Etiqueta: cédula de rentas de trabajo

Obligaciones fiscales relacionadas con los trabajadores independientes

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 8 septiembre, 2020

En esta publicación se analizan los principales aspectos tributarios que deben ser considerados por los trabajadores independientes que cobran honorarios o servicios profesionales al momento de cumplir con obligaciones, como la presentación del impuesto de renta.

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Depuración cedular en la declaración de renta de personas naturales, año gravable 2019

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 17 julio, 2020

Las personas naturales que califican como residentes fiscales, en los términos de lo previsto en el artículo 10 del ET, deben presentar el impuesto sobre la renta a través del formulario 210, implementando el nuevo sistema de cedulación, el cual incluye la cédula general.

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[ORO] Depuración del impuesto de renta para personas naturales por el año gravable 2018

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 27 junio, 2019

A continuación, destacamos las características básicas más importantes de la depuración del impuesto de renta de las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas residentes, el cual debe llevarse a cabo dentro de las cinco cédulas que conforman el formulario 210 para el año gravable 2018.

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Costos y gastos deducibles en la declaración de renta para trabajadores independientes

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 junio, 2019

Los trabajadores independientes que se vean obligados a utilizar la cédula de rentas de trabajo podrán restar en su declaración de renta del año gravable 2018 los valores por costos y gastos en que hayan incurrido en el desarrollo de su actividad económica, de acuerdo con la Sentencia C-120 de 2018.

Formulario virtual 210 del año gravable 2018 genera problema en la cédula de rentas de trabajo

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 junio, 2019

Cuando se usa la zona de “usuarios registrados”, el Muisca se equivoca al no permitir que en el renglón 33 se incluyan costos y gastos que superen al ingreso bruto que figura en el renglón 32, pues asume equivocadamente que los valores del renglón 33 corresponden solamente a “ingresos no gravados”.

¿Cuáles son las deducciones y rentas exentas aplicables a la cédula de rentas de trabajo?

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 7 junio, 2019

Conforme lo establece el artículo 103 del Estatuto Tributario, se consideran rentas de trabajo aquellas obtenidas por personas naturales en la prestación de servicios personales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, entre otros.

[Infografía] Cédula de rentas de trabajo: aspectos clave para determinar la renta líquida

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 mayo, 2019

Por el año gravable 2018, las personas naturales obligadas a declarar que perciban ingresos considerados rentas de trabajo de acuerdo con las especificaciones del artículo 103 del ET, deberán tener en cuenta los siguientes aspectos clave al momento de determinar su renta líquida cedular.

Cédula de rentas de trabajo y su tratamiento dentro de la declaración de renta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 16 mayo, 2019

De acuerdo con el artículo 103 del Estatuto Tributario aquellas rentas obtenidas por personas naturales en la prestación de servicios personales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación, honorarios, entre otros, se consideran rentas de trabajo.

Concepto 0436 de 21-03-2019

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 21 marzo, 2019

El 21 de marzo de 2019 la Dian emitió el Concepto 0436 de 2019, mediante el cual la Dian indica que los efectos de la sentencia de la Corte Constitucional C-120 de 2018 rigen hacia el futuro, en consideración a lo dispuesto en su parte resolutiva. En razón de lo anterior, la posibilidad de detraer los costos y gastos en que haya incurrido por lo años gravables 2017 y 2018 por parte de una persona natural por concepto de rentas de trabajo, producto de la prestación de servicios personales diferentes a la relación laboral reglamentaria, solo es posible para el año gravable 2018 y no aplica para el año gravable 2017.

Retención en la fuente sobre cesantías consignadas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 diciembre, 2018

La consignación de las cesantías en el fondo o el pago de las mismas al trabajador constituyen ingresos tributarios para este, de conformidad con el artículo 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016. No obstante, dicho valor en ningún momento será sometido a retención en la fuente, sin importar el monto.

Depuración para realizar la retención en la fuente de la cédula de rentas de trabajo

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 18 diciembre, 2018

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta 

Mediante Sentencia C-120 de noviembre 14 de 2018, la Corte dispuso que los independientes que utilicen la cédula de rentas de trabajo pueden restar costos o gastos. ¿Esta disposición tiene alguna incidencia al momento de hacer la depuración de la retención en la fuente?

Resueltas diciembre 6 de 2018

Límite de rentas exentas y deducciones aplicables a independientes en cédula de rentas de trabajo

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 11 diciembre, 2018

A raíz de la Sentencia C-120 de noviembre 14 de 2018, los independientes podrán restar costos y gastos en la cédula de rentas de trabajo de su declaración del año gravable 2018. Por lo tanto, el cálculo del límite de las rentas exentas y deducciones será sobre el valor que se obtenga después de realizar dicha resta.

En la cédula de rentas de trabajo los independientes pueden restar costos y gastos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 3 diciembre, 2018

La Corte Constitucional, mediante la Sentencia C-120 de 2018, declaró exequible el inciso primero del artículo 336 del ET, modificado por el artículo 1 de la Ley 119 de 2016.

Independientes pueden restar costos y gastos en la cédula de rentas de trabajo según indica la Corte

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 27 noviembre, 2018

Mediante Sentencia C-120 de noviembre 14 de 2018, la Corte dispuso que los independientes que utilicen la cédula de rentas de trabajo pueden restar costos o gastos. Esto provocará que la Dian deba modificar el formulario 210 del año gravable 2018 y diseñar correctamente el prevalidador del formato 2517.

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Sentencia C-120 de 14-11-2018

Impuestos, Jurisprudencia / Sentencias, NORMATIVIDAD Publicado: 14 noviembre, 2018

La Corte Constitucional, en ejercicio de sus atribuciones constitucionales y legales, declaró exequible el inciso primero del artículo 336 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 1 de la Ley 1819 de 2016, en el entendido de que los trabajadores independientes pueden detraer, para efectos de establecer la renta líquida cedular, los costos y gastos que tengan relación con la actividad productora de renta.
La corte en mención indicó que si se impide restar costos y gastos a los trabajadores independientes que utilicen la cédula de rentas de trabajo, se estaría violando el principio de equidad tributaria (numeral 9 del artículo 95 de la Constitución Política), y dentro de las razones señala, entre otras, que los ingresos de los trabajadores asalariados son, por lo general, constantes, mientras que los ingresos de los independientes son intrínsecamente variables.

Depuración de la renta líquida cedular para un trabajador asalariado

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 9 octubre, 2018

Para la depuración de la renta líquida cedular de las rentas de trabajo, de acuerdo con el artículo 336 del ET, del total de los ingresos obtenidos durante el período en esta cédula se podrán restar todas las rentas exentas y deducciones imputables, atendiendo a los límites establecidos por la ley.

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Salud prepagada y gastos por dependientes solo pueden deducirse en cédula de rentas laborales

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 2 octubre, 2018

La cédula de pensiones es la única en la que no se pueden imputar rentas exentas y deducciones especiales. En las demás es posible, pero atendiendo los límites que estipuló la reforma tributaria. La salud prepagada y los gastos por dependientes solo pueden incluirse en la cédula de rentas laborales.

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Tarifas a rentas laborales no cambiaron; límites a ciertos conceptos aumentaron la carga tributaria

CASOS PRÁCTICOS, Impuestos Publicado: 25 septiembre, 2018

Varias personas naturales afirman que el impuesto a pagar por el año gravable 2017 aumentó en contraste el pagado en período anterior. Para los que tributan en la cédula de rentas de trabajo, las tarifas no cambiaron, pero se vieron afectados por las limitaciones a las rentas exentas y deducciones.

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Cédula de rentas laborales no permitirá restar los valores de trabajadores subcontratados

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 diciembre, 2017

De acuerdo con la Ley 1819 de 2016, si alguien cobra honorarios subcontratando menos de 2 trabajadores o si lo hizo por menos de 90 días durante el año fiscal, tendría que usar la cédula de rentas de trabajo, pero dicha cédula no permitiría restar lo pagado a las personas subcontratadas.

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Declaración de renta de personas naturales por sistema de cedulación

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 noviembre, 2017

La Dian, en su Oficio 004884 de 2017, brindó claridad en torno a algunos conceptos que se pueden imputar o no a las cédulas de rentas de trabajo y de rentas no laborales, asimismo, aclaró que el valor a comparar con la renta presuntiva es la sumatoria de cada una de las rentas líquidas cedulares.

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