Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Conforme a lo estipulado en los artículos 815 y 850 del ET, los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrán solicitar su devolución y/o compensación. A continuación se responden 9 preguntas frecuentes sobre el tema.
Devolución de retenciones aplicadas a persona natural asalariada
Solo en las declaraciones del impuesto sobre la renta existe la posibilidad de imputar las retenciones en la fuente que fueron practicadas y, si con estas se forma un saldo a favor, entonces es posible solicitar su devolución o arrastrar dicho valor al período siguiente.
Solicitud de devolución del IVA para empresa que paga gastos de funcionamiento
Para una empresa exportadora, el valor del IVA incurrido en costos y gastos que le permitirán en el futuro generar ingresos pueden considerarse como descontables y, por tanto, tales valores del IVA generarán un saldo a favor en la declaración. Sin embargo, dicho saldo solo podrá ser solicitado en devolución cuando la empresa empiece a exportar.
Solicitud de devolución de saldo a favor en IVA de una empresa que fue absorbida
Si una empresa que es absorbida durante un proceso de fusión presentaba algún saldo a favor en IVA, dicho activo pasará a la empresa absorbente y esta podrá solicitarlo en devolución pero no incluirlo en sus propias declaraciones de IVA.
Devolución de saldos a favor para empresa disuelta y liquidada a inicios de 2016
Los activos correspondientes a saldos a favor de una empresa liquidada pueden ser asignados a los socios o accionistas al momento de la liquidación de la sociedad. Así mismo, a estos les corresponde realizar la solicitud de devolución del saldo a favor.
Devolución del pago de lo no debido en una declaración de retención en la fuente
Es posible solicitar en devolución el valor pagado por una declaración de retención en la fuente que fue presentada antes del vencimiento del plazo para declarar, pero cuyo pago se efectuó después de dicha presentación.
Compensación de saldos a favor de declaración del CREE año gravable 2015
Los saldos a favor que se liquiden en el impuesto del CREE y su sobretasa pueden compensarse en otras declaraciones tributarias. No obstante, esto no puede realizarse en las declaraciones de autorretención del CREE, ya que estas deben presentarse con pago para que produzcan efecto legal alguno (ver el parágrafo 2 del artículo 3 del Decreto 1828 de 2013, compilado en el artículo 1.5.1.5.3 del DUT de 2016).
Compensación del saldo a favor en declaración de renta de persona que pertenece a un consorcio
Una persona perteneciente a un consorcio no puede compensar el saldo a favor de su declaración de renta con los impuestos generados en dicho consorcio, ya que este último tiene sus propias obligaciones tributarias.
Si primero se forma un saldo a favor en una declaración de renta es posible presentar la declaración de IVA sin pago y, posteriormente, solicitar la compensación del saldo a favor sin que esto genere intereses de mora sobre dicha declaración de IVA.
Compensación de saldo a favor en renta año 2015 con deudas que se tienen en declaraciones de IVA
Es posible que el saldo a favor en renta del año gravable 2015 pueda ser solicitado para compensarlo con los valores adeudados en las declaraciones del IVA de años anteriores. Respecto a este mismo tema debe tenerse en cuenta que existen implicaciones penales por valores pendientes de pago en IVA.
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