Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
El revisor fiscal debe evaluar la debida diligencia de la empresa respecto al conocimiento de los clientes o contrapartes con las que se generan vínculos comerciales y/o mercantiles. Por otra parte, para las empresas que celebran operaciones con personas expuestas públicamente, se debe recolectar información sobre la autorización para contratar o negociar, otorgada por la entidad correspondiente.
Todo revisor fiscal se enfrenta a algunas situaciones que pueden conllevar a un fraude; algunas de estas son:
El revisor fiscal debe evaluar la debida diligencia de la empresa respecto al conocimiento de los clientes o contrapartes con las que se generan vínculos comerciales y/o mercantiles.
En los casos donde los bienes o servicios no permitan la identificación del cliente, deberán tenerse en cuenta las transacciones que se ajusten a la normalidad del negocio por las cantidades transadas, la forma de pago o cuando se trate de bienes que vayan a recibirse a título de dación en pago.
Para las empresas que celebran operaciones con personas expuestas públicamente, aquellas que por su cargo manejan recursos públicos o tienen poder de disposición sobre los mismos, se debe recolectar información sobre la autorización para contratar o negociar, otorgada por la entidad correspondiente.
Tenga en cuenta que los procesos para el conocimiento de esta clase de clientes deben ser más estrictos, aumentando los controles, y en lo posible la negociación debe ser aprobada por una instancia superior al interior de la organización.
La empresa debe implementar procedimientos para que las operaciones con proveedores no generen consecuencias negativas. La idea es conocer quién o quiénes son sus representantes legales, la experiencia en el sector y el origen de los recursos. Finalmente, cuando se trate de personas jurídicas, en la medida de lo posible, se debe indagar quiénes son los socios o accionistas y cualquier información adicional que consideren pertinente.
La empresa debe permitir plenamente la identidad de los socios y accionistas, confirmar sus datos y actualizarlos permanentemente. Además, debe conocer la procedencia de los aportes en dinero o en especie para lo cual se deberán requerir los documentos pertinentes.
La empresa tiene la responsabilidad de verificar los antecedentes de sus trabajadores o empleados antes de su vinculación, y realizar por lo menos una actualización anual de sus datos. Cuando se detecten comportamientos inusuales en cualquier trabajador se debe analizar tal conducta.
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