Etiqueta: costo fiscal

Liquidador del costo fiscal de la propiedad, planta y equipo y de las propiedades de inversión

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 6 julio, 2021

Con este liquidador, según los valores suministrados por el usuario, se podrá determinar el costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y de las propiedades de inversión de los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, de acuerdo con lo establecido en el artículo 69 del ET.

Concepto 561 del 15-04-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 15 abril, 2021

Dian expide el Concepto 561 de 2021, mediante el cual aclara si se puede tomar o no como costo fiscal el autoavalúo o avalúo catastral que figura en el impuesto predial, aunque dicho inmueble no se encuentre reconocido en la declaración de renta del año gravable anterior a la venta.

Así la Dian precisa que, para tomar como costo fiscal el avaluó o autoavalúo catastral en la enajenación de un bien inmueble, es necesario que este inmueble se encuentre registrado en la declaración de renta del año inmediatamente anterior a su enajenación, considerando que al no declarar dichos bienes se estaría incurriendo en el delito de omisión de activos.

Reajuste fiscal aplicable al cierre de 2020 sobre activos fijos de personas jurídicas

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 12 enero, 2021

¿Cuál es el valor del reajuste fiscal que se podrá aplicar al cierre del 2020 a los activos fijos de las personas jurídicas?

Determinación del costo de los inventarios para quienes llevan contabilidad

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 8 enero, 2021

¿Cómo se determina fiscalmente el costo de los inventarios para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad?

Determinación del patrimonio: un proceso clave en el impuesto de renta de personas naturales

CAPACITACIONES, Impuestos Publicado: 14 agosto, 2020

La correcta determinación del patrimonio que posee un contribuyente es vital en el proceso de declaración de renta, pues de ello depende que la renta presuntiva y la renta por comparación patrimonial sean calculadas de forma eficaz.

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Mejorar el recaudo tributario depende de estrategias que se implementen para reducir costos fiscales

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 julio, 2020

Se debe prestar atención a los costos fiscales de deducciones y exenciones a personas naturales y jurídicas en IVA, renta, carbono y gasolina.

El nivel de recaudo del país, cercano al 0,6 % del PIB, podría incrementarse si se reducen costos fiscales asociados a los impuestos de carbono y gasolina.

¿Cómo debe ser escriturada la venta de un bien inmueble para efectos fiscales?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 23 junio, 2020

Mediante el artículo 90 del ET, el Gobierno nacional busca eliminar la práctica de escriturar un bien inmueble por un valor inferior al real.

Ahora, en la escritura pública las partes deberán declarar, bajo gravedad de juramento, que el precio incluido es real y no ha sido objeto de pactos privados.

Pago del impuesto de ganancias ocasionales por la venta de bienes inmuebles

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 3 marzo, 2020

Si un contribuyente venía declarando un bien inmueble por valor de 100 millones de pesos y lo vende por valor de 150 millones de pesos, ¿debe pagar el impuesto a las ganancias ocasionales a la tarifa del 10 % o del 20 %?

Manejo fiscal de la venta de bienes inmuebles

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 3 marzo, 2020

¿Qué impuestos se ven afectados con la venta de un bien inmueble y qué aspectos deben ser considerados para fijar el valor en la escritura pública?

Decreto 2373 de 27-12-2019

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 27 diciembre, 2019

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público, mediante el Decreto 2373 de 2019, reglamenta los artículos 70 y 73 del ET en lo relacionado con el ajuste del costo de los activos fijos, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional por el año gravable 2019 a presentar en el 2020. Queda de la siguiente manera:
Los contribuyentes que sean personas naturales podrán ajustar en 3,36 % el costo de sus activos fijos y, para efectos de determinar la renta o ganancia ocasional proveniente de la enajenación de bienes raíces y de acciones o aportes que tengan el carácter de activos fijos, podrán tomar cualquiera de los siguientes valores:
1. El valor que figure en la declaración de renta del año gravable de 1986 multiplicado por 38,00 si se trata de acciones o aportes, y en el caso de bienes raíces, el valor que se obtenga de multiplicar por 341,54.
2. El valor que resulte de multiplicar el costo de adquisición del bien enajenado por la cifra de ajuste que figure frente al año de adquisición del mismo, conforme a la tabla que contiene la presente norma.

Costos y gastos aceptados para la depuración del impuesto de renta. ¡Conócelos aquí!

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 3 septiembre, 2019

Los costos y gastos son todas aquellas erogaciones en que incurre el contribuyente en el desarrollo de su actividad económica. Para ser aceptados fiscalmente en la depuración del impuesto de renta deben cumplir ciertos requisitos, de acuerdo con lo dispuesto en el ET.

Costo fiscal de los activos, ¿cómo se calcula y cuál es el efecto en la declaración de renta

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 2 agosto, 2019

Desde el punto de vista tributario, ¿puede un activo llevarse a la declaración de renta con un costo fiscal en cero? 

Valor fiscal de los bienes raíces de personas naturales al cierre de 2018 y su venta durante 2019

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 julio, 2019

El artículo 90 del ET, modificado por el artículo 53 de la Ley 1943 de 2018, advierte sobre los riesgos de mentir sobre los precios de venta de bienes raíces. Por tanto, para no recurrir a la mentira, y rebajar legalmente la utilidad en venta, dichos bienes deben ser denunciados fiscalmente en la declaración de renta.

Costo fiscal de bienes incorporales formados: Corte declaró exequible cambio de la Ley 1819 de 2016

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 11 julio, 2019

La Sentencia C–266 de junio 12 de 2019 de la Corte Constitucional declaró exequible el cambio que el artículo 55 de la Ley 1819 de 2016 introdujo al artículo 75 del ET, para establecerle un beneficio fiscal a los bienes incorporales creados por personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

Acciones e inmuebles, ¿cómo medirlos en la declaración de renta de una persona natural?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 25 junio, 2019

Los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán declarar los bienes inmuebles a su cargo por el costo fiscal. Por su parte, cuando se trate de acciones, aportes y demás derechos en sociedades, deberán ser declarados por su costo fiscal ajustado por inflación, cuando a esto haya lugar.

Sentencia C-266 de 12-06-2019

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 12 junio, 2019

La Corte Constitucional declaró exequible el cambio que el artículo 55 de la Ley 1819 de 2016 introdujo al artículo 75 del ET, para establecerle un beneficio fiscal a los bienes incorporales creados por personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

Determinación del costo fiscal de los activos intangibles

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 28 mayo, 2019

¿Cómo se determina el costo fiscal de los activos intangibles?

Tratamiento fiscal de los ingresos y costos de un centro comercial

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 24 mayo, 2019

¿Qué aspectos fiscales deben ser considerados para declarar los ingresos y los costos de un centro comercial? 

Ley de financiamiento: pautas sobre el precio de venta aceptado en la venta de activos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 21 mayo, 2019

El artículo 90 del ET señala que en la fecha de su enajenación el precio de venta del bien corresponderá al precio comercial promedio para productos de la misma especie, pero que las personas naturales podrán calcular un costo fiscal que les ayude a reducir la utilidad en venta de sus bienes raíces.

Activos fijos de personas naturales: Ley 1943 de 2018 establece un control a su precio de venta

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 15 mayo, 2019

El artículo 90 del ET establece varias presunciones para el precio de venta de los activos fijos. Las personas naturales pueden aprovechar el artículo 73 del ET para calcular un costo fiscal que les ayude a reducir la utilidad en venta de sus bienes raíces y en sus acciones o cuotas en sociedades.

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