Etiqueta: diferencias temporarias

Diferencias temporales deducibles o permanentes y su impacto en la conciliación fiscal

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 2 diciembre, 2020

¿Qué se entiende por diferencias temporales deducibles o imponibles y por diferencias permanentes? ¿Cómo impactan dichos aspectos la elaboración y presentación de la conciliación fiscal?

[ORO] Determinación de diferencias temporarias e impuesto diferido

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 28 octubre, 2020

Las diferencias temporarias se dan entre el valor fiscal y el contable de los activos y pasivos, y son base para el cálculo del impuesto diferido.

Este es un práctico liquidador que te permitirá identificar rápidamente la naturaleza del posible impuesto diferido originado en activos y pasivos.

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[ORO] Compensación de pérdidas fiscales y exceso de renta presuntiva (caso impuesto diferido)

Estándares Internacionales, FORMATOS, Liquidadores Publicado: 8 octubre, 2020

Los excesos de renta presuntiva sobre renta líquida generan créditos fiscales, ya que en el futuro el contribuyente puede usar esos excesos para disminuir el impuesto a pagar. El párrafo 29.21 del Estándar para Pymes exige que se calcule un impuesto diferido activo ante estos créditos fiscales.

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Conciliación fiscal: todo lo que necesitas para su correcta elaboración

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 31 diciembre, 2019

La elaboración de los estados financieros para el cierre del período contable 2019 exige que las entidades estén en la capacidad de llevar a cabo el respectivo proceso de conciliación fiscal.

Dicha labor se convierte en una exigencia para los obligados a llevar contabilidad.

¿Dudas sobre el cálculo del impuesto diferido del año 2019? Aquí le ayudamos a resolverlas

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 16 diciembre, 2019

¿Preparado para el cierre de año y la determinación del impuesto diferido?

Si tienes dudas respecto al cálculo de esta partida y el impacto que tiene en la determinación de los resultados y la carga tributaria del contribuyente, en Actualícese te ayudamos a encontrar todas las respuestas.

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Paso a paso del impuesto diferido

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 3 diciembre, 2019

Para realizar el análisis del impuesto diferido se deben tener en cuenta los lineamientos de la NIC 12 del Estándar Pleno, la sección 29 del Estándar para Pymes y los lineamientos de las normas tributarias. En este editorial mencionamos qué debe revisar de estas normas.

¿Cómo identificar la naturaleza del impuesto diferido?

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 21 diciembre, 2018

El impuesto diferido representa las consecuencias fiscales actuales y futuras derivadas de transacciones en las cuales una entidad realiza sus activos o liquida sus pasivos al valor reconocido en los respectivos estados financieros.

Definición de diferencias permanentes y temporarias

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 7 noviembre, 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

A propósito de las diferencias entre lo fiscal y lo contable, ¿qué son las diferencias permanentes y temporarias?

¿Cuáles son las diferencias que dan lugar al impuesto diferido?

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 24 octubre, 2018

El reconocimiento del impuesto diferido es un tema que ha generado grandes confusiones, pues su determinación implica la remisión a dos bases distintas: por un lado, las normas contables y por el otro, las fiscales.

Pasos para el cálculo del impuesto diferido

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 18 octubre, 2018

El control de las diferencias surgidas a partir de la aplicación de los marcos normativos contables y fiscales implican que los contribuyentes reconozcan el impuesto diferido, pues dichas diferencias también tienen efectos impositivos.

Aclare sus dudas respecto a la determinación del impuesto diferido para el cierre de 2018

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 17 septiembre, 2018

¿Preparado para el cierre de año y la determinación del impuesto diferido? Si tienes dudas respecto al cálculo de esta partida y el impacto que tiene en la determinación de los resultados y la carga tributaria del contribuyente, Actualícese te ayuda a encontrar todas las respuestas.

[Cartilla Práctica] Lineamientos sobre políticas contables, reconocimiento y medición para el cálculo del impuesto diferido

Cartillas Prácticas, PUBLICACIONES Publicado: 3 septiembre, 2018

Pese a que el requerimiento del cálculo del impuesto diferido ha estado presente desde la aplicación del anterior marco técnico normativo (Decreto 2649 de 1993), con el advenimiento y la aplicación de los Estándares Internacionales (incorporados en el DUR 2420 de 2015 y sus decretos modificatorios) este ha sido un tema que ha suscitado un gran reto para los profesionales contables.

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Constitución del impuesto diferido por diferencias permanentes

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 15 agosto, 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta

¿Es correcto afirmar que, al igual que las diferencias temporarias, las diferencias permanentes constituyen un impuesto diferido?

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Impuesto diferido activo: diferencias que lo originan

CASOS PRÁCTICOS, Estándares Internacionales Publicado: 8 agosto, 2018

En esta conferencia, Juan Fernando Mejía expone los casos en los que se origina el impuesto diferido activo y a su vez hace una relación de las normas y lineamientos que soportan el reconocimiento que debe hacerse a las diferencias entre los saldos fiscales y los valores contables.

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[Infografía] Diferencias temporales y temporarias

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 25 julio, 2018

Con la aplicación de los Estándares Internacionales, cuando se realiza el cálculo del impuesto diferido se está haciendo alusión a las diferencias temporarias que se pueden percibir en el estado de situación financiera; esto no quiere decir que las diferencias temporales hayan desaparecido.

Tratamiento contable de las diferencias temporarias de la propiedad, planta y equipo

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 16 mayo, 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
¿Qué tratamiento contable se debe aplicar sobre las diferencias temporarias que surgen del recálculo realizado a las depreciaciones de la propiedad, planta y equipo?

Obligación de preparar conciliaciones contables y fiscales para el año 2017 en ESAL

INFORMACIÓN CORPORATIVA Publicado: 19 abril, 2018

El artículo 772-1 del Estatuto Tributario expresa que los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán tener un sistema de control o de conciliaciones de las diferencias que surjan entre la aplicación de los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones normativas.

Tratamiento de las diferencias temporarias

Estándares Internacionales, RESPUESTAS Publicado: 18 abril, 2018

Respuesta de Juan David Maya a la pregunta
Según los nuevos marcos contables, ¿qué situación conlleva a que se generen diferencias temporarias?

[Infografía] Impuesto diferido: razones por las que se pueden generar diferencias

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 21 marzo, 2018

Los impuestos diferidos se generan con base en las diferencias identificadas cuando los activos o pasivos tienen un valor contable distinto a su base fiscal. Estas diferencias se pueden originar por varias razones. A continuación, mencionaremos algunas:

Tratamiento del impuesto diferido para entidad que presenta pérdidas acumuladas

ACTUALIDAD, Estándares Internacionales Publicado: 21 marzo, 2018

En la NIC 12 y la sección 29 se evidencia que las entidades deben reconocer impuesto diferido por las pérdidas fiscales que se puedan compensar en períodos futuros; cuando una entidad tiene pérdidas fiscales se genera un derecho a pagar menos impuesto en el futuro.

         

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