y k) DEL ARTÍCULO 631 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO POR TERCERO. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades públicas y privadas enunciadas en los literales d), e) y f) del artículo 1 de la presente resolución, de conformidad con lo establecido en los literales d) y k) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deberán suministrar la información correspondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y de Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional, de acuerdo con los siguientes parámetros:
Parágrafo. Los descuentos tributarios solicitados, se deben reportar según el concepto al que correspondan, de la siguiente manera:
| Ítem | Descripción | Concepto |
|
1 |
Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente extranjera. E.T., art. 254. |
8303 |
| 2 | Descuento tributario empresas de servicios públicos domiciliarios que presten servicios de acueducto y alcantarillado. L. 788/2002, art. 104. | 8305 |
| 3 | Descuento tributario por donaciones dirigida a programas de becas o créditos condonables. Art. 256, Parágrafo 1 y 2 del 158-1 del E.T. | 8316 |
| 4 | Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e innovación. E.T., art. 158-1 y 256, modificado L. 1819/2016, art. 91 y 104. | 8317 |
|
5 |
Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen tributario especial. E.T., art. 257, creado L.1819/2016, art. 105. |
8318 |
|
6 |
Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23 del estatuto tributario. E.T., art. 257, creado L. 1819/2016, art. 105. |
8319 |
| 7 | Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente. E.T., Art. 255, creado L. 1819/2016, art. 103. |
8320 |
| 8 | Descuento tributario por donaciones en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional E.T., art. 257, parágrafo, creado L. 1819/2016, art. 105. |
8321 |
| 9 | Descuento tributario por donaciones a favor del fondo para reparación de víctimas. Art 177, ley 1448 de 2011 y art. 2.2.10.6. DUR 1084 de 2015. |
8322 |
|
10 |
Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la Entidad controlada del Exterior (ECE). E.T., art.892, adicionado L 1819/2016, art. 139. Y Art. 254 E.T. |
8323 |
|
11 |
Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección de derechos humanos. E.T., art 126-2, inciso 1 |
8324 |
| 12 | Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T., art. 126- 2, inciso. 2. |
8325 |
| 13 | Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro, E.T., art. 126-2, inciso 3. | 8326 |
| 14 | Descuento tributario por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales. E.T., art. 126-5. | 8327 |
|
15 |
Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del empleador que sea contribuyente del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación. E.T., art. 903. |
8328 |
|
16 |
Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de pagos ART. 912 E.T. |
8329 |
| 17 | Descuento tributario por impuesto de industria, comercio, avisos y tableros. E.T., art. 115 del E.T. | 8330 |
| 18 | Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos. Art. 258-1 del E.T. | 8331 |
Parágrafo. Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional se deben reportar según concepto al que corresponda, de la siguiente manera:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. E.T., art. 48. (Modificado. L. 1819/2016, art. 2). | 8001 |
| 2 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de acciones. E.T., art. 36- 1, incisos 2 y 3. | 8005 |
| 3 | Ingresos no constitutivos por utilidades provenientes de la negociación de derivados. E.T., art. 36-1, inciso 4. | 8006 |
| 4 | Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a socios o accionistas. E.T. art. 36-3. | 8007 |
| 5 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de seguros de daño. E.T., art. 45. | 8008 |
| 6 | Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas. E.T., art. 46-1. | 8009 |
|
7 |
Ingresos no constitutivos por los aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros. E.T., art. 53. |
8010 |
|
8 |
Ingresos no constitutivos percibidos por las organizaciones regionales de televisión y audiovisuales provenientes de la Comisión Nacional de Televisión. L. 488/98, art. 40. |
8011 |
| 9 | Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que trata el numeral 12 del artículo Art. 290 E.T., Reserva de que trataba el 130 E.T. | 8013 |
| 10 | Ingresos no constitutivos provenientes del Incentivo a la Capitalización Rural, (ICR). E.T., art. 52. | 8014 |
| 11 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación. E.T., art. 44. | 8015 |
| 12 | Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. E.T., art. 42. | 8016 |
| 13 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación voluntaria de bienes expropiados. L. 388/97, art. 67, par. 2 | 8017 |
| 14 | Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de pensiones. Art. 55 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 13) | 8019 |
|
15 |
Ingresos no constitutivos por los subsidios y ayudas otorgadas por el programa Agro Ingreso Seguro – AIS e incentivos al almacenamiento y la capitalización rural previstos en la L 101/1993. Art. 57-1 E.T. |
8023 |
| 16 | Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por liquidación de sociedades limitadas. E.T., art. 51. | 8025 |
| 17 | Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas para partidos, movimientos y campañas políticas. E.T., Art. 47-1. | 8026 |
| 18 | Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de capitalización. L.789/2002, art. 44. | 8028 |
|
19 |
Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de inversión. Art. 57-2 E.T. |
8029 |
| 20 | Ingresos no constitutivos recursos administrados por Fogafin. E.T., art. 19-3, inciso 1. | 8030 |
| 21 | Ingresos no constitutivos por gananciales. E.T., art. 47. | 8032 |
| 22 | Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o componente inflacionario. Art. 50 E.T. | 8033 |
| 23 | Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter científico, tecnológico o innovación. E.T., art. 57 -2. | 8034 |
| 24 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla. L. 1429/10, art. 16. | 8035 |
| 25 | Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la nación a entidades públicas en liquidación. L. 633/2000, art. 77. | 8036 |
|
26 |
Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. L. 546/1999, art. 16, inciso 4. |
8037 |
| 27 | Ingresos no constitutivos generado en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art. 3. | 8038 |
|
28 |
Ingresos no constitutivos generado en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios, etc., prestados en otro país de la CAN diferente de Colombia. Decisión 578 de 2004, art. 13. |
8039 |
| 29 | Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia. Decisión. 578 de 2004, art. 14. | 8040 |
| 30 | Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles. L 9/1989, art. 15, modificado por la L. 3 de 1991, art. 35. | 8041 |
| 31 | Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. Art. 893 E.T. | 8042 |
| 32 | Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de acciones o participaciones en la ECE. Inc. 2, Art. 893 E.T. | 8043 |
| 33 | Ingresos no constitutivos por Certificados de Incentivo Forestal. L. 139/1994, art. 8, literal c). | 8044 |
| 34 | Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema general de salud. Art. 56 E.T. (Agregado, L. 1819/2016, art. 14) | 8045 |
| 35 | Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que trata el art. 618-1 del E.T. | 8046 |
| 36 | Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras cinematográficas. L. 1556/2012, art. 9 y D.R. 437/2013, art. 8 | 8047 |
| 37 | Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal.L.488/1998, art. 32. | 8048 |
| 38 | Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o financiados con recursos públicos. Art. 46, modificado por L. 1819/2016, art. 11. | 8049 |
|
39 |
Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de acciones a trabajadores de sociedades de Beneficio de Interés Colectivo – BIC Art. 44 Ley 789 de 2002. |
8050 |
“
Artículo 9. Se modifica el parágrafo del artículo 26 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, y se adicionan los parágrafos 2 y 3, los cuales quedarán así:
“Parágrafo 1. La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración empresarial, no deberá ser reportada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos.
Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4 de la presente Resolución, en relación con las operaciones inherentes a su actividad económica.
Parágrafo 2. Cuando las operaciones del contrato de colaboración empresarial se realicen a través de un fideicomiso; los pagos, retenciones y/o ingresos que realice el fiduciante deberán ser informados en virtud del presente artículo, señalando el número del fideicomiso. Lo anterior, de acuerdo con lo determinado en el parágrafo 2 del numeral 14.3 del artículo 14 de la presente resolución.
Parágrafo 3. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial por concepto de rentas de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos establecidos en el artículo 36 de la presente resolución.”
Artículo 10. Modifíquese el artículo 27 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Artículo 27. INFORMACIÓN DE BENEFICIARIOS EFECTIVOS. Las sociedades colombianas que sean subsidiarias o filiales de sociedades nacionales o del exterior, los establecimientos permanentes de empresas del exterior, las sociedades fiduciarias respecto de los patrimonios autónomos y encargos fiduciarios administrados, los administradores de fondos de inversión colectiva y los mandatarios, conforme a lo establecido en el literal n) y o) del artículo 631 del Estatuto Tributario, deben suministrar de sus beneficiarios efectivos la siguiente información en el Formato 5253 Versión 1 :
Parágrafo 1. Esta información no debe ser reportada por las sociedades nacionales, fondos y patrimonios autónomos cuyas acciones, participaciones o derechos fiduciarios, respectivamente, sean valores y se encuentren listados en la Bolsa de Valores de Colombia o en aquellas bolsas de valores establecidas y reguladas bajo las leyes de la jurisdicción en la cual se encuentren constituidas y reconocidas.
Parágrafo 2. En el caso de inversiones desde el exterior representadas por instituciones financieras sujetas a reportar de acuerdo con la Resolución 119 de 2015 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, no deberá reportarse el beneficiario efectivo en la medida en que dicho representante esté obligado a reportar toda la información en virtud del artículo 4 de la Resolución 119 de 2015 de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, respecto a todas las cuentas reportables relacionadas con dicho representante.
Parágrafo 3. El número de identificación del beneficiario efectivo se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio fiscal, sin guiones, puntos o comas.
Parágrafo 4. En la información a reportar se deben identificar todas aquellas personas que hayan figurado como beneficiarios efectivos en el respectivo año gravable. En cada caso se debe indicar la última fecha hasta la cual tuvo la calidad de beneficiario efectivo, de lo contrario se diligencia como fecha final 31 de diciembre del respectivo año informado.
Parágrafo 5. Para la casilla tipo de informante se utilizarán los siguientes conceptos:
Tipo Informante
| Concepto | Descripción |
| 1 | Sociedad nacional |
| 2 | Establecimiento permanente de empresas del exterior |
| 3 | Patrimonio autónomo |
| 4 | Encargo Fiduciario |
| 5 | Mandatario y/o Administrador delegado |
| 6 | Fondo Inversión Colectiva |
“
Artículo 11. Modifíquese el artículo 28 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Artículo 28. INFORMACION DE GRUPOS ECONÓMICOS Y/O EMPRESARIALES. Las entidades que en aplicación de las normas vigentes en Colombia se encuentren en la obligación de preparar y difundir estados financieros consolidados, deberán suministrar en virtud de los artículos 631-1 y 631-3 del Estatuto Tributario, la siguiente información:
| Ítem | Descripción | Concepto |
| 1 | Efectivo y equivalentes al efectivo. | 1020 |
| 2 | Inversiones e instrumentos financieros derivados. | 1021 |
| 3 | Cuentas por cobrar. | 1022 |
| 4 | Inventarios. | 1023 |
| 5 | Gastos pagados por anticipado. | 1024 |
| 6 | Activos por impuestos corrientes. | 1025 |
| 7 | Activos por impuestos diferidos. | 1026 |
| 8 | Propiedades, planta y equipo. | 1027 |
| 9 | Activos intangibles. | 1028 |
| 10 | Propiedades de inversión. | 1029 |
| 11 | Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir a los propietarios. | 1030 |
| 12 | Activos biológicos. | 1031 |
| 13 | Otros activos. | 1032 |
| 14 | Obligaciones financieras y cuentas por pagar. | 2020 |
| 15 | Arrendamientos por pagar. | 2021 |
| 16 | Otros pasivos financieros. | 2022 |
| 17 | Impuestos, gravámenes y tasas por pagar. | 2023 |
| 18 | Pasivos por impuestos diferidos. | 2024 |
| 19 | Pasivos por beneficios a los empleados. | 2025 |
| 20 | Provisiones. | 2026 |
| 21 | Pasivos por ingresos diferidos. | 2027 |
| 22 | Otros pasivos. | 2028 |
| 23 | Capital social, reservas y otros. | 3020 |
| 24 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 3021 |
| 25 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 3022 |
| 26 | Ganancias acumuladas. | 3023 |
| 27 | Pérdidas acumuladas. | 3024 |
| 28 | Ganancias acumuladas – ORI. | 3025 |
| 29 | Pérdidas acumuladas – ORI. | 3026 |
| 30 | Saldo crédito Inversión suplementaria. | 3027 |
| 31 | Saldo débito Inversión suplementaria. | 3028 |
| 32 | Patrimonio controlante (positivo). | 3029 |
| 33 | Patrimonio controlante (negativo) | 3030 |
| 34 | Patrimonio no controlante (positivo). | 3031 |
| 35 | Patrimonio no controlante (negativo) | 3032 |
| 36 | Ingresos brutos Actividad Industrial, comercial y servicios. | 4120 |
| 37 | Devoluciones, rebajas y descuentos. | 4121 |
| 38 | Ingresos financieros. | 4122 |
| 39 | Ganancias por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 4123 |
| 40 | Ingresos por mediciones a valor razonable. | 4124 |
| 41 | Utilidad por venta o enajenación de activos. | 4125 |
| 42 | Ingresos por reversión de deterioro del valor. | 4126 |
| 43 | Ingresos por reversión de provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 4127 |
| 44 | Ingresos por reversión de pasivos por beneficios a los empleados. | 4128 |
| 45 | Otros ingresos. | 4129 |
| 46 | Ganancias netas en operaciones discontinuadas. | 4130 |
| 47 | Materias primas, reventa de bienes terminados, y servicios (costos). | 6120 |
| 48 | Mano de obra (costos). | 6121 |
| 49 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (costos). | 6122 |
| 50 | Otros costos. | 6123 |
| 51 | Mano de obra (gastos). | 5120 |
| 52 | Depreciaciones, amortizaciones y deterioros (gastos). | 5121 |
| 53 | Gastos Financieros. | 5122 |
| 54 | Pérdidas por inversiones en subsidiarias, asociadas y/o negocios conjuntos. | 5123 |
| 55 | Pérdidas por mediciones a valor razonable. | 5124 |
| 56 | Pérdida en la venta o enajenación de activos fijos. | 5125 |
| 57 | Gastos por provisiones (pasivos de monto o fecha inciertos). | 5126 |
| 58 | Pérdidas netas en operaciones discontinuadas. | 5127 |
| 59 | Otros gastos. | 5128 |
| 60 | Utilidad o excedente del ejercicio. | 5320 |
| 61 | Pérdida o déficit del ejercicio. | 5321 |
| 62 | Otro resultado integral del ejercicio (ganancia). | 5322 |
| 63 | Otro resultado integral del ejercicio (pérdida). | 5323 |
| 64 | Utilidad del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5324 |
| 65 | Pérdida del ejercicio atribuible a participación no controladora | 5325 |
Parágrafo 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
TIPO INFORMANTE
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Matriz o controlante nacional |
| 3 | Filial |
| 4 | Subsidiaria |
VEHÍCULO DE INVERSIÓN
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Sociedades |
| 2 | Patrimonios autónomos |
| 3 | Trusts |
| 4 | Fondos de inversión colectiva |
| 5 | Otros negocios fiduciarios |
| 6 | Fundaciones de interés privado |
| 7 | Otros vehículos de inversión |
FORMA DE CONTROL
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Directo |
| 2 | Indirecto |
TIPO DE CONTROL
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Subordinación |
| 2 | Otras formas de vinculación |
Parágrafo 2. En el caso de las subordinadas o vinculadas del exterior en la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número, código o clave de identificación fiscal o tributaria que se utiliza en su país de residencia o domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones, puntos o comas. Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se debe informar con identificación 444444001, el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta el 444449999.“
Artículo 12. Modifíquense los parágrafos 3 y 4 del artículo 31 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, los cuales quedarás así:
“Parágrafo 3. Cuando la información de la subordinada o vinculada del exterior sea reportada en cumplimiento de la obligación del numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, información de Grupos Económicos y/o Empresariales, no debe ser reportada nuevamente con tipo de informante: “Entidad controlante de ECE.
Parágrafo 4. Cuando el informante de que trata este artículo, este obligado a reportar información como Grupo Económico y/o Empresarial de las subordinadas del exterior, de acuerdo con el numeral 28.3 del artículo 28 de la presente resolución, puede diligenciar la información de las dos obligaciones en un solo archivo.“
Artículo 13. Adiciónese el parágrafo 3 al artículo 36 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Parágrafo 3. Los valores correspondientes al IVA y la retención en la fuente a título de IVA asociados a pagos de rentas de trabajo y pensiones deberán ser reportados en los formatos de pagos y retenciones practicadas correspondientes, en el concepto 5016 – Demás costos y deducciones, diligenciando las columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles y pagos o abonos en cuenta no deducibles en cero (0).”
Artículo 14. Adiciónese el numeral 37.4 al artículo 37 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“37.4 Información de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital: se informan los actos administrativos expedidos por las autoridades municipales o distritales, ya sean liquidaciones oficiales relacionadas con el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil, resoluciones que imponen sanciones por el incumplimiento de obligaciones tributarias del orden territorial, así como aprobaciones de devoluciones y/o compensaciones por concepto del impuesto de industria y comercio consolidado, en el Formato 2631 Versión 1, y contener lo siguiente:
Parágrafo 1. Para las casillas que utilicen códigos o conceptos se utilizarán los siguientes:
TIPOS DE NOVEDAD
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Omisión |
| 2 | Modificación o Corrección |
| 3 | Sanción |
| 4 | Devolución y/o Compensación |
TIPOS DE PERSONA
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Persona Natural |
| 2 | Persona Jurídica |
TIPOS DE RESOLUCIÓN
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Liquidación de Aforo |
| 2 | Otra resolución declara omisión |
| 3 | Liquidación de Corrección aritmética |
| 4 | Liquidación de Revisión |
| 5 | Liquidación Provisional |
| 6 | Otra liquidación modifica o corrige |
| 7 | Independiente |
| 8 | Otra resolución sanción |
| 9 | Devolución y/o compensación |
| 10 | Otra resolución devolución y/o compensación |
TIPOS DE SANCIÓN
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | No declarar (Art. 643 ET) |
| 2 | Corrección aritmética (Art. 646 ET) |
| 3 | Inexactitud (Art. 647 ET) |
| 4 | No enviar información o enviarla con errores (Art. 651 ET) |
| 5 | Irregularidades en la contabilidad (Art. 655 ET) |
| 6 | Clausura del establecimiento (Art. 657 ET) |
| 7 | No expedir certificados (Art. 667 ET) |
| 8 | Improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones (Art. 670 ET) |
| 9 | Corrección de sanciones (Art. 701 ET) |
| 99 | Otra sanción |
TIPOS DE OBLIGACIONES
| CONCEPTO | DESCRIPCIÓN |
| 1 | Predial Unificado |
| 2 | Industria y comercio |
| 3 | Avisos y tableros |
| 4 | Sobretasa bomberil |
| 5 | Industria y comercio consolidado |
| 6 | Sobretasa de seguridad |
| 7 | Delineación urbana |
| 8 | Contribución de Valorización |
| 9 | Espectáculos públicos |
| 10 | Sobretasa a la gasolina |
| 11 | Rifas y juegos de azar |
| 12 | Estampillas |
| 13 | Telefonía Urbana |
| 14 | Alumbrado público |
| 15 | Otros tributos |
| 99 | Obligaciones formales |
Parágrafo 2. Bajo la novedad de omisión se reportan aquellas personas que, estando obligadas a declarar el impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil de los periodos gravables correspondientes al año 2019, omitan este deber y se profiera una liquidación de aforo u otra resolución que declare este incumplimiento y se imponga, o no, sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.
Parágrafo 3. Bajo la novedad de modificación o corrección se reportan aquellas personas que, habiendo presentado la declaración del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros y la sobretasa bomberil correspondiente a los periodos gravables del año 2019, la misma sea objeto de una liquidación de corrección aritmética, liquidación de revisión o provisional u otra que haga sus veces y se imponga o no sanción. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.
Parágrafo 4. Bajo la novedad de sanción, se informan aquellas personas que, incumplan obligaciones tributarias materiales o formales del orden territorial a partir del 1 de enero de 2019 y se expida una resolución independiente u otra mediante la cual solo se impongan sanciones. Se deben reportar solamente las resoluciones ejecutoriadas en el año gravable a reportar.
Cuando se trate de sanciones omitidas o indebidamente liquidadas en las declaraciones tributarias por parte del obligado de conformidad con el artículo 701 del Estatuto Tributario, sólo se informará el valor del incremento que se liquide a partir del ajuste correspondiente.
Parágrafo 5. Los valores que se deben informar bajo la novedad de devoluciones y/o compensaciones, corresponden a pagos en exceso o pagos de lo no debido relacionados con el impuesto de industria y comercio consolidado respecto de los periodos gravables del año 2019 y sean aprobados por las entidades territoriales en la anualidad a reportar.
Parágrafo 6. En caso de que se relacione más de un tercero o se determine más de una misma novedad en una misma liquidación oficial o resolución, estas se reportarán en registros adicionales, para lo cual se incrementará automáticamente el campo ítem en forma consecutiva tantas veces sea necesario.”
Artículo 15. Modifíquese el parágrafo y adiciónese los parágrafos 2 y 3 al artículo 45 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, los cuales quedarán así:
“Parágrafo 1. La información se debe reportar dentro de los plazos señalados en el presente artículo de acuerdo con la calidad de Gran Contribuyente, persona jurídica o persona natural que se posea en el momento de informar.
Parágrafo 2. La información de que trata numeral 37.3 del artículo 37, correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio, deberá ser reportada a más tardar el último día hábil del mes de agosto de 2020.
Parágrafo 3. La información de que trata numeral 37.4 del artículo 37, correspondiente a las resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital, deberá ser reportada a más tardar en la siguiente fecha:
| Periodo | Fecha |
| agosto – diciembre 2019 | 16 abril de 2020 |
”
Artículo 16. Reemplazar el Anexo 4 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, que corresponde a las especificaciones técnicas de la información de Depósitos de títulos valores y rendimientos o dividendos cancelados, Formato 2273, Versión 2, por el Anexo 1 de la presente, resolución.
Artículo 17. Reemplazar el Anexo 34 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, que corresponde a las especificaciones técnicas de la información de Entidades subordinadas o controladas nacionales., Formato 1035, Versión 7, por el Anexo 2 de la presente, resolución.
Artículo 18. Reemplazar el Anexo 33 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, que corresponde a las especificaciones técnicas de la información de Entidades subordinadas o controladas del exterior, Formato 1036, Versión 8, por el Anexo 3 de la presente, resolución.
Artículo 19. Reemplazar el Anexo 41 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, que corresponde a las especificaciones técnicas de la información de registros catastrales y de Impuesto Predial, Formato 1476, Versión 10, por el Anexo 4 de la presente resolución.
Artículo 20. La información de que trata el numeral 37.4 del artículo 37 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, debe ser reportada de acuerdo con las especificaciones técnicas establecidas mediante el Formato 2631, Versión 1, Información de resoluciones administrativas relacionadas con obligaciones tributarias del orden municipal o distrital, contenidas en el Anexo 5 de la presente resolución. Utilizando la tabla 2, del artículo 46 de la misma resolución, para reportar el tipo de documento.
Artículo 21. Reemplazar el Anexo 52 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, que corresponde a las especificaciones técnicas de la información de Información de no causación del impuesto al carbono por certificación de carbono neutro, Formato 2574, Versión 1, por el Anexo 6 de la presente resolución.
Artículo 22. Reemplazar el Anexo 53 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, que corresponde a las especificaciones técnicas de la información de donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes, Formato 2575, Versión 1, por el Anexo 7 de la presente resolución.
Artículo 23. Modifíquese el artículo 49 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Artículo 49. PROCEDIMIENTO PREVIO A LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN A TRAVÉS DE LOS SERVICIOS INFORMÁTICOS ELECTRÓNICOS. Los responsables de presentar la información en forma virtual haciendo uso del instrumento de firma electrónica (IFE), deberán cumplir en forma previa el siguiente procedimiento:
a. Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro Único Tributario del informante incluyendo la responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades deben actualizar el Registro Único Tributario, incluyendo al representante legal a quien se le asignará el instrumento de firma electrónica (IFE).
b. El representante legal deberá inscribir o actualizar, de ser necesario, su Registro Único Tributario personal, conforme al artículo 2 de la Resolución 1767 de 2006 de la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes formales a nombre de terceros”.
c. Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y activación del instrumento de firma electrónica (IFE) ante la DIAN, mínimo con tres días hábiles de antelación al vencimiento del término para informar y siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por la Resolución 000022 de abril 3 de 2019.
Parágrafo 1. La DIAN emitirá el instrumento de firma electrónica (IFE) a la persona natural que a nombre propio o en representación del contribuyente, responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir con la obligación de presentar información de manera virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al procedimiento señalado en la Resolución 000070 de noviembre de 2016, modificada por la Resolución 000022 de abril 3 de 2019.
Parágrafo 2. Los obligados, personas naturales y representantes legales de las personas jurídicas y demás entidades a quienes, a la fecha de entrada en vigencia de la presente resolución, la DIAN les haya asignado previamente el instrumento de firma electrónica (IFE), no requieren la emisión de un nuevo instrumento.”
Artículo 24. Modifíquese el artículo 50 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Artículo 50. CONTINGENCIA. Cuando por inconvenientes técnicos no haya disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, la Subdirección de Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o dependencia que haga sus veces, dará a conocer mediante comunicado la no disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos que impide cumplir efectivamente con la obligación de informar. En este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a la finalización de los vencimientos establecidos para la presentación de la respectiva información, sin que ello implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el informante la presente antes.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor no imputables a los informantes ni a la DIAN, la Dirección General podrá habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento del respectivo deber legal.
Parágrafo. Para efectos de lo dispuesto en la presente resolución, el obligado a presentar virtualmente la información, deberá prever con suficiente antelación el adecuado funcionamiento de los medios requeridos para asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
En ningún caso constituirán causales de justificación de la extemporaneidad en la presentación de la información:
Artículo 25. Modifíquese el artículo 51 de la Resolución 011004 del 29 de octubre del 2018, el cual quedará así:
“Artículo 51. RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIÓN REPORTADA. La información presentada a la DIAN en cumplimiento de la presente resolución es responsabilidad de las personas o entidades informantes, por tal razón, corresponde a estos:
Artículo 26. Publicar. La presente resolución se publica de conformidad con el artículo 65 del Código Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.
Artículo 27. Vigencia. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación.
Publíquese y Cúmplase
Dada en Bogotá D.C. a los
FIRMADA EN ORIGINAL
GABRIELA BARRIGA LESMES
Directora General (E)
Anexos
Fundada en el año 2000 con la misión de “elevar el nivel profesional del Contador Público”
