Resolución 041 de 04-02-2004

DIARIO OFICIAL 45.473

RESOLUCIÓN 041
04/02/2004

por medio de la cual se modifica el Modelo Instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP, adoptado mediante la Resolución 400 de 2000.
El Contador General de la Nación, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, en especial las que le confiere el artículo 354 de la Constitución Política, la Ley 298 del 23 de julio de 1996 y el Decreto 143 de 2004, y

CONSIDERANDO:

Que mediante la Ley 863 de 2003 fue prorrogada la Ley 716 de 2001 relacionada con la depuración y saneamiento de la información contable pública;

Que para efectos de llevar a cabo la aplicación procedimental de la mencionada prórroga se hace necesario que el Contador General de la Nación defina los lineamientos generales para el tratamiento contable relacionado con el proceso de saneamiento contable;

Que por lo anterior, se hace necesario modificar el Modelo Instrumental del Plan General de Contabilidad Pública, PGCP,

RESUELVE:

Artículo 1º. Modificar la estructura del Catálogo General de Cuentas, creando las siguientes cuentas y subcuentas con su respectivo código contable:
CODIGO DENOMINACION
3138 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE
313801 Efectivo
313802 Inversiones
313803 Rentas por Cobrar
313804 Deudores
313805 Inventarios
313806 Propiedades, Planta y Equipo
313807 Bienes de Beneficio y Uso Público
313808 Recursos Naturales y del Ambiente
313809 Otros Activos
313810 Operaciones de Crédito Público
313811 Obligaciones Financieras
313812 Cuentas por Pagar
313813 Obligaciones Laborales
313814 Bonos y Títulos Emitidos
313815 Pasivos Estimados
313820 Otros Pasivos
3258 EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE
325801 Efectivo
325802 Inversiones
325804 Deudores
325805 Inventarios
325806 Propiedades, Planta y Equipo
325807 Bienes de Beneficio y Uso Público
325808 Recursos Naturales y del Ambiente
325809 Otros Activos
325810 Operaciones de Crédito Público
325811 Obligaciones Financieras
325812 Cuentas por Pagar
325813 Obligaciones Laborales
325814 Bonos y Títulos Emitidos
325815 Pasivos Estimados
325820 Otros Pasivos

Artículo 2º. Modificar la estructura del Catálogo General de Cuentas, definiendo las descripciones y dinámicas de las siguientes cuentas:

CLASE GRUPO CUENTA
3 31 3138

PATRIMONIO HACIENDA PUBLICA EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE
Descripción
Representa el valor neto de la Hacienda Pública por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire.
Dinámica
Se debita con:
1. El valor de las obligaciones incorporadas.
2. El Valor de los derechos retirados.
3. El valor de los bienes retirados.
4. E l valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital Fiscal.
Se acredita con:
1. El valor de los bienes incorporados.
2. El valor de los derechos incorporados.
3. El valor de las obligaciones retiradas.
4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas de la cuenta 3105-Capital Fiscal.
CLASE GRUPO CUENTA
3 32 3258

PATRIMONIO PATRIMONIO EFECTO DEL SANEAMIENTO
INSTITUCIONAL CONTABLE
Descripción
Representa el valor neto del Patrimonio Institucional por efecto de la incorporación o retiro de bienes, derechos y obligaciones como consecuencia de la aplicación de la Ley 716 de 2001, prorrogada por la Ley 863 de 2003.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que representan el tipo de bien, derecho u obligación que se incorpore o retire.
Dinámica
Se debita con:
1. El valor de las obligaciones incorporadas.
2. El Valor de los derechos retirados.
3. El valor de los bienes retirados.
4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes Sociales, 3204-Capital Suscrito y Pagado, 3206-Capital Parafiscal, o 3208-Capital Fiscal.
Se acredita con:
1. El valor de los bienes incorporados.
2. El valor de los derechos incorporados.
3. El valor de las obligaciones retiradas.
4. El valor a reclasificar hacia las subcuentas que correspondan de las cuentas 3203-Aportes Sociales, 3204-Capital Suscrito y Pagado, 3206-Capital Parafiscal, o 3208-Capital Fiscal.
Artículo 3º. Modificar el Catálogo General de Cuentas, eliminando las siguientes subcuentas con su respectivo código contable a partir de 1° de enero de 2005.

CODIGO DENOMINACION
120799 Ajustes por inflación
120899 Ajustes por inflación
150599 Ajustes por inflación
151099 Ajustes por inflación
151299 Ajustes por inflación
151699 Ajustes por inflación
151799 Ajustes por inflación
151899 Ajustes por inflación
151999 Ajustes por inflación
152099 Ajustes por inflación
152599 Ajustes por inflación
153099 Ajustes por inflación
160599 Ajustes por inflación
161099 Ajustes por inflación
161299 Ajustes por inflación
161599 Ajustes por inflación
162099 Ajustes por inflación
162599 Ajustes por inflación

CODIGO DENOMINACION
163099 Ajustes por inflación
163599 Ajustes por inflación
163699 Ajustes por inflación
163799 Ajustes por inflación
164099 Ajustes por inflación
164399 Ajustes por inflación
164599 Ajustes por inflación
165099 Ajustes por inflación
165599 Ajustes por inflación
166099 Ajustes por inflación
166599 Ajustes por inflación
167099 Ajustes por inflación
167599 Ajustes por inflación
168099 Ajustes por inflación
168599 Ajustes por inflación
168699 Ajustes por inflación
169099 Ajustes por inflación
170399 Ajustes por inflación
170499 Ajustes por inflación
170599 Ajustes por inflación
171099 Ajustes por inflación
171599 Ajustes por inflación
172099 Ajustes por inflación
178599 Ajustes por inflación
181099 Ajustes por inflación
181599 Ajustes por inflación
182099 Ajustes por inflación
182599 Ajustes por inflación
183099 Ajustes por inflación
183599 Ajustes por inflación
184099 Ajustes por inflación
184599 Ajustes por inflación
191099 Ajustes por inflación
191199 Ajustes por inflación
191599 Ajustes por inflación
192099 Ajustes por inflación
192599 Ajustes por inflación
193099 Ajustes por inflación
194199 Ajustes por inflación
194299 Ajustes por inflación
196099 Ajustes por inflación
197099 Ajustes por inflación
197599 Ajustes por inflación
291599 Ajustes por inflación
811099 Ajustes por inflación
830699 Ajustes por inflación
831599 Ajustes por inflación
831799 Ajustes por inflación
832599 Ajustes por inflación
833099 Ajustes por inflación
911099 Ajustes por inflación
930699 Ajustes por inflación
931799 Ajustes por inflación
932599 Ajustes por inflación
934699 Ajustes por inflación

Artículo 4°. Modificar la descripción y dinámica de las siguientes cuentas, las cuales quedarán así:

CLASE GRUPO CUENTA
119 1996
ACTIVO OTROS ACTIVOS BIENES Y DERECHOS
EN INVESTIGACION
ADMINISTRATIVA
Descripción
Registra el valor de las cuentas del Activo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cuales fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de los bienes o derechos que representan.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de bien o derecho que sea trasladado a esta cuenta.
Dinámica

Se debita con:
1. Los valores de los bienes o derechos reclasificados, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa.
Se acredita con:
1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados.
2. Los valores identificados para reclasificarlos en la cuenta 1950-Responsabilidades.
3. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de Activo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa.
CLASE GRUPO CUENTA
1 19 1997
ACTIVO OTROS ACTIVOS PROVISION PARA BIENES
Y DERECHOS EN
INVESTIGACION
ADMINISTRATIVA (Cr.)
Descripción

Valor estimado de las contingencias de pérdida de los bienes o derechos respecto de los cuales se inició la investigación administrativa, de acuerdo con las normas vigentes. Asimismo representa el valor de las provisiones de los derechos que han sido reclasificados en esta cuenta.
La contrapartida corresponde a las subcuentas de la cuenta 5312-PROVISION PARA BIENES Y DERECHOS EN INVESTIGACION ADMINISTRATIVA, y las subcuentas que registran la provisión acumulada de los derechos que han sido reclasificados.
Dinámica
Se debita con:
1. El valor acumulado al retiro de los bienes o derechos.
2. La aplicación de la provisión previo cumplimiento de los requisitos establecidos.
3. La recuperación de la provisión constituida al desaparecer la causa que la originó.
Se acredita con:
1. El valor de las provisiones que se constituyan de conformidad con la normatividad vigente.
2. El valor reclasificado de las provisiones de las cuentas que registran derechos.

CLASE GRUPO CUENTA
229 2996
PASIVO OTROS PASIVOS OBLIGACIONES
EN INVESTIGACION
ADMINISTRATIVA
Descripción
Registra el valor de las cuentas del Pasivo que hayan sido identificadas para adelantar el proceso de depuración, las cua les fueron reclasificadas para llevar a cabo la correspondiente investigación administrativa y determinar la existencia real de las obligaciones que representan.
La contrapartida corresponde a las subcuentas que registran el tipo de obligación que sea trasladado a esta cuenta.
Dinámica
Se debita con:
1. Los valores identificados en el proceso de investigación administrativa para que sean eliminados.
2. Los valores identificados para reclasificarlos en las cuentas de Pasivo que correspondan, una vez terminado el proceso de investigación administrativa.
Se acredita con:
1. Los valores de las obligaciones reclasificadas, que hayan sido identificados para adelantar el proceso de investigación administrativa.
CLASE GRUPO CUENTA
4 49 4905
INGRESO AJUSTES POR CORRECCION MONETARIA
INFLACION
Descripción
Representa los valores amortizados de los cargos y créditos por corrección monetaria diferida, de conformidad con las disposiciones vigentes.
La contrapartida corresponde a la subcuenta 191089-CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA y 291501-CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA, según corresponda.

Se debita con:
1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 191089-CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA.
2. La cancelación de su saldo al cierre del periodo contable.
Se acredita con:
1. El valor correspondiente a la amortización de la subcuenta 291501-CREDITO POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA.
2. La cancelación de su saldo al cierre del período contable.

Artículo 5°. Las cuentas 3138-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE y 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE con sus respectivas subcuentas, serán utilizadas hasta el 31 de diciembre de 2005 para registrar la información relacionada con el proceso de saneamiento contable.

Los saldos acumulados a 31 de diciembre de 2005 de las subcuentas de la cuenta 3138-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE y 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE, deberán trasladarse a las cuentas 3105-CAPITAL FISCAL y 3208-CAPITAL FISCAL, a partir del período contable correspondiente al añ o 2006, según corresponda y de acuerdo con la naturaleza jurídica del ente público que se trate.

Para los demás entes públicos, la reclasificación del saldo de las subcuentas de la cuenta 3258-EFECTO DEL SANEAMIENTO CONTABLE, procederá de acuerdo con la autorización o aprobación de la máxima autoridad decisoria, de conformidad con los estatutos, la normatividad vigente y la naturaleza jurídica del ente público que se trate.

Artículo 6º. La presente resolución rige a partir de la fecha de su publicación en el Diario Oficial, y surte efectos contables desde el 1º de enero de 2004.

Publíquese y cúmplase.
Dada en Bogotá, D. C., a 4 de febrero de 2004.

El Contador General de la Nación,
Jairo Alberto Cano Pabón.