Sanción por uso fraudulento de cédulas


28 agosto, 2018
Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.

Al momento de realizar la exógena es importante no equivocarse con la forma en que se reportan los datos de identificación de los terceros que sean personas naturales, pues, por lo general, la resolución que se expide para solicitar la información tributaria de determinado año gravable indica que, al diligenciar la casilla “tipo de documento” de cualquier formato, se debe elegir entre registro civil de nacimiento, tarjeta de identidad, cédula de ciudadanía, tarjeta o cédula de extranjería, NIT, pasaporte, tipo de documento extranjero o sin identificación del exterior o para uso definido por la Dian (ver, por ejemplo, el numeral 38.4 del artículo 38 de la Resolución 000068 de 2016).

Cuando se reporta un tercero persona natural con un NIT y no está inscrito en la Dian, el reportante será sancionado (conforme a los criterios señalados en el artículo 651 del ET) por no haber suministrado correctamente la información. En nuestro editorial Exógena año gravable 2017 requiere cuidado especial al reportar cédulas o NIT de personas naturales indicamos los pasos que debe seguir para confirmar si un tercero tiene o no un NIT registrado en la Dian.

De igual forma, es necesario tener presente que el artículo 650 del ET prevé la sanción por el uso fraudulenteo de cédulas, la cual implica la denuncia por fraude procesal del contribuyente o responsable que utilice cédulas de personas fallecidas o inexistentes. Así mismo, la Dian cuenta con la posibilidad de desconocer los costos, deducciones, descuentos y pasivos si la identificación del beneficiario no corresponde a una cédula vigente, error que no puede subsanarse, excepto cuando el reportante o contribuyente demuestre que la operación se hizo antes del fallecimiento del beneficiario o con su sucesión (recordemos que, en el caso de las cédulas de ciudadanía, su estado puede consultarse en el portal de la Registraduría Nacional del Estado Civil).

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Última actualización:
  • 28 agosto, 2018
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