Autorretención especial en renta (Decreto 0572 de 2025)

Actualizado: 16 julio, 2026 (hace 1 mes)

A partir del 1 de junio de 2025 se elevaron la mayoría de las tarifas para practicar la autorretención especial en renta aplicadas por sociedades que hagan uso de la exoneración de aportes de nómina y pertenezcan al régimen ordinario. Sin embargo, entre mayo 8 de 2026 y junio 30 de 2026 el Consejo de Estado decidió suspender provisionalmente dicha norma.

Este Excel se encuentra nuevamente vigente desde julio 1 de 2026.

La autorretención especial a título de renta, introducida a través de la Ley 1819 de 2016 y reglamentada mediante el Decreto 2201 de 2016, reemplazó la antigua autorretención del CREE. Luego, a través del Decreto 640 de 2018 se adicionaron nuevos lineamientos para las empresas industriales y comerciales del Estado, sociedades de economía mixta, empresas editoriales y hoteleras. El 24 de febrero de 2023 el Ministerio de Hacienda emitió el Decreto 0261, a través del cual sustituyó los artículos 1.2.4.10.12 y 1.2.6.8 del Decreto 1625 de 2016, modificando las tarifas de autorretención en la fuente que allí se establecen. Un año después, a través del Decreto 0242 del 29 de febrero de 2024, se redujeron las tarifas de retención y autorretención aplicables a las empresas del sector minero y de hidrocarburos.

Finalmente, el 28 de mayo de 2025 se expidió el Decreto 0572, con el cual se elevaron la mayoría de las tarifas para practicar autorretenciones a título de renta que deben ser aplicadas por sociedades que hagan uso de la exoneración de aportes de nómina y pertenezcan al régimen ordinario. Lo anterior aplicó desde el 1 de junio de 2025 hasta el 7 de mayo de 2026, y nuevamente entró en vigencia el pasado 1 de julio de 2026.

IMPORTANTE: desde mayo 8 de 2026 y hasta junio 30 de 2026 estuvieron vigentes las bases y tarifas de retención en la fuente que se utilizaron con anterioridad a la entrada en vigor de los artículos 2 al 8 del Decreto 0572 de 2025. A través del Comunicado No. 70 de mayo 8 de 2026 la Dian ha informado a contribuyentes, responsables y agentes de retención que, como consecuencia del Auto Interlocutorio de fecha 7 de mayo de 2026 proferido por el Consejo de Estado, dentro del proceso de nulidad del Decreto 0572 de 2025, fue suspendido provisionalmente por tal periodo dicho decreto.

Recordemos que en junio de 2026 el alto tribunal revocó la suspensión provisional que pesaba sobre los artículos del Decreto 0572 de 2025, con el cual se incrementaron las tarifas de retención y autorretención en la fuente para ciertas actividades económicas. Así, el Consejo de Estado estableció una aplicación gradual de la medida para evitar inconvenientes operativos, por lo que la reactivación de las disposiciones del mencionado decreto regirán desde el primer día calendario del mes siguiente a la ejecutoria del auto, es decir julio 1 de 2026.

Si requieres utilizar el otro liquidador automatizado de autorretención que tuvo vigencia desde mayo 8 de 2026 hasta junio 30 de 2026, puedes dar clic en el siguiente enlace: Tabla automatizada con las tarifas de autorretención especial en renta (Decretos 0261 de 2023 y 0242 de 2024)

¿A quiénes aplica la autorretención especial en renta?

La autorretención especial solo es para las sociedades que sí hacen uso de la exoneración de aportes de nómina del artículo 114-1 del Estatuto Tributario –ET– en relación con los trabajadores a los cuales les cancelan valores mensuales que no superan los 10 salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Por tanto, aquellas sociedades que no tienen empleados, o que tienen empleados que devengan valores superiores al antes mencionado, son sociedades que no se toman la exoneración de aportes y, por ende, no están obligadas a practicarse la autorretención (ver el Concepto Dian 100202208 de enero 29 de 2021).

¿Hay cambios en las tarifas de autorretención especial en renta?

Los contribuyentes responsables de la autorretención especial se encuentran señalados en el artículo 1.2.6.6 del DUT 1625 de 2016. Las bases para calcular la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de la que trata ese artículo 1.2.6.6 se pueden observar en el artículo 1.2.6.7 del DUT 1625 de 2016. Las tarifas están indicadas en el artículo 1.2.6.8 de esta misma norma, que fue sustituido por el artículo 8 del Decreto 0572 de mayo 28 de 2025.

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Es así como el Gobierno colombiano decidió, debido a problemas presupuestales, aumentar desde el 1 de junio de 2025 las tarifas de autorretención especial a título de renta a través del mencionado Decreto 0572 de 2025. Esta medida se justificó bajo el argumento de que ciertos sectores de la economía –como el cultivo de café y la construcción de obras civiles– han experimentado un repunte, lo que les permitiría asumir mayores retenciones, incluso cercanas al monto final de su impuesto.

A continuación relacionamos el cuadro comparativo con algunas de las diferentes tarifas de autorretención de los últimos años:

Normativa	Gobierno	Tarifas
Decreto 2201 de diciembre 30 de 2016	Juan Manuel Santos	0,4 %, 0,8 %, 1,6 %
Decreto 0261 de febrero 24 de 2023	Gustavo Petro	0,55 %, 1,1 %, 2,2 %
*Decreto 0572 de mayo 28 de 2025	Gustavo Petro	1,2 %, 3,5 %, 4,5 %

No obstante, el Ministerio de Hacienda, a través del Decreto 0242 del 29 de febrero de 2024, bajó las tarifas de retención y autorretención aplicables a las empresas del sector minero y de hidrocarburos, así como a la extracción de piedra, arena y arcilla. Ahora, en este nuevo Decreto 0572 de mayo 28 de 2025, se pueden apreciar que continúan las tarifas reducidas, pero del 1,70 %, 2,70 % y 2,8 %.

¿Qué contiene la tabla automatizada con las tarifas de autorretención especial en renta (Decreto 0572 de 2025, suspendido provisionalmente)?

En el siguiente cuadro podrás digitar el código de la actividad que deseas consultar para obtener rápidamente la tarifa correspondiente.

No obstante, si deseas conocer la tarifa de cada actividad a aplicar desde el 1 de junio de 2025 hasta el 7 de mayo de 2026, la cual nuevamente entró en vigor desde julio 1 de 2026, puedes ir a la hoja de esta herramienta denominada «Tarifas».

Recuerda que la autorretención a título del impuesto sobre la renta y complementarios se liquidará sobre cada pago o abono en cuenta realizado al contribuyente sujeto pasivo de este tributo, de acuerdo con su actividad económica.

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