7. CASO PRÁCTICO EN EXCEL: CONTABILIZACIÓN DE AJUSTES POR CONCILIACIÓN BANCARIA

La conciliación bancaria es un procedimiento de control interno que realizan las empresas cada fin de mes para identificar diferencias entre los movimientos de sus cuentas bancarias en el extracto enviado por la entidad financiera versus los que están registrados en su contabilidad.

En este proceso se identifican diversas partidas conciliatorias, algunas de las cuales se deben contabilizar para lograr que el saldo de la cuenta contable sea igual al reflejado en el extracto del banco.

El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo publicó el 3 de julio de 2025 el proyecto de decreto por medio del cual se modifican parcialmente los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera para el Grupo 1 y de Información Financiera para las Pymes, Grupo 2, del Decreto 2420 de 2015, Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, y se dictan otras disposiciones.

CASO PRÁCTICO EN EXCEL PARA LA CONTABILIZACIÓN DE AJUSTES POR CONCILIACIÓN BANCARIA 

Aquí te explicamos cómo realizar la contabilización de los ajustes que surgen de la conciliación bancaria.

Aprenderás a contabilizar:

Cheques girados y no cobrados o giros electrónicos por fuera del horario bancario

Son aquellos que la entidad gira a terceros, los cuales no se han cobrado a la fecha de corte del extracto bancario. En ese sentido, aunque la entidad haya disminuido el saldo de bancos, el banco aún no ha realizado esta deducción porque no se ha producido el cobro por parte del beneficiario

Consignaciones no contabilizadas

Son abonos que aparecen en el extracto bancario, pero que aún no se encuentran contabilizados en los libros de la entidad. Se debe identificar el tercero que realizó la consignación para asociarla correctamente a la cuenta por cobrar a la que corresponda.

Notas crédito

Son pagos que realiza el banco, por ejemplo, por intereses que genera el dinero almacenado en la cuenta bancaria. Estos representan ingresos para la entidad.

Notas débito

Son cargos que realiza el banco por el cobro de impuestos (es el caso del gravamen a los movimientos financieros –GMF–) o como contraprestación por los servicios que presta, por ejemplo, las comisiones bancarias que se cobran por el manejo de la cuenta bancaria.

¿Qué tan actualizado te sientes sobre la retención en la fuente 2025? Toma esta evaluación y descúbrelo.

Conciliación de bancos para el cierre contable   ¿Qué ajustes se deben hacer cuando en el cierre contable los saldos de bancos no son iguales a los extractos?   El siguiente video es un contenido exclusivo de Suscriptores Platino. [member_content type="platino" title="Es una pena, no puedes ver esta importante parte de nuestra ruta (pero te diremos cómo)"] [end_member_content]

¿Quieres saber más?

Si deseas obtener esta herramienta