Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
¿La figura del AIU también debe ser aplicada por empresas del sector público?
El Consejo de Estado, en su fallo del 4 de julio de 2019 para el Expediente 22482, decretó la nulidad de una parte del artículo 12 del Decreto 1794 de 2013, la cual indicaba ilegalmente que el IVA sobre el AIU en los servicios integrales de aseo y cafetería solo lo podían cobrar los sindicatos y las cooperativas de trabajo asociado.
La Dian expide el Oficio 20486 de 2019, mediante el cual resolvió interrogantes sobre en cuál renglón del formulario 300 de declaración de IVA debe incluirse el IVA generado en construcciones de bienes inmuebles.
En el caso de las entidades que facturan utilizando la figura del AIU (constructoras, servicios integrales de aseo y cafetería, etc.), ¿qué implicaciones tiene esta última en el reconocimiento contable de ingresos y costos de la entidad que presta el servicio?
¿Qué cambios introdujo la Ley 1943 de 2018 respecto a la figura del AIU?
El Consejo de Estado concluye que la reglamentación que se hizo con el artículo 12 del Decreto 1794 de 2013 excede a la norma superior contenida en el artículo 462-1 del ET, y por lo tanto la entidad en mención declara la nulidad total del literal b) y la nulidad parcial del literal c) de dicho decreto.
La base gravable para liquidar el IVA en los contratos de construcción de bienes inmuebles, fijada de forma especial en el artículo 3 del Decreto 1372 de 1992, será determinada sobre la parte de los ingresos correspondientes a los honorarios obtenidos por el constructor.
En la prestación de servicios de cafetería y de vigilancia está permitido la aplicación de la figura del AIU para efectos de cobrar el IVA, tanto por entidades del régimen tributario ordinario como del régimen especial. A continuación, presentamos 6 respuestas clave a preguntas sobre el tema.
Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿Una entidad del régimen tributario especial puede aplicar la figura del AIU?
Resueltas octubre 25 de 2018
La figura de administración, imprevistos y utilidad –AIU– es utilizada para efectos relacionados con la determinación del impuesto sobre las ventas, generado por ciertos servicios. A partir de la reforma tributaria se introdujeron cambios con respecto a la aplicación de bases gravables especiales.
Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿La Ley 1819 de 2016 introdujo algún cambio relacionado con la figura del AIU?
Resueltas septiembre 20 de 2018
Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta
¿Cuál es porcentaje máximo a establecer por concepto de AIU cuando se firma un contrato para el desarrollo de una obra civil?
Resueltas julio 12 de 2018
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