Este artículo fue publicado hace más de un año, por lo que es importante prestar atención a la vigencia de sus referencias normativas.
Los agentes de retención tienen la obligación de expedir anualmente tanto certificados de ingresos y retenciones como certificados de retención por otros conceptos.
Incumplir con esta obligación acarreará la sanción contemplada en el artículo 667 del Estatuto Tributario.
No revisar la exactitud de las frases que se incluyen de forma automática en la parte final de los certificados, por ejemplo, “esta retención fue oportunamente consignada”, implicaría exponerse a sanciones penales y tributarias.
En el formato 1001 se deberán reportar todos los pagos o causaciones totales del año 2020 realizados a un mismo tercero, sin importar que no todos sus pagos o causaciones hayan sido objeto de retenciones en la fuente.
Así lo indicó la DIAN en su Concepto 3385 de enero de 2014, en el cual se ratificó lo indicado en el Concepto 63100 de junio de 2000. Por tanto, a la hora de hacer los reportes de exógena, habría que tener cuidado con los valores reportados con el concepto 5055 dentro del formato 1001.
El diseño del formato 2276 pretende facilitar el reporte en la información exógena del año gravable 2015 sobre personas naturales que recibieron ingresos por salarios o servicios durante el 2015 por parte de los agentes de retención, pero cuya información específica no quedaba detallada en el formato 1001, ya que en este último solo se detallan los empleados que hubieran recibido pagos o abonos en cuenta superiores a los $5.000.000.
Unos pagos a un asalariado que fueron gastos no deducibles por la empresa, ¿se deben incluir en el certificado de ingresos y retenciones del trabajador?
Una entidad oficial entregó un certificado de ingresos y retenciones laborales, en los que no toma unas primas de años anteriores pagadas en el 2011. En la página de la DIAN » información para la declaración de renta» figura un mayor valor por estas primas. ¿Son ellas exentas o ganancia ocasional? El salario mensual no está sujeto a retención, pero estas primas elevan la base gravable desproporcionadamente.
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