Etiqueta: base de retención

Concepto 487 del 26-03-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 26 marzo, 2021

Mediante el Concepto 487 de marzo 26 de 2021, la Dian se pronunció acerca de las precisiones del inciso 5 del artículo 388 del ET frente a los soportes que respaldan la respectiva depuración de la base gravable para el cálculo de la retención en la fuente.

El inciso 5 en referencia indica que los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, se determinan mediante los soportes que entregue el trabajador a la respectiva factura o documento equivalente expedido por las personas no obligadas a facturar. Ahora bien, el artículo 24 del Decreto Ley 2106 de 2019 posibilitó la validación de los pagos realizados por contratistas a través de la herramienta tecnológica dispuesta por el Ministerio de Salud y Protección Social, por lo que no habría lugar a exigir a los contratistas la presentación de la planilla en físico.

Sin embargo, según interpreta la Dian, la norma tributaria exige el acompañamiento a la factura o documento equivalente de los soportes que respaldan la respectiva depuración sin que tal requisito se entienda suplido con lo establecido en el artículo 24 del Decreto Ley 2106 de 2019, justificando que el propósito del inciso 5 del artículo 388 del ET es que el agente de retención cuente con el soporte probatorio permitiendo establecer con claridad cuáles factores efectivamente puede restar.
Por lo anterior la Dian concluye que, respecto de los aportes a seguridad social considerados ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, se debe adjuntar la correspondiente constancia de aportes en los términos previstos en la norma tributaria.

Retención en la fuente por servicios: bases y tarifas

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 30 junio, 2020

¿Es cierto que sobre los pagos por concepto de servicios se puede aplicar la retención en la fuente incluso en los casos en que se supera la base mínima?

Bases y tarifas para cobrar la retención en la fuente en 2020

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 6 diciembre, 2019

¿Qué bases y tarifas deben ser consideradas para aplicar la retención en la fuente en 2020?

Disminución de la base de retefuente por intereses de préstamo para adquisición de vivienda

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 mayo, 2019

Las personas naturales que perciban rentas de trabajo y les practiquen la retención en la fuente con la tabla del artículo 383 del ET pueden reducir la base de retención con los intereses pagados en préstamos para adquisición de vivienda durante el año anterior, según el Decreto 4713 de 2005.

Cuantía mínima de retención en la fuente para loterías, rifas, apuestas y similares en 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 3 enero, 2019

La cuantía mínima para practicar retención en la fuente a título de renta por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares quedó en $1.645.000 (montos superiores a 48 UVT) para el año 2019. Vale la pena anotar que la tarifa de retención a aplicar sigue siendo del 20 %.

Retención en la fuente en compras tendrá una cuantía mínima de $925.000 para 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 3 enero, 2019

Con la actualización del valor de la UVT, la cual quedó fijada en $34.270 mediante la Resolución 000056 del 22 de noviembre de 2018, la cuantía mínima a partir de la cual se practica o no retención en la fuente a título de renta por concepto de compras (en general) quedó establecida en $925.000.

Retención en la fuente en prestación de servicios tendrá una cuantía mínima de $137.000

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 27 diciembre, 2018

De acuerdo con el valor de la UVT fijado en $34.270 para 2019, la cuantía mínima de retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta por concepto de prestación de servicios será de $137.000. A continuación, mencionaremos aspectos relacionados con esta actualización normativa.

Cuantía mínima de retención en la fuente para loterías, rifas, apuestas y similares en 2018

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 diciembre, 2017

La base para practicar retención en la fuente a título de renta por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares quedó en $1.591.000 (montos superiores a 48 UVT) para el año 2018. Vale la pena anotar que la tarifa de retención a aplicar sigue siendo del 20 %.

Retención en la fuente en compras tendrá cuantía mínima de $895.000 para 2018

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 diciembre, 2017

Con la actualización del valor de la UVT, la cual quedó fijada en $33.156 mediante la Resolución 000063 de 2017 de la Dian para el año 2018, la base a partir de la cual se practica o no retención en la fuente a título de renta por concepto de compras (en general) quedó establecida en $895.000.

Retención en la fuente en prestación de servicios tendrá cuantía mínima de $133.000 en 2018

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 diciembre, 2017

Ya que la Dian fijó el valor de la UVT para 2018 en $33.156, la base a partir de la cual se practica retención en la fuente a título de renta por prestación de servicios se estableció en $133.000. A continuación mencionamos aspectos relacionados con esta actualización normativa.

Bases gravables y cuantías mínimas de algunas obligaciones tributarias

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 29 septiembre, 2017

En el Concepto 005622 de marzo 15 de 2017 la Dian reitera que la base gravable es diferente a la cuantía mínima. De esta manera, las cuantías mínimas para efectos de retefuente a título de renta son las mismas que por IVA, pero no aplican para calcular la autorretención en renta.

Concepto 023054 de 25-08-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 25 agosto, 2017

De acuerdo con el artículo 387-1 del ET, los pagos a terceros por concepto de alimentación no constituyen ingreso tributario para el trabajador, sino para el tercero que lo suministra, siempre que el salario del trabajador no supere las 310 UVT y dicho pago no supere las 41 UVT. En caso de que el pago a tercer por este concepto sea para un trabajador cuyo salario sea inferior a 310 UVT, pero este excede el equivalente a 41 UVT, el exceso sí constituye ingreso tributario sometido a retención. En en otras palabras, para efectos de la depuración de la retención en la fuente, si está contabilizado este pago como ingreso laboral dentro de las condiciones fijadas en la norma legal, se puede detraer los ingresos por pagos a terceros por concepto de alimentación superiores a las 41 UVT imputables a rentas de trabajo.

Concepto 014905 de 09-06-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 9 junio, 2017

La tarifa de retención en la fuente a título del impuesto de renta aplica sobre el valor correspondiente al pago o abono en cuenta, esto es, antes de liquidar el impuesto sobre las ventas o el impuesto nacional al consumo.

Concepto 014577 de 07-06-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 7 junio, 2017

La DIAN explica que en la actualidad la condición de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional de los aportes obligatorios de salud  debe ser tenida en cuenta en el proceso de depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente contemplada en el artículo 338 del Estatuto Tributario, el cual fue modificado por el artículo 18 de la Ley 1819 de 2016.

Concepto 000924 de 12-05-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 12 mayo, 2017

Para obtener la base de retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de trabajo efectuados a las personas naturales, se podrán detraer los ingresos que la ley de manera taxativa prevé como no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, las deducciones a que se refiere el artículo 387 del ET y las rentas que la norma establece como exentas. Cabe aclarar que la suma total de deducciones y rentas exentas no podrá superar el cuarenta por ciento del resultado de restar del monto del pago o abono en cuenta, los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional imputables. Por otra parte, en los factores de depuración de la base de retención de los trabajadores cuyos ingresos no provengan de una relación laboral, o legal y reglamentaria, se deberá tener en cuenta la totalidad de los pagos o abonos en cuenta realizados en el respectivo mes.

Concepto 007454 de 03-04-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 3 abril, 2017

Se deberá tener en cuenta la aplicación de la tabla de retención del artículo 383 del ET a los pagos por concepto de honorarios, siempre que se informe que no han contratado o vinculado dos o más trabajadores relacionados a la actividad; se practicará en las circunstancias previstas por el legislador, de acuerdo con las condiciones del contrato.

Concepto 007135 de 29-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 29 marzo, 2017

Los artículo 17 y 18 de la Ley 1819 de 2016, los cuales modificaron los artículo 383 y 388 del ET, establecen los procedimientos para determinar la base de retención en la fuente para los honorarios que son rentas laborales.

Concepto 005427 de 14-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 14 marzo, 2017

Cuando el trabajador incumpla con los requisitos de dependencia económica de alguno de los sujetos a su cargo, deberá dar aviso al agente retenedor para que a efectos de realizar la depuración del pago correspondiente, la misma no sea tomada en cuenta.

Concepto 005079 de 11-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 11 marzo, 2017

Para efectos de la autorretención a título del impuesto sobre la renta, los ingresos que para el beneficiario del pago constituyan ingresos de fuente extranjera no hacen parte de la base de retención. De igual manera, la autorretención tampoco aplicará cuando un extranjera haga un pago a un residente en Colombia, pues en este caso no tiene la calidad de agente de retención.

Retención en la fuente en prestación de servicios tendrá una base de $127.000 en 2017

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 30 diciembre, 2016

Ya que la DIAN fijó el valor de la UVT para 2017 en $31.859, la base a partir de la cual se practica retención en la fuente a título de renta por prestación de servicios se estableció en $ 127.000.

         

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