Lasanción mínimaes definida como el monto mínimo que deben pagar los contribuyentes por una sanción tributaria y es equivalente a 10 UVT, de acuerdo con el valor fijado por la Dian para la UVT del respectivo año.
Consulta el valor de la sanción mínima tributaria establecida por la Dian para Colombia.
Lo anterior, incluso para aquellas sanciones reducidas conforme a lo establecido en el artículo 640 del ET y otras reducciones contempladas en el estatuto en cuestión, ya sea que deban ser liquidadas por una persona natural o jurídica, o la misma administración tributaria.
Así, la sanción mínima para cada año será reajustada en relación con la UVT fijada por la Dian mediante resolución, según la variación del índice de precios al consumidor para ingresos medios, certificado por el Dane, en el período comprendido entre el 1 de octubre del año gravable anterior y la misma fecha del año gravable actual.
Sanción por no actualizar la información del RUT dentro del mes siguiente al hecho que genera la actualización.
En el siguiente video podrás escuchar de primera mano, con el Dr. Diego Guevara Madrid, líder de investigación tributaria de Actualícese, cuáles son los casos en los que no procede la sanción mínima.
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¿Las sanciones reducidas pueden ser inferiores a la sanción mínima?
Es de resaltar que las sanciones a las cuales les aplique el principio de favorabilidad contenido en el artículo 640 del ET, después de dicha reducción, no podrán ser inferiores a la sanción mínima establecida para el correspondiente año.
Lo anterior fue ratificado en la respuesta a la pregunta 8 del Oficio 005981 de marzo 17 de 2017, en el cual la Dian especifica que la sanción mínima, por su naturaleza, fija un límite inferior para todas las sanciones, que no podrá ser afectado por ninguna reducción de las sanciones.
Valor de la sanción mínima
Desde la creación de la sanción mínima, esta ha tenido diversos valores oficiales.
Inicialmente, el monto de la sanción era determinado por el Gobierno nacional a través de decretos con los cuales se reajustaban anualmente los valores absolutos expresados en moneda nacional.
Sin embargo, con la Ley 1111 de 2006 se definió que el ajuste de las cifras en valores absolutos sería en términos de UVT. Por tanto, a partir del año gravable 2007 la sanción mínima fue equivalente a 10 UVT.
A partir de lo anterior, y teniendo en cuenta que la Dian, mediante su Resolución 000238 de diciembre 15 de 2025 fijó el valor de la unidad de valor tributario –UVT– para el año gravable 2026 en $52.374, el valor de la sanción mínima para el actual año quedó fijado en $524.000.
En la siguiente tabla te dejamos el histórico del valor de la sanción mínima desde el año 2007:
Aplicación de la sanción mínima sobre obligaciones tributarias del año anterior
Respecto a la aplicación de la sanción mínima, es necesario precisar que el cálculo de esta deberá realizarse acorde con la UVT vigente para el momento en que sea liquidada la sanción correspondiente.
Es decir, si durante 2026 se presenta una declaración de renta por el año gravable 2024, la sanción por extemporaneidad deberá ser calculada de acuerdo con la UVT de 2026 ($52.374). En consecuencia, la sanción mínima será equivalente a $524.000.
En el siguiente video, el Dr. Diego Guevara Madrid analiza este aspecto en profundidad. Escúchalo de primera mano:
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Convertidor de UVT
Con esta herramienta puedes calcular de forma rápida y sencilla valores de pesos a UVT y viceversa (UVT 2024: $52.374).
