Etiqueta: declaración de renta personas jurídicas

Obligaciones tributarias que tendrán lugar durante noviembre de 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 2 noviembre, 2021

Con el inicio de noviembre es importante tener en mente todas las obligaciones tributarias que deberás cumplir durante este mes.
Lo anterior, con el propósito de evitar caer en sanciones e intereses de mora que incrementarán el costo de estas.
Conoce aquí los detalles más importantes al respecto.

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Tratamiento tributario de inventarios trasladados de una sucursal a otra

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 22 octubre, 2021

Cuando una empresa domiciliada en Colombia tiene sucursales en el exterior, ¿cómo debe realizar el manejo de los inventarios? ¿Debe facturarle a la sucursal el inventario?

Proveedores ficticios: consecuencias tributarias de realizar operaciones con ellos

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 31 agosto, 2021

Los artículos 88, 495, 647 y 671 del ET mencionan las consecuencias que se originarían si se realizan compras a este tipo de proveedores.

En el portal de la Dian se encuentra publicado el listado actualizado de todos aquellos que aún figuran clasificados como proveedores ficticios.

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Supersociedades fija cuota de sostenimiento del año 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 agosto, 2021

Mediante la Resolución 100-004107 de agosto 6 de 2021, la Supersociedades fijó el monto de la contribución del año 2021 a cargo de las sociedades vigiladas y controladas que estén en condiciones normales de operación, así como de aquellas en procesos de insolvencia, reorganización y/o liquidación.

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Ley 2133 del 04-08-2021

Impuestos, Ley, NORMATIVIDAD Publicado: 4 agosto, 2021

La Ley 2133 de 2021 tiene como propósito establecer el régimen de abanderamiento de naves y artefactos navales en Colombia, y disponer incentivos para actividades relacionadas con el sector marítimo.
Así mismo, adiciona un parágrafo 8 al artículo 240 del ET, mediante el cual señala que las rentas provenientes del servicio de transporte marítimo internacional, que realicen naves o artefactos navales inscritos en el registro colombiano, estarán gravadas a la tarifa del impuesto sobre la renta del 2 %.

Modelo de certificado para acceder a los beneficios por contratar adultos mayores no pensionados

Certificaciones, Derecho Laboral, FORMATOS, Impuestos Publicado: 19 julio, 2021

Compartimos un modelo de la certificación que deben expedir la persona natural y el representante legal (o revisor fiscal) de la persona jurídica contribuyentes del impuesto de renta que deseen acceder a los beneficios tributarios de la Ley 2040 de 2020 por contratar adultos mayores no pensionados.

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Ley 2099 de julio 10 de 2021 modificó beneficios tributarios por generación de energía eléctrica

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 julio, 2021

La ley modificó los artículos 11 al 14-1 de la Ley 1715 de 2014, estableciendo que las inversiones para generar energía eléctrica con fuentes no convencionales ya no se depreciarán con tasas anuales del 20 %, sino del 33,33 %.

Los beneficios tributarios de la Ley 1715 regirán hasta julio 10 de 2051.

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Ley 2099 del 10-07-2021

Impuestos, Ley, NORMATIVIDAD Publicado: 10 julio, 2021

La Ley 2099 de 2021 tiene por objeto modernizar la legislación vigente y dictar disposiciones para la transmisión energética, la dinamización del mercado energético a través de la utilización, desarrollo y promoción de fuentes no convencionales de energía, la reactivación económica del país y, en general, dictar normas para el fortalecimiento de los servicios públicos de energía electrónica y gas combustible.

Dicha norma, además, modifica la Ley 1715 de 2014, la cual contempla varios beneficios tributarios importantes en materia de impuesto de renta e IVA para las personas naturales y jurídicas que lleven a cabo inversiones para lograr la generación de energía eléctrica (ya sea para consumo propio o para venderla a terceros) utilizando fuentes no convencionales abreviadas como “FNCE”.

Concepto 985 del 02-07-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 2 julio, 2021

Dian expide el Concepto 985 de 2021 para recordar los requisitos de acceso a la deducción del 200 % del valor de los salarios y prestaciones sociales de trabajadoras víctimas de violencia comprobada, cuyo incentivo se encuentra previsto en el artículo 23 de la Ley 1257 de 2008.

Concepto 914 del 23-06-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 23 junio, 2021

Dian expide el Concepto 914 de 2021, mediante el cual procede de manera general a indicar el ABC para la aplicación de la deducción por primer empleo consagrada en el artículo 108-5 del Estatuto Tributario –ET–.

Decreto 612 del 04-06-2021

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 4 junio, 2021

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 612 de 2021, mediante el cual modifica el parágrafo 4 del artículo 1.6.1.13.2.12 del Decreto 1625 de 2016 con el propósito de ampliar el plazo para el pago de la única cuota del impuesto de renta para las micro y pequeñas empresas.

Concepto 0697 del 12-05-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 12 mayo, 2021

Mediante el Concepto 0697 de 2021, la Dian concluye que los derechos deportivos de los jugadores deben ser reconocidos como un activo por parte del respectivo club deportivo, en razón de que la definición legal colige que se trataría de un activo intangible, por cuanto corresponde a derechos de carácter no monetario sin apariencia física.

Además, si estos derechos deportivos se deben reconocer contablemente como un activo atendiendo a lo dispuesto por el artículo 21-1 del ET y las directrices de Coldeportes o la autoridad competente, será menester que el club deportivo se remita a lo señalado en el numeral 1 del artículo 74 del ET para la determinación de su costo fiscal, así: “El costo de los activos intangibles adquiridos separadamente corresponde al precio de adquisición más cualquier costo directamente atribuible a la preparación o puesta en marcha del activo para su uso previsto (…)”.

Firmeza de la declaración de renta del año gravable 2020

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 4 mayo, 2021

La firmeza es la condición jurídica que adquiere una declaración tributaria después de haber transcurrido el plazo para que la Dian expida la notificación de requerimiento especial.

La declaración del impuesto de renta tendrá un período de firmeza especial que será de tres a cinco años.

Decreto 455 del 03-05-2021

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 3 mayo, 2021

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 455 de 2021, mediante el cual se reglamentan los artículos 35, 38, 39, 40, 40-1, 41, 81, 81-1 y 118 del ET, con el propósito de fijar intereses presuntivos para el año gravable 2021 y componente inflacionario para el período fiscal 2020.

De acuerdo con el decreto en mención, para efectos de la determinación del impuesto sobre la renta por el año gravable 2021, se presume de derecho que todo préstamo en dinero (cualquiera que sea su naturaleza o denominación) que otorguen las sociedades a sus socios genera un rendimiento mínimo anual proporcional al 1,89 %.

Además, por el año gravable 2020, el componente inflacionario será del 44,23 % del valor de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales.

Concepto 0618 del 28-04-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 28 abril, 2021

Mediante el Concepto 0618 de 2021, la Dian aclara que la tarifa general en renta del artículo 240 del ET es aplicable para personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país.

No obstante, la administración tributaria señala que, para la aplicación de los literales a) al d) del parágrafo 5 del mencionado artículo, dichos sujetos deberán observar las condiciones allí establecidas, así como los requisitos establecidos por el Gobierno nacional en la reglamentación que se expida en la materia.

Descuentos tributarios para personas jurídicas en la declaración de renta del AG 2020

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 27 abril, 2021

Los descuentos tributarios corresponden a aquellas sumas que pueden detraerse del valor liquidado como impuesto sobre la renta.

Se considera que un descuento tributario es más beneficioso que una renta exenta o un ingreso no gravado dado que afecta directamente el impuesto a cargo.

Guías multiformato para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en 2021

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 23 abril, 2021

Para el año 2021 la tributación en Colombia continuará regulada por la Ley de crecimiento económico 2010 de 2019, con algunas novedades adicionales para aplicar durante este año.

Tenemos para ti 4 guías multiformato que te servirán para cumplir con las obligaciones tributarias de 2021.

Deducción del primer empleo para jóvenes menores de 28 años fue reglamentada

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 abril, 2021

La norma del artículo 108-5 del ET se reglamentó con el Decreto 392 de 2021 y la Resolución 0846 de abril 14 de 2021.

El beneficio tributario solo aplica hasta cuando el trabajador alcance los 28 años.

El proyecto de reforma tributaria indica que este beneficio desaparecería a partir de enero 1 de 2023.

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Rentas exentas aplicables a la declaración de renta de personas jurídicas por el AG 2020

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 20 abril, 2021

Las rentas exentas son un tipo de ingresos que, aun siendo ingresos fiscales, no están sujetos al impuesto de renta por disposición expresa de la Ley.

A continuación, abordaremos las principales rentas exentas que podrán ser imputables en la declaración de renta de personas jurídicas del AG 2020.

Concepto 0584 del 19-04-2021

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 19 abril, 2021

Con la expedición del Concepto 0584 de 2021 la Dian aclaró el interrogante de si la casa matriz del exterior de una sucursal en Colombia le condona una cuenta por cobrar a su sucursal, esta operación genera o no un ingreso de carácter tributario para la misma sucursal en Colombia.

Así, la Dian concluye que, si la empresa o casa matriz de la que forma parte una sucursal en Colombia le condona una cuenta por cobrar, dicha operación genera correlativamente un ingreso de carácter tributario para la sucursal en comento, tal y como fuera explicado en el Oficio 903008, cuando le sea atribuible a partir de la determinación de su capital, activos, pasivos, ingresos, costos y gastos, de acuerdo con el principio de plena competencia, y soportado en el estudio sobre funciones, activos y riesgos.

Decreto 392 del 13-04-2021

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 13 abril, 2021

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 392 de 2021, mediante el cual reglamenta el artículo 108-5 del ET relacionado con la deducción del primer empleo.
De acuerdo con el decreto en mención, para la procedencia de la deducción del primer empleo se deberá cumplir con la totalidad de ciertos requisitos entre los cuales se destacan: ser contribuyente obligado a presentar la declaración del impuesto sobre la renta, realizar pagos por concepto de salarios a empleados menores de 28 años contratados con posterioridad a la entrada en vigor de la Ley 2010 de 2019, entre otros.

Formulario 110 de año gravable 2020 fue modificado con Resolución 000032 de abril 9 de 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 abril, 2021

Al formulario 110, expedido inicialmente el 8 de febrero de 2021, se le ajustaron las instrucciones de los renglones 72, 73 y 90, de forma que los ingresos brutos por dividendos gravados que se reporten en el renglón 51 podrán ser afectados con costos y gastos, y no producirán impuesto de forma directa en el renglón 90.

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Anticipo del impuesto de renta AG 2021 fue reducido con Decreto 375 de abril 9 de 2021

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 abril, 2021

Utilizando las facultades del artículo 808 del Estatuto Tributario, el Gobierno redujo al 0 % el valor del anticipo al impuesto de renta del año gravable 2021 para varios contribuyentes del régimen ordinario afectados con la actual crisis económica que genera la pandemia del COVID-19.

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Costos y deducciones dentro de la declaración de renta de personas jurídicas AG 2020

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 abril, 2021

Para efectos de la procedencia de los costos y deducciones dentro de la declaración de renta de personas jurídicas, hay que considerar ciertas condiciones tales como: presupuestos esenciales, requisitos de fondos y requisitos formales.
A continuación, algunos detalles para tener en cuenta.

Gobierno aplazó cobro de renta para micros y pequeñas empresas

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 12 abril, 2021

Gobierno nacional emitió decretos que modifican calendario de impuesto de renta para micro y pequeñas empresas, y 0 % en anticipo de renta para 2021 para algunos sectores.

Decreto 374 del 09-04-2021

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 9 abril, 2021

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 374 de 2021, mediante el cual adiciona el parágrafo 4 al artículo 1.6.1.13.2.12 de la sección 2 del capítulo 13 del título 1 de la parte 6 del libro 1 del Decreto 1625 de 2016, con el propósito de modificar los plazos para el pago de la primera y segunda cuota del impuesto de renta del año gravable 2020 a cargo de micro y pequeñas empresas.
Lo anterior busca ayudar a las empresas más afectadas por la crisis económica generada por el COVID-19, ajustando las fechas en las que deberán efectuar el pago del impuesto a cargo.

Formatos 2516 v. 4 y 2517 v. 3: Dian amplió plazo para su presentación

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 9 abril, 2021

Mediante la Resolución 000027 de 2021, la Dian amplió el plazo para presentar el reporte de conciliación fiscal del año gravable 2020 a cargo de 1) personas jurídicas y 2) personas naturales calificadas como grandes contribuyentes.

Incumplir esta obligación acarreará la sanción del artículo 655 del ET.

Decreto 375 del 09-04-2021

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 9 abril, 2021

Ministerio de Hacienda expide el Decreto 375 de 2021, mediante el cual reduce al 0 % el anticipo del impuesto de renta del AG 2021 para algunas personas naturales y jurídicas, contribuyentes del régimen ordinario, que desarrollen ciertas actividades económicas.
Dicha medida busca ayudar a los contribuyentes más afectados durante la crisis económica generada por la propagación del COVID-19 en el territorio nacional.

Resolución 000032 del 09-04-2021

Impuestos, NORMATIVIDAD, Resolución Publicado: 9 abril, 2021

Dian expide la Resolución 000032 de 2021, mediante la cual modifica la Resolución 000011 del 8 de febrero de 2021 con la que se prescribió el formulario 110 para la presentación de la declaración de renta de personas jurídicas por el año gravable 2020.
Dicha resolución modificó las instrucciones de los renglones 72 (renta líquida gravable), 73 (pérdida líquida) y 90 (impuesto sobre dividendos gravados que tributan de forma directa al 32 %) de forma que aritméticamente los valores del ingreso bruto de dividendos gravados reportados en el renglón 51 sí puedan ser afectados con costos y gastos, y ya no producirán impuesto de forma directa dentro del renglón 90.

Formato 2516 y 2517 AG 2020: ¿cómo medir las 45.000 UVT que obligan a su presentación virtual?

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 8 abril, 2021

El prevalidador del formato 2516 v. 4, liberado por la Dian el 29 de marzo de 2021, advierte cuáles son los 5 renglones del formulario 110 del año 2020 que se deberán tomar en cuenta para calcular si el contribuyente, del régimen ordinario o del especial, superó o no el monto de las 45.000 UVT.

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