

Mejoras en activos fijos integran costo fiscal
ACTUALIDAD, ImpuestosMediante el presente oficio, la Dian aclara que las mejoras sobre los activos fijos integran su costo fiscal y pueden ser tenidas en cuenta en la determinación de la alícuota de depreciación fiscal.
Ajuste del costo de activos fijos según el Decreto 2169 de 2017
Impuestos, RESPUESTASRespuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
El Decreto 2169 de 2017 establece que los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2017 en un 4,07 %, pero también plantea un ajuste de acuerdo al incremento porcentual del valor de la propiedad raíz (5,29 %) y del índice de precios al consumidor para empleados (5,69 %). De acuerdo con lo anterior, ¿cuál es la oportunidad para aplicar dichos porcentajes?
Resueltas agosto 1 de 2018
Retención en la fuente sobre la compra de activos fijos
Impuestos, RESPUESTASRespuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿En la compra de activos fijos se debe aplicar retención en la fuente?
Resueltas julio 12 de 2018
Oficio 15787 de 19-06-2018
Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDADLa Dian trae a colación los artículos 69, 128, 137, y 290 del ET, para dar respuesta a las preguntas relacionadas con el tratamiento fiscal y contable de las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones sobre activos fijos.
Por lo anterior, en aplicación de la normatividad vigente relativa al costo fiscal de los activos fijos, la Dian aclara que las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones realizadas con posterioridad al 1 de enero de 2017, que deban ser capitalizadas de conformidad con la técnica contable y que cumplan con las disposiciones del Estatuto Tributario, integran el costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo, y propiedades de inversión, de manera que deben considerarse para el cálculo de vida útil del activo y las alícuotas de depreciación fiscal. En caso de que la mejora se halla realizado antes de la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, se deben aplicar las normas que estuvieron vigentes para la fecha.

Las ganancias ocasionales y sus beneficios fiscales para personas naturales
CAPACITACIONES, ImpuestosA partir de 2017, y con la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, se crea el sistema de depuración cedular para las personas naturales. En la cédula laboral, no aplicará la limitación del 40% en prima especial, y prima de costo de vida para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.
Posibilidad de hablar de activos fijos según los nuevos marcos contables
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta
Según los nuevos marcos contables, ¿es correcto referirse a activos fijos o se debe hablar de propiedad, planta y equipo?
Resueltas 12 de abril del 2018
Tratamiento tributario del ajuste al costo según el Decreto 2169 de 2017
Impuestos, RESPUESTASRespuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿Cuál es el tratamiento tributario del ajuste al costo que sufren los activos fijos reglamentado mediante el Decreto 2169 de diciembre 22 de 2017?
Tratamiento contable de contrato de franquicia firmado por una estación de gasolina
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta
Una estación de gasolina minorista tiene un contrato de franquicia con un mayorista de combustible. Los activos fijos que usa el minorista para generar ingresos son propiedad del mayorista. De acuerdo con lo anterior, ¿cuál es el tratamiento contable que le deben dar las dos partes a estos activos?
Concepto 0782 de 22-03-2018
Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDADMediante la presente doctrina, la Dian recopiló la normatividad relacionada con el ajuste al costo de los activos fijos.

Venta de activos que ya han sido dados de baja en cuentas
ACTUALIDAD, Estándares InternacionalesEn este editorial mencionaremos qué tratamiento se debe dar al ingreso generado al vender activos que fueron dados de baja en cuentas, como el caso de las propiedades, planta y equipo. No hay que dejar de lado el requerimiento de realizar el cálculo del valor residual cuando este sea material.
Aplicación de retención en la fuente entre empresas del régimen común
Impuestos, RESPUESTASRespuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿En la compra de activos fijos entre empresas del régimen común se debe practicar algún tipo de retención en la fuente cuando la factura sea emitida sin IVA?
Resueltas 27 de noviembre de 2017
Tratamiento tributario del IVA en la importación de equipos
Impuestos, RESPUESTASSi en el año 2016 una entidad importó equipos para la comercialización, pero en 2017 decide alquilarlos, debe clasificarlos como activos fijos?, ¿qué debe hacer con el IVA pagado por nacionalización?
Resueltas 16 de noviembre de 2017
Reconocimiento de equipos médicos por persona natural como activos fijos
Estándares Internacionales, RESPUESTASRespuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Si un accionista persona natural compró equipos médicos en el extranjero a su nombre sin nacionalizar y quiere incluirlos como activos fijos en su empresa, qué proceso debe llevar a cabo contablemente?
Valores propuestos para determinar renta o ganancia ocasional por venta de bienes raíces y acciones
ACTUALIDAD, ImpuestosEl Ministerio de Hacienda publicó un proyecto de decreto para reglamentar los artículos 70 y 73 del ET relacionados con el ajuste del costo de los activos fijos para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional.
Aplicación de facturación de IVA en la venta de activos fijos
Impuestos, RESPUESTAS¿Si una entidad realiza la venta de activos fijos, debe facturar el IVA?
Resueltas 09 de Noviembre de 2017
Cobro de IVA en la venta de activos fijos
Impuestos, RESPUESTASEn la venta de activos fijos, ¿de debe liquidar y cobra el IVA?
Resuelta 08 de Septiembre de 2017
Concepto 759 de 01-09-2017
Concepto / Oficio, Estándares Internacionales, NORMATIVIDADEl CTCP recuerda nuevamente que los activos fijos se deprecian de acuerdo con su vida útil, y en caso de presentarse diferencias con los saldos fiscales, se deberá calcular un impuesto diferido.
Concepto 23106 de 28-08-2017
Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDADLa Dian reitera que, para efectos del impuesto de renta, no todos los activos de los que se espera que generen beneficios económicos podrán depreciarse fiscalmente; solo serán depreciables los activos que se consideren fijos y cumplan con las condiciones de ser depreciables en los términos de los artículos 128, 135 y demás normas concordantes del ET.
Tratamiento contable de los activos fijos de un notario bajo Estándares Internacionales
Estándares Internacionales, RESPUESTAS¿Cómo se manejan los activos fijos de una notaría bajo Estándares Internacionales, teniendo en cuenta que estos no son adquiridos directamente por el notario?
Oficio 012168 de 17-05-2017
Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDADDe acuerdo con el artículo 107 del ET, los propietarios de activos fijos que se encuentren en un contrato de préstamo de uso a título gratuito que no produzcan ninguna renta, no pueden beneficiarse de la deducción por depreciación, pues no existe relación de causalidad con la actividad productora de renta.