Etiqueta: año gravable 2014

Formato 1732: quien no lo presentó en el 2013, tampoco lo hará en el 2014

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 8 septiembre, 2015

Las personas naturales que por el año gravable 2013 no presentaron el formato 1732, no tendrán la obligación de hacerlo por el año gravable 2014. Así lo establece el artículo 2 de la Resolución 263 del 2014.

Impuesto a las ganancias ocasionales por herencias

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 1 septiembre, 2015

Como es conocido, las herencias son todas las asignaciones representadas en dinero o en especie, que deja una persona a otra al fallecer; las mismas son consideradas como ganancias ocasionales. A continuación, presentamos un caso práctico que ejemplifica el manejo que deben recibir dichas herencias para fijar debidamente el impuesto a las ganancias ocasionales.

[Guía] Tabla de tarifas del IMAS para trabajadores por cuenta propia

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 1 septiembre, 2015

Los trabajadores por cuenta propia que deseen liquidar el impuesto de renta con el IMAS, deberán demostrar que más del 80% de sus ingresos del año provino de solo una de las 16 actividades económicas del artículo 340 del ET, las cuales, observadas en detalle, corresponden a múltiples códigos de actividades económicas señaladas en la Resolución 0139 del 2012. Por tanto, si se explotan varios de esos códigos, pero estos pertenecen a la misma actividad y con ellos se obtiene el 80% o más de sus ingresos brutos, entonces la persona cumpliría la exigencia establecida en la norma. A continuación, se relaciona la tabla de tarifas que deberán aplicar aquellos trabajadores por cuenta propia que opten por liquidar su impuesto de renta por el IMAS; dichas tarifas dependen de la actividad que desarrolle cada persona.

Pensiones recibidas en el exterior y en Colombia, se declaran juntas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 1 septiembre, 2015

Las personas naturales que declaran su impuesto de renta en el formulario 210 y que hayan recibido pensiones en el exterior, deberán informarlas en el reglón 34 de dicho formulario. No obstante, estas pensiones no se benefician de la exención establecida en el artículo 206 del ET.

Donaciones a partidos o movimientos políticos son deducibles en renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 agosto, 2015

En la Ley 1475 de julio 16 del 2011 se hizo referencia a los beneficios tributarios para los donantes de campañas políticas, establecidos en el artículo 125-4 del Estatuto Tributario. Esto es importante tenerlo presente por las elecciones que se harán este año 2015, pues serían un gasto útil para rebajar luego el impuesto de renta año gravable 2015.

Valor fiscal de inversiones temporales

Impuestos Publicado: 21 agosto, 2015

Para determinar el valor fiscal de las inversiones temporales, tanto el obligado como el no obligado a llevar contabilidad deberán aplicar lo que se indica en el artículo 271 del ET, en donde se lee:

Ventas de activos fijos, ¿cómo las declaran las personas naturales?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 agosto, 2015

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, que realicen ventas de activos fijos, deben informar en la declaración de renta el valor por el cual realizaron la venta y el costo fiscal del activo, para determinar la utilidad o pérdida fiscal en la venta del activo fijo.

[Guía] Modificaciones realizadas por la Ley 1739 del 2014 en materia de declaración de renta

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 11 agosto, 2015

Los cambios que se establecieron mediante la Ley 1739 del 2014 en los aspectos sustantivos del impuesto de renta de las personas naturales y sucesiones ilíquidas (tales como la modificación de los requisitos contenidos en el artículo 10 del ET, para calificar como residente ante el Gobierno colombino, o la modificación de los requisitos del artículo 334 del ET, para que un empleado pueda optar por el IMAS) solo pueden ser aplicados para el año gravable 2015 y siguientes, pues así lo ordenan los artículos 338 y 363 de la Constitución Nacional. Sin embargo, los cambios que la Ley 1739 del 2014 haya introducido en materia de procedimiento tributario tendrán aplicación en las declaraciones de renta del mismo año gravable 2014.

[Guía] Normatividad a tener en cuenta en la preparación de la declaración de renta personas naturales año gravable 2014

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 4 agosto, 2015

Es importante destacar que por el año gravable 2014, en la aplicación de normas relacionadas con la declaración de renta de personas naturales y sucesiones ilíquidas (obligadas o no a llevar contabilidad, colombianas o extranjeras, residentes o no) se deberán tener en cuenta los múltiples cambios normativos que en materia sustantiva y/o de procedimiento tributario introdujeron en las normas.

Rentas exentas en declaración de renta personas naturales 2014

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 4 agosto, 2015

Las rentas exentas son un tipo de ingresos que, aun siendo ingresos fiscales, no están sujetos al impuesto de renta y complementarios, ya que la Ley les ha otorgado el beneficio de gravarse con tarifa cero. En términos generales, las rentas exentas son “aquellas utilidades netas fiscales obtenidas en el ejercicio y provenientes de la explotación de ciertas actividades económicas expresamente beneficiadas en las normas fiscales”.

Los detalles reglamentarios en materia de rentas exentas, se encuentran entre el 206 y el 235-1 del ET. Adicional a ello, existen conceptos emitidos por la DIAN referente a esta materia, que el doctor Casanova explica de manera clara.

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Pagos a independientes solo son deducibles si se realizan aportes a Seguridad Social

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 agosto, 2015

Para poder tomar como deducibles los pagos realizados a los trabajadores independientes, es necesario que el contratante verifique el pago de los aportes obligatorios al Sistema de Seguridad Social. Este requisito es necesario si el contratista recibe pagos mensuales superiores a 1 smmlv.

Descuentos tributarios aplicables en la declaración de renta de personas naturales 2014

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 agosto, 2015

Es importante examinar cómo los descuentos tributarios pueden lograr que el impuesto de renta se pueda disminuir hasta llegar a un impuesto que haga más llevadera la carga tributaria final. Los descuentos se pueden restar en cualquiera de los cuatro formularios que usarán las personas naturales.

Rentas exentas de un empleado obligado a declarar renta por el año 2014

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 julio, 2015

Los trabajadores catalogados en la categoría de empleados tienen derecho a tomar algunas de sus rentas como exentas; para ello, es necesario conocer cuáles son y hasta que monto es permitida la exención. Además, en determinados casos, para que este beneficio proceda, es necesario que se cumplan ciertos requisitos.

Declaración de ganancia ocasional por casa de habitación heredada conjuntamente

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 julio, 2015

Cuando se hereda un bien inmueble es necesario que quien lo recibe, informe en la declaración de renta del respectivo año en el cual recibió la herencia tanto en la zona del patrimonio, como en la zona de ganancias ocasionales.

[Guía] Tablas para definir el impuesto de renta de «empleados» por el sistema ordinario, IMAN e IMAS

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 28 julio, 2015

Cuando una persona natural pertenece al grupo de empleados, debe calcular el impuesto de renta por dos sistemas y escoger el mayor de ellos como su impuesto de renta del año. El primero que deben calcular es el que se obtiene de aplicar, a la depuración ordinaria las tarifas de la tabla señalada en el artículo 241 del ET. El segundo es el que se conoce como el impuesto mínimo alternativo nacional –IMAN–, que se obtiene calculando primero la renta gravable alternativa –RGA– y aplicando a esta las tarifas de la tabla señalada en el artículo 333 del ET. Adicionalmente, los empleados, obligados o no a llevar contabilidad, que demuestren que su RGA no excede el equivalente a 4.700 UVT (que por el 2014 son: 4.700 x $27.485= $129.179.000), podrán voluntariamente liquidar únicamente el impuesto mínimo alternativo simple –IMAS–, usando la RGA del artículo 332 del ET, pero aplicándole las tarifas señaladas en el artículo 334 del ET. A continuación, se relacionan las tablas con las tarifas aplicables en cada uno de los sistemas establecidos para el cálculo del impuesto.

Características de las tres categorías tributarias establecidas para las personas naturales

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 28 julio, 2015

El Doctor Casanova expone ampliamente las características de las tres categorías tributarias establecidas para las personas naturales vigentes desde la reforma tributaria del 2012, aprobada bajo la Ley 1607. Además, hace aclaraciones sobre las particularidades de cada uno de estos grupos y explica lo que significa prestar los servicios por cuenta y riesgo propio.

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Valor fiscal de los saldos en bancos de las personas naturales declarantes de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 julio, 2015

Las personas naturales declarantes de renta, obligadas y no obligadas a llevar contabilidad, deben tomar como valor fiscal de los saldos en bancos de las cuentas corrientes y de ahorros, el que aparezca en el extracto bancario a 31 de diciembre del 2014; así lo establece el artículo 268 del ET.

Anticipo del impuesto de renta, aspectos importantes que usted debe conocer

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 julio, 2015

El anticipo del impuesto de renta es un mecanismo utilizado por el Estado para facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto de renta; con esto se busca tener mayores recursos para cubrir las cargas fiscales. Por ello, es importante que usted conozca algunos aspectos relevantes de este mecanismo.

Personas naturales: conceptos básicos para determinar su clasificación tributaria

Impuestos Publicado: 24 julio, 2015

La Ley 1607 del 2012 introdujo cambios representativos en lo referente a la declaración de renta de las personas naturales; uno de ellos fue la modificación en la clasificación tributaria, que establece tres categorías: empleados, trabajadores por cuenta propia y otros contribuyentes.

Determinación del valor patrimonial de los vehículos

Impuestos Publicado: 24 julio, 2015

Las personas naturales obligadas deben declarar los vehículos, que sean activos fijos, por el costo fiscal. Para ello, no es necesario tener en cuenta los valores que el Ministerio de Transporte calcula para efectos del impuesto anual de vehículos. Además, solo los contribuyentes obligados a llevar libros de contabilidad pueden calcularle las depreciaciones a dichos vehículos, siempre y cuando estos activos participen en la generación de los ingresos y gastos del contribuyente.

         

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