Etiqueta: exógena 2018

En el formato 2276 v.1 se reportan datos de los certificados de ingresos y retenciones a empleados. En el formato 2278 v.1, los datos de terceros a quienes se entregaron bonos, vales y otros documentos para pagos a trabajadores, y en el formato 2280 v.1 los datos de empleadas mujeres víctimas de la violencia.

En el formato 1647 v. 2 se reportará información de la totalidad de los ingresos que se recibieron (facturaron) para terceros por desarrollar figuras como la de intermediación comercial, caso por ejemplo de los comerciantes que reciben mercancías en consignación y las facturan por cuenta del tercero, etc.

En el formato 1010 v. 8 se reportará información personal y aportes sociales de los socios, accionistas, comuneros, cooperados y hasta asociados de los fondos de empleados, a diciembre 31 de 2017, solo cuando el monto de sus aportes sociales a diciembre 31 de 2017 sea superior a $1.000.000.

En el formato 1001 V. 9 se reportan en forma individualizada los pagos o abonos en cuenta efectuados a terceros en Colombia o en el exterior, deducibles o no en renta, y los valores de las retenciones a título de renta, IVA y timbre practicadas o asumidas con los mismos que superen los $100.000 por todo concepto.

El próximo 24 de abril inician los vencimientos para el reporte de información exógena tributaria de las personas jurídicas y naturales, luego de la ampliación de plazos indicada en la Resolución 000016 de 2018. Las guías para facilitar este reporte ya están disponibles para su descarga.

La Dian expidió su Resolución 000016 de marzo 22 de 2018 para formalizar una tercera modificación al texto de la Resolución 000068 de octubre de 2016 (con la cual se solicitó la información exógena del año gravable 2017, próxima a vencerse), ya que la misma seguía sin reflejar los múltiples cambios que se habían introducido con la Ley 1819 de diciembre 29 de 2016.

Algunas de las novedades introducidas son la ampliación de plazos para la presentación de la información y la aclaración al respecto de que las personas naturales y sucesiones ilíquidas que responderán por la mayoría de los reportes del año gravable 2017 (formatos 1001, 1003, 1004, 1007, 1008, 1009, 1011, 1012, etc.) serán aquellas que en el 2015 tuvieron ingresos brutos superiores a $500.000.000 y que al mismo tiempo, durante el 2017, sin importar si llevan o no contabilidad, hayan obtenido ingresos brutos solamente en su cédula de rentas de capital más su cédula de rentas no laborales por un monto superior a los $100.000.000.

Varias normas superiores y doctrinas de la Dian han dicho que los ingresos obtenidos en países de la CAN se restan en la declaración de renta como “renta exenta” y no como “ingreso no gravado”. Sin embargo, las resoluciones de exógena se siguen pidiendo su reporte como “ingresos no gravados”.

La experiencia nos ha enseñado que toda resolución aplicable para el año vigente al reporte información exógena termina siendo una copia de la resolución del año anterior, lo que nos obliga a estar a la vanguardia de los cambios que se puedan presentar en la resolución 000068 de 2016, ya que no concuerdan con los introducidos por la reforma tributaria.

La Dian publicó un proyecto de resolución con el cual se anuncian 8 ajustes al texto de la Resolución 000060 de octubre de 2017, a través de la cual se solicitó la información exógena del año gravable 2018. Entre estos, figuran algunas modificaciones a la información de los formatos 1001 y 2276.

Esto se debe a que la Dian primero debe tomar el texto de la Resolución 000068 de 2016 y actualizarlo según los cambios que introdujo la Ley 1819 de 2016 y sus decretos reglamentarios expedidos hasta el 29 de diciembre del año anterior. Es posible que se anuncien nuevos vencimientos.

El 5 de marzo de 2018 la Dian publicó un proyecto de resolución a través del cual modificaría la Resolución 000060 del 30 de octubre de 2017, con la cual quedaron establecidos los obligados a suministrar información tributaria por el año gravable 2018, así como el contenido, las características y los plazos para su entrega. Los comentarios y sugerencias sobre el proyecto de resolución serán recibidos hasta el 8 de marzo de 2018, y deberán ser enviados al correo: Subdir_Analisis_Opera_Programas@dian.gov.co.

El 20 de febrero de 2018 la Dian publicó los prevalidadores para elaborar los reportes del año gravable 2017. Pero, creemos que estos no se deberán utilizar pues la Dian no ha actualizado la Resolución 000068 de 2016 para ajustarla a los cambios de la Ley 1819 de 2916 y sus decretos reglamentarios.