Etiqueta: exclusión del IVA

Exención del IVA para sectores turísticos y hoteleros hasta el 31 de diciembre

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 5 junio, 2020

Estarán excluidos del IVA establecimientos de comercio que lleven a cabo actividades de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes, cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, entre otros.

Decreto Legislativo 789 del 04-06-2020

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 4 junio, 2020

Ministerio de Hacienda expide el Decreto Legislativo 789 de 2020, por el cual se adoptan medidas tributarias transitorias en relación con la exclusión transitoria del IVA en contratos de franquicias y servicios de hotelería y turismo, y la exención del IVA en la importación de vehículos automotores, en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica de conformidad con el Decreto 637 de 2020.

Por lo tanto, dada la crisis económica generada en el sector del transporte público terrestre y de carga, por la suspensión parcial de la movilidad en todo el territorio nacional de pasajeros y de carga, se estableció que hasta el 31 de diciembre de 2021 la importación de vehículos automotores se encontrará exenta del IVA.

Así mismo, hasta el 31 de diciembre de 2020 en todo el territorio nacional se encontrará excluida del IVA la prestación de servicios de hotelería y turismo.

Decreto Ley 573 del 15-04-2020

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 15 abril, 2020

A través del Decreto Ley 573 de 2020, el Ministerio de Hacienda estableció medidas tributarias requeridas para conjurar las limitaciones en la expedición y acceso a garantías del Fondo Agropecuario de Garantías, y así asegurar el permanente funcionamiento y seguridad alimentaria en todo el territorio nacional en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica generada por la propagación del COVID-19.

Así pues, las comisiones por el servicio de garantías otorgadas para enfrentar las consecuencias adversas generadas por la actual crisis económica y sanitaria estarán excluidas del IVA hasta el 31 de diciembre de 2021. Para la procedencia de esta exclusión, al momento de facturar la operación, a través de los sistemas de facturación vigentes, el facturador deberá incorporar en el documento una leyenda que indique “Servicio excluido – Decreto 417 de 2020”.

Además, la tarifa de retención en la fuente sobre el impuesto de renta por el pago o abono en cuenta correspondiente a las comisiones que por el servicio de garantía se otorgue al Fondo Agropecuario en cuestión, únicamente para enfrentar las consecuencias del COVID-19, será del 4 %.

Concepto 18910 de 23-07-2019

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 23 julio, 2019

La Dian concluye que el arrendamiento financiero debe entenderse como una única operación por medio de la cual a través del arrendatario se adquiere un activo de forma financiada por el arrendador, por lo que el IVA deberá generarse, al igual que en la compraventa, una sola vez.

Decreto 579 de 02-04-2019

Decreto, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 2 abril, 2019

Mediante el Decreto 579 de 2019, el Ministerio de Hacienda establece la obligación de soportar la venta y su respectiva factura mediante el documento del transporte de carga de la mercancía expedido por la empresa transportadora cuando se utiliza el servicio público de transporte de carga, o el expedido por el mismo vendedor o comprador (cuando se utiliza el servicio de transporte privado de carga); la fotocopia del certificado de existencia y el RUT. Lo anterior, con el fin de ejercer control tributario de la exclusión del IVA de la mercancía de que trata el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario –ET–, con destino a los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada.

Certificaciones necesarias para excluir del IVA la importación de maquinaria y equipo

Impuestos Publicado: 30 octubre, 2018

Para la exclusión del impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria y equipo destinados para fines ambientales, se deberá obtener previamente una certificación expedida por la autoridad competente, de conformidad con los requisitos establecidos en el artículo 428 del ET.

Concepto 001444 de 22-12-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 22 diciembre, 2017

Respecto a si la prestación de servicios conjuntos o comúnmente denominados «empaquetados» se encuentran excluidos del IVA, cuando entre ellos se presta el servicios cloud computing u otro relacionado como excluido, la Dian precisa que para la determinación y aplicación de los beneficios tributarios, estos no pueden interpretarse de manera conjunta, es decir que, para la liquidación del impuesto sobre las ventas debe tenerse en cuenta de forma separada e individual cada servicio. Lo anterior significa que el beneficio tributario no puede extenderse a servicios que el legislador no previó como excluidos del IVA. Por lo anterior, en aquellos eventos en que el prestador del servicio los ofrezca en calidad de “empaquetados”, estos deben ser discriminados de acuerdo a la naturaleza que contienen y aplicarle a cada uno de ellos el tratamiento tributario que la ley les otorgó respecto de las disposiciones vigentes.

Concepto 034095 de 20-12-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 20 diciembre, 2017

La exclusión tributaria estipulada en el artículo 130 de la Ley 633 de 2000 (exclusión del IVA en equipos importados por el Inpec), no aplica para servicios y tampoco para los bienes adquiridos por terceros contratistas con el fin de prestar un servicio contratado. Lo anterior siempre que la disposición legal no incluyó estos supuestos tácticos dentro de la norma expedida, no siendo posible al intérprete adicionar la disposición legal por escapar a la competencia que este ostenta.

Resolución 2000 de 29-09-2017

Impuestos, NORMATIVIDAD, Resolución Publicado: 29 septiembre, 2017

El Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible expidió la Resolución 2000 del 29 de septiembre de 2017 con la cual establece la forma y los requisitos como han de presentarse las solicitudes de certificación, con miras a obtener la exclusión del impuesto sobre las ventas en la adquisición de equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo, y en la importación de maquinaria o equipo destinada a reciclar y procesar basuras o desperdicios (la maquinaria comprende lavado, separado, reciclado y extrusión), y la destinada a la depuración o tratamiento de aguas residuales, emisiones atmosféricas o residuos sólidos para recuperación de los ríos o el saneamiento básico para lograr el mejoramiento del medio ambiente.

Resolución 1988 de 28-09-2017

Impuestos, NORMATIVIDAD, Resolución Publicado: 28 septiembre, 2017

El 28 de septiembre de 2017 el Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible expidió la Resolución 1988, con la cual fija las metas indicativas de eficiencia energética, y señala las acciones y medidas fijadas en el Plan de Acción Indicativo –PAI– 2017-2022 para desarrollar el Programa de Uso Racional y Eficiente de la Energía –PROURE– dentro de las cuales deben enmarcarse las solicitudes que en materia de eficiencia energética se presenten ante la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales –ANLA– para optar por la exclusión del impuesto sobre las ventas prevista en el literal j) del artículo 1.3.1.14.7 del Decreto 1625 de 2016 modificado por el artículo 1 del Decreto 1564 de 2017.

Proyecto de decreto para reglamentar la exclusión del IVA en elementos para sistemas de control ambiental

Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 21 julio, 2017

Por el cual se modifica parcialmente y se adiciona el capítulo 14, título 1, parte 3, libro 1 del Decreto 1625 de 2016, único reglamentario en materia tributaria.

Concepto 015599 de 15-06-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 16 junio, 2017

La DIAN precisa que el alcance de la exclusión del parágrafo del artículo 424 del ET debe ser entendida dentro del supuesto de la venta del crudo recibido por parte de la Agencia Nacional de Hidrocarburos por concepto de pago de regalías, en razón a la estructura del IVA y al contenido de la disposición legal.

Oficio 012958 de 26-05-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 26 mayo, 2017

La DIAN señala que si una ley prevé de manera expresa la entrada en vigencia de una exclusión en el IVA, el decreto reglamentario no puede de manera especial limitar el contenido de tal disposición jurídica. Tampoco el operador jurídico esta facultado para condicionar la disposiciones señaladas en la ley.

Concepto 011769 de 15-05-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 15 mayo, 2017

La mercancía industrial importada por un usuario altamente exportador por la modalidad de importación temporal a corto plazo, no cumple con el requisito previsto en el literal g) del artículo 428 del ET, toda vez que el beneficio tributario solo procede para la importación ordinaria.

Concepto 006158 de 21-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 21 marzo, 2017

Al responder la consulta sobre si unos computadores comprados en el año 2016 que por causa de tener un valor inferior a 82 UVT, fueron excluidos del impuesto sobre las ventas, pueden ser vendidos en el presente año por valor superior a 50 UVT, conservando el carácter de excluidos o si dado que la exclusión se limitó a 50 UVT por la Ley 1819 de 2016, deben venderse como gravados y a qué tarifa; la Dian señala que si los bienes se facturan como producto de la venta y/o se entregan en el 2017, la causación se rige por la ley vigente a la misma, de tal suerte que serán las condiciones de la Ley 1819 de 2016 las que se tendrán en cuenta para determinar si el bien es o no excluido y la tarifa aplicable, sin interesar para el efecto que se hayan adquirido como excluidos por quien ahora los enajena. En el caso de los computadores, la venta de aquellos que superen las 50 UVT, está gravado con el IVA a la tarifa del 19%, de acuerdo con el artículo 468 del ET.

Concepto 005844 de 17-03-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 17 marzo, 2017

Para aplicar la exclusión del IVA prevista en el numeral 6 del artículo 424 del ET, el responsable de la importación o venta, debe determinar si el dispositivo móvil inteligente cumple con el valor y no excede de veintidós (22) UVT.

Oficio 000994 de 19-01-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 19 enero, 2017

DIAN. En el cual se estipula que la exclusión del IVA a la subpartida arancelaria 06.02.90.90.00 “Las demás plantas vivas (incluidas sus raíces), esquejes e injertos; micelios” se extiende a los bienes que componen la partida arancelaria 06.02.

[Formato] Formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales

Certificaciones, FORMATOS, Impuestos Publicado: 13 septiembre, 2016

De acuerdo con el artículo 4 de la Resolución 1283 del 2016, para la obtención de la certificación de beneficios ambientales para la deducción especial de renta y complementario y la exclusión del IVA, es necesario diligenciar el formato único de solicitud de certificación de beneficios ambientales.

Certificación de beneficio ambiental: obligatorio para ser beneficiario de incentivos de la Ley 1715

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 13 septiembre, 2016

En la Ley 1715 del 2014 se establecieron incentivos en renta, IVA, pago de derechos arancelarios y en la depreciación de activos, para aquellas nuevas inversiones en proyectos de fuentes no convencionales de energía, siendo necesario tener la certificación de beneficio ambiental.

Resolución 1283 de 03-08-2016

Impuestos, NORMATIVIDAD, Resolución Publicado: 3 agosto, 2016

Ministerio de Ambiente. Por medio del cual se establece el procedimiento y requisitos para la expedición de la certificación del beneficio ambiental por nuevas inversiones en proyectos de fuentes no convencionales de energías renovables – FNCER y gestión eficiente de la energía para obtener beneficios tributarios y se adoptan otras determinaciones.

         

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