Saldos a favor en declaraciones de IVA cuando se aplica la figura del AIU

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Es posible que a un contribuyente que aplica la figura del AIU, se le forme un saldo a favor en las declaraciones de IVA?

Resuelta el 06 de julio de 2018

Diego Guevara, experto en temas contables y tributarios, señala que en Colombia está permitido utilizar la figura de Administración, Imprevistos, Utilidad –AIU– para efectos de determinar el impuesto sobre las ventas, figura que no puede ser utilizada por cualquier tipo de contribuyente, sino por aquellos que realizan cierto tipo de actividades, como por ejemplo: Servicios integrales de aseo y cafetería,  servicios prestados por las cooperativas, servicios de vigilancia, actividades de obra civil entre otros, según lo indicado en el artículo 462-1 del Estatuto Tributario.

Aclarado lo anterior, se precisa que  de conformidad con lo establecido en el artículo 3 del Decreto 1372 de 1992, recopilado a su vez en el Decreto 1625 de octubre de 2016, solo se podrán tomar como descontables el IVA de los costos y gastos relacionados con la base determinada como AIU.