7. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO: EJERCICIO PRÁCTICO Y PLANTILLA EN EXCEL

El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros obligatorios para las entidades de los grupos 1 y 2 según las NIIF.

Este informe presenta las entradas y salidas de efectivo o disponible de una entidad, durante un período determinado, clasificándolas en actividades de operación, inversión y financiación.

Cabe anotar que para elaborar el estado de flujos de efectivo se pueden utilizar dos métodos distintos: el directo y el indirecto, los cuales establecen diferentes tratamientos para las actividades de operación.

Si bien el Estándar para Pymes permite que se presente el estado de flujos de efectivo por el método directo o el indirecto, según la elección de política contable que realice la entidad, se debe tener en cuenta que la Supersociedades exige que las entidades obligadas a enviarle su información financiera le reporten el estado de flujos de efectivo por el método indirecto.   Para acceder al archivo en Excel del estado de flujos de efectivo por el método indirecto descarga nuestro formato Estado de flujos de efectivo por el método indirecto: ejercicio práctico y plantilla en Excel.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO: EJERCICIO PRÁCTICO Y PLANTILLA EN EXCEL

Aquí encontrarás un caso práctico desarrollado en la hoja «Ejercicio EFE método directo» con base en la información de los estados financieros de una entidad (ver hoja «Datos»).

Adicionalmente, hallarás una plantilla que te facilitará la elaboración del estado de flujos de efectivo (y sus equivalentes) por el método directo.

Ten en cuenta que hemos incluido las principales categorías de cobros y pagos que se evalúan en el estado de flujos de efectivo, pero cada entidad puede crear categorías adicionales según sus necesidades de información.

El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo publicó el 3 de julio de 2025 el proyecto de decreto por medio del cual se modifican parcialmente los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera (Estándares Internacionales) para el Grupo 1 y de Información Financiera para las Pymes, Grupo 2, del Decreto 2420 de 2015, Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, y se dictan otras disposiciones.

 

Estado de flujos de efectivo: aplicación del método directo   ¿Cuáles son los pasos para elaborar el estado de flujos de efectivo por el método directo?   El siguiente video es un contenido exclusivo de Suscriptores Platino. [member_content type="platino" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"] [end_member_content]

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