Etiqueta: firmeza de las declaraciones tributarias

Sentencia 22105 del 05-08-2021

Impuestos, Jurisprudencia / Sentencias, NORMATIVIDAD Publicado: 5 agosto, 2021

La sección cuarta del Consejo de Estado expidió la Sentencia 22105 de 2021, mediante la cual modificó el criterio precedente respecto de computar de manera independiente la firmeza de las declaraciones del impuesto sobre las ventas que tengan saldo a favor y sea solicitado cuando la declaración del impuesto sobre la renta no genera saldo a favor. En su lugar se computará la firmeza de las declaraciones de IVA y retención en la fuente junto con la declaración del impuesto sobre la renta del período con el cual coincidan, sin excepción.

Firmeza de una declaración de renta corregida con ocasión de un requerimiento de la Dian

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 18 agosto, 2020

La firmeza es la condición jurídica que adquiere una declaración tributaria, que le impide ser cuestionada o modificada por la Dian.

Los artículos 714 del ET y 117 de la Ley 2010 de 2019 establecen que la declaración del impuesto sobre la renta tendrá un período de firmeza especial de 3 a 5 años.

Resolución 000055 del 29-05-2020

Impuestos, NORMATIVIDAD, Resolución Publicado: 29 mayo, 2020

Dian expide la Resolución 000055 de mayo 29 de 2020, a través de la cual ordena el levantamiento, a partir del 2 de junio de 2020, de la suspensión de los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa de que trata el artículo 8 de la Resolución 000030 de marzo 29 de 2020, así como los términos de caducidad, prescripción o firmeza, previstos en la legislación tributaria, aduanera y cambiaria.
No obstante, la resolución ordena la continuación de la suspensión relacionada con el término de almacenamiento de las mercancías, así como el término para resolver los recursos de competencia de la Subdirección de Gestión de Registro Aduanero y de Gestión Técnica de la Dian, entre otros mencionados en el artículo 2 de la Resolución 000055 de 2020.

Resolución 000030 del 29-03-2020

Impuestos, NORMATIVIDAD, Resolución Publicado: 29 marzo, 2020

Dian expide la Resolución 000030 de 2020, a través de la cual adopta medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la entidad en el marco del estado de emergencia económica, social y ecológica.

Dicha resolución, además, establece la suspensión de la totalidad de los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa, incluidos los procesos disciplinarios, así como los términos de caducidad, prescripción o firmeza previstos en la legislación tributaria, aduanera y cambiaria.

Firmeza de las declaraciones de IVA y de retención en la fuente

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 24 septiembre, 2019

¿Cuáles son los términos de firmeza que aplican en las declaraciones de IVA y de retención en la fuente?

Firmeza de las declaraciones tributarias presentadas al 31 diciembre de 2016

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 26 julio, 2019

¿Las declaraciones tributarias presentadas al 31 de diciembre de 2016 también quedan en firme en tres años?

Especial tributario: Cambios en procedimiento tributario con la ley de financiamiento

Especiales, PUBLICACIONES Publicado: 23 julio, 2019

En materia tributaria es usual hablar de las obligaciones formal y sustancial. La primera hace referencia a los procedimientos que deben seguirse para dar cumplimiento a la segunda, la cual se encuentra relacionada con el pago del tributo al Estado. Respecto a esto último, es la Dian la entidad encargada, de conformidad con el artículo 684 del Estatuto Tributario, de velar por el cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, entre las que se destacan el expedir factura de venta al adquiriente, llevar contabilidad e inscribirse en el RUT.

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Beneficio de auditoría para las declaraciones del IVA

Impuestos, RESPUESTAS Publicado: 23 abril, 2019

Respuesta de Diego Guevara M. a la pregunta:

El beneficio de auditoría, aplicable a las declaraciones del impuesto de renta, ¿también se extiende a las declaraciones del IVA?

Pregunta resuelta el 11 de abril de 2019.

Firmeza de las declaraciones tributarias vs. beneficio de auditoría

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 15 enero, 2019

Las declaraciones tributarias quedarán en firme si dentro de los tres años siguientes al vencimiento del plazo estipulado para declarar no se ha expedido la notificación de requerimiento especial al contribuyente, de conformidad con lo establecido por el artículo 714 del Estatuto Tributario.

Concepto 2789 de 06-12-2018

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 6 diciembre, 2018

Mediante el Concepto 2789 de 2018, la Dian se pronuncia frente a los nuevos términos de la firmeza de las declaraciones tributarias, introducidos por la Ley 1819 de 2016.

[Cartilla Práctica] Procedimiento tributario y régimen sancionatorio

Cartillas Prácticas, PUBLICACIONES Publicado: 1 noviembre, 2018

Hablar de aspectos formales en el ámbito del derecho consiste en hacer referencia
a ciertos procedimientos y trámites que deben surtirse para dar cumplimiento a determinada obligación u objetivo.

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Firmeza en las declaraciones de renta de personas naturales que solicitan devolución de saldo a favor

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 7 agosto, 2018

La firmeza en las declaraciones tributarias de las cuales se solicita la devolución o compensación de saldo a favor solo empieza a transcurrir a partir del momento en que se hace dicha solicitud. Esta indicación ha permanecido antes y después de los cambios introducidos por la Ley 1819 de 2016.

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[Guía] Tipos de términos de firmeza de las declaraciones tributarias

FORMATOS, Guías, Impuestos Publicado: 9 enero, 2018

En la siguiente tabla puede consultar los tipos de términos de firmeza que contempla el Estatuto Tributario aplicables a las declaraciones que deben presentar los contribuyentes. Lo anterior conforme a las novedades que introdujo la reforma tributaria estructural.

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Término para compensar pérdidas fiscales fue limitado por la reforma tributaria

Impuestos Publicado: 12 diciembre, 2017

Actualmente el artículo 147 del ET establece que el tiempo que tienen las sociedades para compensar pérdidas fiscales es de doce períodos gravables. El término de firmeza de estas declaraciones, contemplado en dicho artículo, entra en contradicción con el estipulado en el artículo 714 del ET.

Tiempo mínimo de conservación de los soportes contables en una empresa

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 5 diciembre, 2017

Para efectos mercantiles, el período de conservación de los soportes contables es de diez años, mientras que para fines fiscales es el mismo que se necesita para que la respectiva declaración quede en firme, así lo contempla el artículo 46 de la Ley 962 de 2005 modificado por la reforma tributaria.

[Infografía] Firmeza de tres años para declaración IMAS con saldo a favor solicitado en devolución o compensación

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 28 noviembre, 2017

Si las declaraciones del IMAS se presentaron de forma oportuna y con el pago correspondiente les aplicará el término de firmeza especial de seis meses; sin embargo, si en esta se liquidó un saldo a favor, el cual se solicitó en devolución o compensación, la firmeza sería de tres años.

Términos de firmeza de las declaraciones tributarias después de la reforma tributaria

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 24 octubre, 2017

El término general de firmeza de las declaraciones tributarias incrementó a tres años, incluso para las correspondientes al año gravable 2016 que se tuvieron que presentar en el transcurso del 2017. También cambió la firmeza de las declaraciones en las que se liquiden o compensen pérdidas.

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Concepto 014116 de 26-07-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 26 julio, 2017

La DIAN expidió un concepto unificado sobre procedimiento tributario y régimen tributario sancionatorio en el cual aclara, entre otras cosas, que a los vencimientos de las declaraciones tributarias que ocurran antes de la entrada en vigencia del artículo 274 de la Ley 1819 de 2016, el cual modificó al artículo 589 del ET (relativo a la corrección de las declaraciones tributarias que disminuyen el impuesto a cargo o aumentan el saldo a favor), les aplicará el régimen anterior en su integridad, es decir, podrán corregir su declaración tributaria aplicando el procedimiento dispuesto en la versión anterior del artículo 589 del ET, esto es, desde la última corrección sin superar dos años desde el vencimiento del plazo para declarar. Lo anterior, toda vez que el parágrafo transitorio de la norma en comento establece que dicha norma empezará a regir una vez se ajusten los sistemas informáticos de la DIAN. En dicho concepto también se precisa respecto a la liquidación provisional, la firmeza de la declaración en el procedimiento de liquidación provisional y la firmeza de las declaraciones tributarias. En lo referente al régimen tributario sancionatorio, aclara qué se entiende por conducta sancionable y cuándo se configura, cómo afecta las declaraciones tributarias, cuándo cobra firmeza un acto administrativo y cómo opera la acumulación de rebajas sancionatorias.

Firmeza de declaraciones luego de la reforma y oportunidad para corregirlas o solicitar devoluciones

ACTUALIDAD, Impuestos Publicado: 27 junio, 2017

Luego de los cambios que la Ley 1819 de 2016 efectuó al artículo 714 del ET, las declaraciones en que no se liquiden pérdidas quedarán en firme dentro de tres años. Sin embargo, los artículos 588, 589 y 854 del ET siguen mencionando un plazo menor para corregirlas o para solicitar las devoluciones.

Concepto 007450 de 03-04-2017

Concepto / Oficio, Impuestos, NORMATIVIDAD Publicado: 3 abril, 2017

De acuerdo con el artículo 714 del ET, modificado por el artículo 277 de la Ley 1819 de 2016, la declaración tributaria quedará en firme si, dentro de los tres años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma. Igualmente, la declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o responsable quedará en firme si, tres años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial. Cabe señalar que el artículo 341 del ET, establecía que la firmeza de las declaraciones de renta por el sistema IMAS sería de seis meses, siempre y cuando se cumplieran los requisitos allí establecidos. No obstante, debido a que las modificaciones que se realizaron al artículo 341 del ET mediante el artículo 1 de la Ley 1819 de 2016, fueron de carácter sustantivo y entraron a regir a partir del 1 de enero de 2017, lo que contemplaba la norma en mención en relación con la firmeza de la declaración de renta por el sistema IMAS, aplica para la vigencia fiscal 2016 que se presenta en 2017.

         

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