Sistema de cedulación de renta para personas naturales: esto es lo que debe conocer

Actualizado al 5 de julio de 2018

Los artículos 1 a 8 del Decreto 2250 de diciembre 29 de 2017 efectuaron 21 ajustes al DUT 1625 de 2016 estableciendo reglas especiales e imperfectas sobre la cedulación y otros temas del impuesto de renta de las personas naturales, novedades que fueron introducidas por la Ley 1819 de 2016.

La Ley de reforma tributaria estructural 1819 de 2016 estableció un nuevo mecanismo para el cálculo del impuesto de renta de las personas naturales; en tal sentido, la declaración del impuesto en cuestión por el año gravable 2017 que se presentará durante el 2018 deberá ser elaborada recurriendo al sistema de cedulación que consiste en dividir los ingresos anuales del contribuyente según cinco fuentes y, acto seguido, depurar cada grupo de forma independiente de acuerdo al procedimiento indicado en el artículo 26 del Estatuto Tributario –ET–.

El cálculo del impuesto sobre la renta se hará teniendo en cuenta el origen de las rentas obtenidas durante el año. De igual forma se aplicará un sistema cedular del impuesto, en el cual existirán cinco cédulas:

1. Rentas laborales.
2. Rentas de capital.
3. Rentas no laborales.
4. Rentas de pensiones.
5. Dividendos.

Así se aplicará un sistema de depuración para cada una de estas cédulas y una tarifa específica, de manera que el impuesto de renta será la suma de la determinación que arroje cada una de estas cédulas.

Análisis

• Formulario 210 del año gravable 2017 y las cuatro preguntas de control del Muisca
• Programa Ayuda Renta para el año gravable 2017: aciertos y desaciertos
• Instrucciones del formulario 210 resuelven varios vacíos de la reforma y del Decreto 2250 de 2017
• Instrucciones del formulario 210 obvian que rentas de la CAN no se encuentran limitadas
• Novedades del nuevo formulario 210: puntos a tener en cuenta
• Formulario 210 contiene instrucciones detalladas de beneficios que puede aplicar el contribuyente
• Depuración de la renta ordinaria y presuntiva en el formulario 210 para un asalariado residente
• Formulario 210 para año gravable 2017 y/o fracción de año gravable 2018 fue prescrito por la Dian
• Formulario para declaración de renta de persona natural dependerá de su residencia fiscal
• Deducción por dependientes y su aplicación conforme al sistema cedular
• Declaración de renta 2017 de personas naturales: plazos para su declaración y pago durante 2018
• Cedulación de renta de personas naturales fue imperfectamente reglamentada (parte I)
• Cedulación de renta personas naturales fue imperfectamente reglamentada (parte II)
• Cedulación de renta personas naturales fue imperfectamente reglamentada (parte III)
• Equivocaciones de la reforma tributaria (I): sistema de cedulación para la renta de personas naturales
• Impuesto de renta de personas naturales y sus retenciones fueron imperfectamente reglamentados
• Cédula de rentas de capital, ¿qué conceptos pueden imputarse para determinar la renta líquida cedular?
• 4 grandes errores de la reforma tributaria estructural
• Puntos a tener en cuenta por agentes de retención que distribuyan dividendos o participaciones
• Temas de vital importancia que fueron reglamentados por el Decreto 2250 de 2017
• Retención en la fuente sobre dividendos y participaciones fue reglamentada en diciembre de 2017
• Renta por comparación patrimonial en el manejo de las cédulas: propuestas del Gobierno
• Cedulación y renta gravable por incremento patrimonial no justificado
• Declaración de renta de personas naturales por sistema de cedulación
• Novedades del sistema cedular del impuesto sobre la renta para personas naturales
• Declaración de renta de personas naturales por 2017 requiere separar tipos de ingreso
• 5 cédulas para el impuesto de renta de personas naturales en 2017, según reforma tributaria
• Rentas que pueden imputarse en la cédula de rentas de trabajo

Modelos y formatos

• Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – no obligados a llevar contabilidad. En esta plantilla de Excel, que puede ser totalmente modificada y mejorada, se ilustra la forma correcta de diligenciar los 104 renglones del formulario 210, junto con sus anexos más importantes, cuando el mismo sea utilizado por personas naturales residentes no obligadas a llevar contabilidad.
• Formulario 210 para declaración renta año gravable 2017 – obligados a llevar contabilidad. Por el año gravable 2017, las personas naturales obligadas a llevar contabilidad también deberán utilizar el formulario 210 cedulado. En esta plantilla de Excel, totalmente modificable, se ilustra la forma correcta de diligenciar los 104 renglones del formulario en cuestión.

Respuestas

• Aplicación del nuevo sistema cedular y los beneficios que trae para la gestión de UGPP
• Incidencia de llevar o no contabilidad para efectos de utilizar el formulario 210 cedulado
• Documentos necesarios para presentar la declaración de renta de una persona natural
• Reporte de las cesantías en la declaración de renta de persona natural
• Tratamiento tributario de los ingresos recibidos por concepto de viáticos
• Tratamiento fiscal de activos omitidos en la declaración de renta de persona natural
• Manejo tributario de los ingresos recibidos por persona natural no residente
• Declaración de renta de persona natural según la Ley 1819 de 2016
• Plazos para presentar declaración de renta de persona natural por el año gravable 2017
• Descuento del pago del impuesto predial en declaración de renta de persona natural
• Aspectos formales a considerar para presentar la declaración de renta de persona natural
• Registro de ingreso por seguro de muerte en la declaración de renta de persona natural
• Ingresos y deducciones a reportar en la cédula de rentas de capital
• Rentas exentas y deducciones que pueden ser tomadas en la cédula de rentas de trabajo
• Tratamiento tributario en declaración de renta de los aportes voluntarios a pensión
• Cédula en donde se incluye un bono pensional en la declaración de renta de una persona natural
• Cédula en la cual se deben registrar los honorarios de una persona natural
• Registro de ingreso por seguro de muerte en la declaración de renta de persona natural
• Registro de ingresos por transporte de carga en declaración de renta de persona natural
• Reglamentación del sistema de cedulación introducido por la Ley 1819 de 2016
• Aplicación del sistema de cedulación en las sucesiones ilíquidas

Eventos presenciales

• Nuevo sistema de Cedulación para impuesto de rentas naturales bajo la Ley 1819 de 2016. En esta capacitación nos enfocaremos en analizar los ajustes efectuados por el Decreto 2250 de 2017 sobre la cedulación: tipos de ingresos para cada una de las cédulas (rentas de trabajo, de pensiones, de capital, no laborales y de dividendos y de participaciones. Te enseñaremos a identificar cuáles son los ingresos que se consideran rentas exclusivas de trabajo y hablaremos sobre los plazos para la presentación de la declaración de renta por medio del sistema de cedulación. Obtén esta capacitación con el 40 % de descuento, y adquiere cualquiera de nuestras Suscripciones a un precio especial.
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