Mediante el presente oficio, la Dian aclara que las mejoras sobre los activos fijos integran su costo fiscal y pueden ser tenidas en cuenta en la determinación de la alícuota de depreciación fiscal.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

El Decreto 2169 de 2017 establece que los contribuyentes podrán ajustar el costo de los activos fijos por el año gravable 2017 en un 4,07 %, pero también plantea un ajuste de acuerdo al incremento porcentual del valor de la propiedad raíz (5,29 %) y del índice de precios al consumidor para empleados (5,69 %). De acuerdo con lo anterior, ¿cuál es la oportunidad para aplicar dichos porcentajes?
Resueltas agosto 1 de 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿En la compra de activos fijos se debe aplicar retención en la fuente?
Resueltas julio 12 de 2018

La Dian trae a colación los artículos 69, 128, 137, y 290 del ET, para dar respuesta a las preguntas relacionadas con el tratamiento fiscal y contable de las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones sobre activos fijos.
Por lo anterior, en aplicación de la normatividad vigente relativa al costo fiscal de los activos fijos, la Dian aclara que las mejoras, reparaciones mayores e inspecciones realizadas con posterioridad al 1 de enero de 2017, que deban ser capitalizadas de conformidad con la técnica contable y que cumplan con las disposiciones del Estatuto Tributario, integran el costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo, y propiedades de inversión, de manera que deben considerarse para el cálculo de vida útil del activo y las alícuotas de depreciación fiscal. En caso de que la mejora se halla realizado antes de la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, se deben aplicar las normas que estuvieron vigentes para la fecha.

A partir de 2017, y con la entrada en vigor de la Ley 1819 de 2016, se crea el sistema de depuración cedular para las personas naturales. En la cédula laboral, no aplicará la limitación del 40% en prima especial, y prima de costo de vida para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

Según los nuevos marcos contables, ¿es correcto referirse a activos fijos o se debe hablar de propiedad, planta y equipo?
Resueltas 12 de abril del 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿Cuál es el tratamiento tributario del ajuste al costo que sufren los activos fijos reglamentado mediante el Decreto 2169 de diciembre 22 de 2017?

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta 

Una estación de gasolina minorista tiene un contrato de franquicia con un mayorista de combustible. Los activos fijos que usa el minorista para generar ingresos son propiedad del mayorista.  De acuerdo con lo anterior, ¿cuál es el tratamiento contable que le deben dar las dos partes a estos activos? 

Mediante la presente doctrina, la Dian recopiló la normatividad relacionada con el ajuste al costo de los activos fijos.

En este editorial mencionaremos qué tratamiento se debe dar al ingreso generado al vender activos que fueron dados de baja en cuentas, como el caso de las propiedades, planta y equipo. No hay que dejar de lado el requerimiento de realizar el cálculo del valor residual cuando este sea material.

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta

¿En la compra de activos fijos entre empresas del régimen común se debe practicar algún tipo de retención en la fuente cuando la factura sea emitida sin IVA? 

Resueltas 27 de noviembre de 2017

Si en el año 2016 una entidad importó equipos para la comercialización, pero en 2017 decide alquilarlos, debe clasificarlos como activos fijos?, ¿qué debe hacer con el IVA pagado por nacionalización? 

Resueltas 16  de noviembre de 2017

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Si un accionista persona natural compró equipos médicos en el extranjero a su nombre sin nacionalizar y quiere incluirlos como activos fijos en su empresa, qué proceso debe llevar a cabo contablemente?

El Ministerio de Hacienda publicó un proyecto de decreto para reglamentar los artículos 70 y 73 del ET relacionados con el ajuste del costo de los activos fijos para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional.

¿Si una entidad realiza la venta de activos fijos, debe facturar el IVA?

Resueltas 09 de Noviembre de 2017

En la venta de activos fijos, ¿de debe liquidar y cobra el IVA?

Resuelta  08 de Septiembre de 2017

El CTCP recuerda nuevamente que los activos fijos se deprecian de acuerdo con su vida útil, y en caso de presentarse diferencias con los saldos fiscales, se deberá calcular un impuesto diferido.

La Dian reitera que, para efectos del impuesto de renta, no todos los activos de los que se espera que generen beneficios económicos podrán depreciarse fiscalmente; solo serán depreciables los activos que se consideren fijos y cumplan con las condiciones de ser depreciables en los términos de los artículos 128, 135 y demás normas concordantes del ET.

¿Cómo se manejan los activos fijos de una notaría bajo Estándares Internacionales, teniendo en cuenta que estos no son adquiridos directamente por el notario?

De acuerdo con el artículo 107 del ET, los propietarios de activos fijos que se encuentren en un contrato de préstamo de uso a título gratuito que no produzcan ninguna renta, no pueden beneficiarse de la deducción por depreciación, pues no existe relación de causalidad con la actividad productora de renta.