Etiqueta: conciliación contable y fiscal

Mediante la Resolución 000027 de 2021, la Dian amplió el plazo para presentar el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2020 a cargo de 1) personas jurídicas y 2) personas naturales calificadas como grandes contribuyentes.

Incumplir esta obligación acarreará la sanción del artículo 655 del ET.

El prevalidador del formato 2516 v. 4, liberado por la Dian el 29 de marzo de 2021, advierte cuáles son los 5 renglones del formulario 110 del año 2020 que se deberán tomar en cuenta para calcular si el contribuyente, del régimen ordinario o del especial, superó o no el monto de las 45.000 UVT.

El lunes 29 de marzo de 2021 la Dian publicó su Resolución 000027 de marzo 24 de 2021 para modificar, finalmente, la Resolución 000071 de octubre de 2019, estableciendo que el formato 2516 cambia a la nueva versión 4 y el 2517 cambia a la nueva versión 3.

Mediante el Concepto 486 de marzo 26 de 2021, la Dian se refirió a la conservación del formato de conciliación fiscal cuando procede el beneficio de auditoría. La entidad señaló lo establecido en el artículo 1.7.1 del Decreto 1625 de 2016, el cual indica que la conciliación fiscal está compuesta por el control de detalle y el reporte de conciliación fiscal. Este último es un anexo de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario, y se constituye como parte integral de esta.

De igual manera, el artículo 1.7.3 del mismo decreto establece que la conciliación fiscal debe conservarse por el término de firmeza de la declaración de renta y complementario del año gravable al cual corresponda.

Así las cosas, al ser la conciliación fiscal parte integral de la declaración del impuesto sobre la renta, el reporte de conciliación fiscal estará sujeto al término de firmeza establecido en el artículo 714 del ET o a los términos de firmeza especiales, como es el caso de lo contemplado en el artículo 689-2 del ET sobre el beneficio de auditoría, esto es, 6 o 12 meses dependiendo del cumplimiento de ciertos requisitos.

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¿Habrá una versión 4 del formato 2516 para el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2020 o se generarán cambios sobre la versión 3?

Dian planea modificar, de forma parcial, los anexos correspondientes al reporte de la conciliación fiscal de personas naturales y jurídicas.

Las Normas de Información Financiera –NIF– han establecido el impuesto diferido como un puente entre la contabilidad y la declaración del impuesto de renta, que busca el reconocimiento de las diferencias existentes entre la aplicación de los marcos normativos contables y las normas fiscales.

Para el año 2021, la tributación en Colombia continuará regulada por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019, con algunas novedades adicionales para aplicar durante este año.

Tenemos para ti 4 publicaciones que te servirán para cumplir con las obligaciones tributarias de 2021.

En el proceso de conciliación fiscal se reconocen e informan las diferencias que surgen entre la aplicación de normas contables y tributarias.

El formato 2516 del AG 2020 fue prescrito con la Resolución 000071 de 2019, pero podría ajustarse por causa de los cambios de la Ley 2010 de 2019.

¿El formado 2516 de la conciliación fiscal que acompaña a la declaración de renta año gravable 2020 todavía sigue pendiente de ser modificado?

En este consultorio, el Dr. Diego Guevara, Especialista en temas contables y tributarios resuelve inquietudes relacionadas con la presentación de la declaración de renta personas jurídicas correspondiente al año gravable 2020, obligación que debe ser diligenciada en el formulario 110 con su respectivo anexo de la conciliación fiscal en el formato 2516.